第三節(jié) 信用證
一、信用證概述
(一)信用證的含義
信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件
(二)信用證的特點(diǎn)
1、交易過程的獨(dú)立性(自足文件)
2、交易的標(biāo)的物是單據(jù)(單據(jù)的買賣)
3、銀行提供信用(銀行信用)
(三)信用證的作用(了解)
(四)有關(guān)信用證的國際慣例
最新文本是2007年的《跟單信用證同意慣例》(國際商會(huì)第600號(hào)出版物，UCP600)。
該慣例被世界各國銀行處理信用證業(yè)務(wù)所適用。除非信用證另有規(guī)定以外，本慣例對(duì)一切有關(guān)的當(dāng)事人均具有約束力。
二、信用證的當(dāng)事人及其職責(zé)
1、開證申請人：是指向銀行申請開立L/C的人，一般是進(jìn)口商。
2、開證行：指接受開證申請人的要求開立L/C的銀行，一般是進(jìn)口地銀行。
3、通知行：指接受開證行的委托，將L/C轉(zhuǎn)交或?qū)/C內(nèi)容通知受益人的銀行。一般是出口人所在地的銀行。
4、受益人：指L/C上所指定的有權(quán)使用該證的人，即出口商或?qū)嶋H供貨人。
5、議付行：指愿意買入或貼現(xiàn)受益人跟單匯票的銀行。一般來說議付行就是通知行。
6、承兌行：指在匯票正面簽字承諾到期付款的銀行。
7、付款行：指L/C上指定的付款銀行。付款行一般是開證行，也可以是開證行所指定的另一家銀行。
三、信用證的主要內(nèi)容
參見教材124—125
注意第1、2、3、10、11點(diǎn)
四、信用證業(yè)務(wù)的結(jié)算程序
參見教材125頁碼。
五、信用證的種類(重點(diǎn)掌握)
(一)就信用證下的匯票是否附有單據(jù)，可分為：跟單信用證和光票信用證
1、跟單信用證
跟單信用證是指開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)(貨運(yùn)單據(jù))付款的信用證。在國際貿(mào)易中所使用的信用證絕大部分是跟單信用證。
2、光票信用證
開證行僅憑不附帶單據(jù)(貨運(yùn)單據(jù))的匯票付款的信用證。
(二)就信用證對(duì)所開出的信用證所負(fù)的責(zé)任而言，信用證可分為：不可撤銷信用證和可撤銷信用證
1、可撤銷的信用證
是指開證行有權(quán)在信用證開出后，不征求受益人的同意甚至不通知受益人隨時(shí)撤銷的信用證。由于可撤銷的信用證無法保證受益人的利益，所以出口商一般不會(huì)接受。
2、不可撤銷信用證
是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，如果未經(jīng)得信用證有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行不得單方面撤銷或修改的信用證條款。開證行的付款責(zé)任是第一行的、確定的。
一般在國際貿(mào)易中使用的信用證都是不可撤銷的信用證。
★如果信用證中沒有注明“不可撤消”或“可撤消”的字樣，應(yīng)視為不可撤消信用證。
(三)根據(jù)信用證是否有開證行以外的其他銀行加以保證兌付，信用證可分為保兌信用證和非保兌信用證
保兌信用證和不保兌信用證：
1、保兌信用證
保兌信用證是指除了開證行負(fù)有付款保證外，應(yīng)開證行或受益人的要求，有其他家銀行參與對(duì)信用證的付款擔(dān)保。
開證行和保兌行都是負(fù)第一性的付款責(zé)任。
2、不保兌信用證
不保兌信用證是指未經(jīng)其他銀行擔(dān)保，僅由開證行對(duì)付款進(jìn)行保證的信用證，其可靠性完全取決于開證行的資信。
(四)按照交單結(jié)算方式的不同，信用證可以分為：即期付款信用證、議付信用證、承兌信用證、延期付款信用證
1、即期付款信用證
受益人根據(jù)開證行的指示，開立即其匯票、或無須提交匯票僅憑運(yùn)輸單據(jù)即可向指定銀行提示請求付款的信用證。
2、議付信用證
信用證指定某一銀行議付或任何銀行都可議付者，稱為議付信用證。
3、承兌信用證
是指開證行或付款行在收到符合信用證條款的遠(yuǎn)期匯票和單據(jù)時(shí)，先在匯票上履行承兌手續(xù)，等匯票到期日再付款的信用證。
4、延期付款信用證
指不需匯票，僅憑受益人交來單據(jù)，審核相符，指定銀行承擔(dān)延期付款責(zé)任起，延長直至直到期日付款的信用證。
5、假遠(yuǎn)期信用證(又稱買方遠(yuǎn)期信用證)
是銀行為買方提供資金融通的信用證，買方為獲得票據(jù)貼現(xiàn)市場的資金融通，對(duì)于合同證明即期信用證，申請開立以票據(jù)貼現(xiàn)市場所在地銀行為匯票付款人的信用證。
該信用證的特點(diǎn)是，信用證規(guī)定受益人開立遠(yuǎn)期匯票，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費(fèi)用由進(jìn)口人負(fù)擔(dān)。這種信用證，表面上看是遠(yuǎn)期信用證，但從出口人卻可以即期收到十足的貨款，因而習(xí)慣上稱之為“假遠(yuǎn)期信用證”。對(duì)進(jìn)口人來說，要承擔(dān)承兌費(fèi)和貼現(xiàn)費(fèi)。因此人們把這種信用證又稱之為“買方遠(yuǎn)期信用證”。
