增值稅法
增值稅是國際上的重要稅種，在我國已推行多年，然而增值稅的計征依據(jù)是什么，計算公式是什么，乃是基本知識，必須清楚，不能不講。沒有增值稅計算公式，就不能從銷售價值中直接計算出具有真實意義的應(yīng)繳增值稅，就不能解答什么是增值稅。
必須指出“銷項稅額－進項稅額＝應(yīng)繳稅額”，不是增值稅計算公式，它是價外稅計算公式，增值與價外，二者概念理論，計算公式皆不相同，不能混為一談。
增值稅包含在銷售價值之中。增值稅計征依據(jù)（計稅金額）是銷售價值中的新增應(yīng)稅價值。增值稅稅率規(guī)定是新增應(yīng)稅價值的內(nèi)含（稅金）稅率。
以下為09年考點總結(jié)：
1．增值稅基本原理
（1）增值稅概念
（2）增值稅的特點
（3）增值稅的類型
（4）增值稅的計稅方法
（5）增值稅的作用
2.征稅范圍及納稅義務(wù)人
（1）征稅范圍的一般規(guī)定
（2）征稅范圍的特殊規(guī)定
（3）納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人
3．一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理
（1）一般納稅人的認(rèn)定及管理
（2）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理
（3）新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理
4．稅率與征收率
（1）基本稅率
（2）低稅率
（3）零稅率
（4）征收率
5．一般納稅人應(yīng)納稅額的計算
（1）銷項稅額的計算
（2）進項稅額的計算
（3）應(yīng)納稅額的計算
6．小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算
（1）應(yīng)納稅額的計算
（2）含稅銷售額的換算
7．特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理
（1）兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)
（2）混合銷售行為
（3）兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)
（4）電力產(chǎn)品應(yīng)納增值稅的計算和管理
（5）油氣田企業(yè)應(yīng)納增值稅的計算和管理
8．進口貨物征稅
（1）進口貨物的征稅范圍及納稅人
（2）進口貨物的適用稅率
（3）進口貨物應(yīng)納稅額的計算
（4）進口貨物的稅收管理
9．出口貨物退（免）稅
（1）出口貨物退（免）稅基本政策
（2）出口貨物退（免）稅的適用范圍
（3）出口貨物的退稅率
（4）出口貨物應(yīng)退稅額的計算
（5）舊設(shè)備的出口退（免）稅處理
（6）出口卷煙免稅的稅收管理辦法
（7）出口貨物退（免）稅管理
10．征收管理
（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間
（2）納稅期限
（3）納稅地點
（4）增值稅一般納稅人納稅申報辦法
（5）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法
11．增值稅專用發(fā)票的使用及管理
（1）專用發(fā)票的聯(lián)次
（2）專用發(fā)票的開票限額
（3）專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍
（4）專用發(fā)票開具范圍
（5）專用發(fā)票開具要求
（6）開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的處理
（7）專用發(fā)票與不得抵扣進項稅額的規(guī)定
（8）加強增值稅專用發(fā)票的管理
增值稅是國際上的重要稅種，在我國已推行多年，然而增值稅的計征依據(jù)是什么，計算公式是什么，乃是基本知識，必須清楚，不能不講。沒有增值稅計算公式，就不能從銷售價值中直接計算出具有真實意義的應(yīng)繳增值稅，就不能解答什么是增值稅。
必須指出“銷項稅額－進項稅額＝應(yīng)繳稅額”，不是增值稅計算公式，它是價外稅計算公式，增值與價外，二者概念理論，計算公式皆不相同，不能混為一談。
增值稅包含在銷售價值之中。增值稅計征依據(jù)（計稅金額）是銷售價值中的新增應(yīng)稅價值。增值稅稅率規(guī)定是新增應(yīng)稅價值的內(nèi)含（稅金）稅率。
以下為09年考點總結(jié)：
1．增值稅基本原理
（1）增值稅概念
（2）增值稅的特點
（3）增值稅的類型
（4）增值稅的計稅方法
（5）增值稅的作用
2.征稅范圍及納稅義務(wù)人
（1）征稅范圍的一般規(guī)定
（2）征稅范圍的特殊規(guī)定
（3）納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人
3．一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理
（1）一般納稅人的認(rèn)定及管理
（2）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理
（3）新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理
4．稅率與征收率
（1）基本稅率
（2）低稅率
（3）零稅率
（4）征收率
5．一般納稅人應(yīng)納稅額的計算
（1）銷項稅額的計算
（2）進項稅額的計算
（3）應(yīng)納稅額的計算
6．小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算
（1）應(yīng)納稅額的計算
（2）含稅銷售額的換算
7．特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理
（1）兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)
（2）混合銷售行為
（3）兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)
（4）電力產(chǎn)品應(yīng)納增值稅的計算和管理
（5）油氣田企業(yè)應(yīng)納增值稅的計算和管理
8．進口貨物征稅
（1）進口貨物的征稅范圍及納稅人
（2）進口貨物的適用稅率
（3）進口貨物應(yīng)納稅額的計算
（4）進口貨物的稅收管理
9．出口貨物退（免）稅
（1）出口貨物退（免）稅基本政策
（2）出口貨物退（免）稅的適用范圍
（3）出口貨物的退稅率
（4）出口貨物應(yīng)退稅額的計算
（5）舊設(shè)備的出口退（免）稅處理
（6）出口卷煙免稅的稅收管理辦法
（7）出口貨物退（免）稅管理
10．征收管理
（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間
（2）納稅期限
（3）納稅地點
（4）增值稅一般納稅人納稅申報辦法
（5）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法
11．增值稅專用發(fā)票的使用及管理
（1）專用發(fā)票的聯(lián)次
（2）專用發(fā)票的開票限額
（3）專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍
（4）專用發(fā)票開具范圍
（5）專用發(fā)票開具要求
（6）開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的處理
（7）專用發(fā)票與不得抵扣進項稅額的規(guī)定
（8）加強增值稅專用發(fā)票的管理