(五)根據(jù)受票人使用信用證的權(quán)利能否轉(zhuǎn)讓分為：可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證
1、可轉(zhuǎn)讓信用證
是第一受益人可以請求銀行將信用證的全部或一部分一次性轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或多個(gè)受益人(第二受益人)使用的信用證。
★可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次。如信用證允許分批裝運(yùn)/支款，在總和不超過信用證金額的前提下，可分別按若干部分辦理轉(zhuǎn)讓，即可轉(zhuǎn)讓給幾個(gè)第二受益人。
2、不可轉(zhuǎn)讓信用證
指受益人不能將信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。
★凡信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”者，為不可轉(zhuǎn)讓信用證。
(六)對(duì)背信用證
對(duì)背信用證又稱“轉(zhuǎn)開信用證”，是指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，向另一受益人開立的第二份新的信用證。
要求開立對(duì)背信用證的申請人一般都是中間商。
(七)循環(huán)信用證
指其金額被全部或部分使用后，無須經(jīng)過信用證修改，根據(jù)一定條件就可以自動(dòng)、半自動(dòng)或非半自動(dòng)更新或還原再被使用，直至達(dá)到規(guī)定使用次數(shù)，期限或規(guī)定的金額用完為止的信用證。
循環(huán)信用證又分為：
1.按時(shí)間循環(huán)的信用證：受益人在一定的時(shí)間內(nèi)可多次支取信用證規(guī)定金額。
2.按金額循環(huán)的信用證：信用證金額議付后，仍恢復(fù)到原金額可再次使用，直至用完規(guī)定的總額為止。具體做法有三種：
(1)自動(dòng)式循環(huán)信用證
(2)非自動(dòng)循環(huán)信用證
(3)半自動(dòng)循環(huán)信用證
(八)SWIFT信用證
SWIFT是“環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會(huì)”，是一個(gè)國際銀行間非營利的國際合作組織，專門從事傳遞各國之間的非公開性、辦理信用證項(xiàng)下的匯票業(yè)務(wù)和托收等，同時(shí)還建立國際間的賬務(wù)清算和銀行間的資金調(diào)撥。
(九)備用信用證
是指開證行根據(jù)開證申請人的請求對(duì)受益人開立的承諾承擔(dān)某項(xiàng)義務(wù)的憑證。
★一般用在投標(biāo)、技術(shù)貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易的履約保證、預(yù)付貨款和賒銷等業(yè)務(wù)中。也有用于帶有融資性質(zhì)的還款保證的。
六、信用證下的單據(jù)制作實(shí)務(wù)(了解)
(一)商業(yè)發(fā)票
(二)匯票
(三)提單
(四)保險(xiǎn)單
(五)裝箱單和重量單
(六)檢驗(yàn)證書
(七)原產(chǎn)地證書
(八)普惠制單據(jù)
一、信用證概述
(一)信用證的含義
信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件
(二)信用證的特點(diǎn)
1、交易過程的獨(dú)立性(自足文件)
2、交易的標(biāo)的物是單據(jù)(單據(jù)的買賣)
3、銀行提供信用(銀行信用)
(三)信用證的作用(了解)
(四)有關(guān)信用證的國際慣例
最新文本是2007年的《跟單信用證同意慣例》(國際商會(huì)第600號(hào)出版物，UCP600)。
該慣例被世界各國銀行處理信用證業(yè)務(wù)所適用。除非信用證另有規(guī)定以外，本慣例對(duì)一切有關(guān)的當(dāng)事人均具有約束力。
二、信用證的當(dāng)事人及其職責(zé)
1、開證申請人：是指向銀行申請開立L/C的人，一般是進(jìn)口商。
2、開證行：指接受開證申請人的要求開立L/C的銀行，一般是進(jìn)口地銀行。
3、通知行：指接受開證行的委托，將L/C轉(zhuǎn)交或?qū)/C內(nèi)容通知受益人的銀行。一般是出口人所在地的銀行。
4、受益人：指L/C上所指定的有權(quán)使用該證的人，即出口商或?qū)嶋H供貨人。
5、議付行：指愿意買入或貼現(xiàn)受益人跟單匯票的銀行。一般來說議付行就是通知行。
6、承兌行：指在匯票正面簽字承諾到期付款的銀行。
7、付款行：指L/C上指定的付款銀行。付款行一般是開證行，也可以是開證行所指定的另一家銀行。
三、信用證的主要內(nèi)容
參見教材124—125
注意第1、2、3、10、11點(diǎn)
四、信用證業(yè)務(wù)的結(jié)算程序
參見教材125頁碼。
五、信用證的種類(重點(diǎn)掌握)
(一)就信用證下的匯票是否附有單據(jù)，可分為：跟單信用證和光票信用證
1、跟單信用證
跟單信用證是指開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)(貨運(yùn)單據(jù))付款的信用證。在國際貿(mào)易中所使用的信用證絕大部分是跟單信用證。
2、光票信用證
開證行僅憑不附帶單據(jù)(貨運(yùn)單據(jù))的匯票付款的信用證。
(二)就信用證對(duì)所開出的信用證所負(fù)的責(zé)任而言，信用證可分為：不可撤銷信用證和可撤銷信用證
1、可撤銷的信用證
是指開證行有權(quán)在信用證開出后，不征求受益人的同意甚至不通知受益人隨時(shí)撤銷的信用證。由于可撤銷的信用證無法保證受益人的利益，所以出口商一般不會(huì)接受。
2、不可撤銷信用證
是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，如果未經(jīng)得信用證有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行不得單方面撤銷或修改的信用證條款。開證行的付款責(zé)任是第一行的、確定的。
一般在國際貿(mào)易中使用的信用證都是不可撤銷的信用證。
★如果信用證中沒有注明“不可撤消”或“可撤消”的字樣，應(yīng)視為不可撤消信用證。
(三)根據(jù)信用證是否有開證行以外的其他銀行加以保證兌付，信用證可分為保兌信用證和非保兌信用證
保兌信用證和不保兌信用證：
1、保兌信用證
保兌信用證是指除了開證行負(fù)有付款保證外，應(yīng)開證行或受益人的要求，有其他家銀行參與對(duì)信用證的付款擔(dān)保。
開證行和保兌行都是負(fù)第一性的付款責(zé)任。
2、不保兌信用證
不保兌信用證是指未經(jīng)其他銀行擔(dān)保，僅由開證行對(duì)付款進(jìn)行保證的信用證，其可靠性完全取決于開證行的資信。
(四)按照交單結(jié)算方式的不同，信用證可以分為：即期付款信用證、議付信用證、承兌信用證、延期付款信用證
1、即期付款信用證
受益人根據(jù)開證行的指示，開立即其匯票、或無須提交匯票僅憑運(yùn)輸單據(jù)即可向指定銀行提示請求付款的信用證。
2、議付信用證
信用證指定某一銀行議付或任何銀行都可議付者，稱為議付信用證。
3、承兌信用證
是指開證行或付款行在收到符合信用證條款的遠(yuǎn)期匯票和單據(jù)時(shí)，先在匯票上履行承兌手續(xù)，等匯票到期日再付款的信用證。
4、延期付款信用證
指不需匯票，僅憑受益人交來單據(jù)，審核相符，指定銀行承擔(dān)延期付款責(zé)任起，延長直至直到期日付款的信用證。
5、假遠(yuǎn)期信用證(又稱買方遠(yuǎn)期信用證)
是銀行為買方提供資金融通的信用證，買方為獲得票據(jù)貼現(xiàn)市場的資金融通，對(duì)于合同證明即期信用證，申請開立以票據(jù)貼現(xiàn)市場所在地銀行為匯票付款人的信用證。
該信用證的特點(diǎn)是，信用證規(guī)定受益人開立遠(yuǎn)期匯票，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費(fèi)用由進(jìn)口人負(fù)擔(dān)。這種信用證，表面上看是遠(yuǎn)期信用證，但從出口人卻可以即期收到十足的貨款，因而習(xí)慣上稱之為“假遠(yuǎn)期信用證”。對(duì)進(jìn)口人來說，要承擔(dān)承兌費(fèi)和貼現(xiàn)費(fèi)。因此人們把這種信用證又稱之為“買方遠(yuǎn)期信用證”。
(五)根據(jù)受票人使用信用證的權(quán)利能否轉(zhuǎn)讓分為：可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證
1、可轉(zhuǎn)讓信用證
是第一受益人可以請求銀行將信用證的全部或一部分一次性轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或多個(gè)受益人(第二受益人)使用的信用證。
★可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次。如信用證允許分批裝運(yùn)/支款，在總和不超過信用證金額的前提下，可分別按若干部分辦理轉(zhuǎn)讓，即可轉(zhuǎn)讓給幾個(gè)第二受益人。
2、不可轉(zhuǎn)讓信用證
指受益人不能將信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。
★凡信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”者，為不可轉(zhuǎn)讓信用證。
(六)對(duì)背信用證
對(duì)背信用證又稱“轉(zhuǎn)開信用證”，是指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，向另一受益人開立的第二份新的信用證。
要求開立對(duì)背信用證的申請人一般都是中間商。
(七)循環(huán)信用證
指其金額被全部或部分使用后，無須經(jīng)過信用證修改，根據(jù)一定條件就可以自動(dòng)、半自動(dòng)或非半自動(dòng)更新或還原再被使用，直至達(dá)到規(guī)定使用次數(shù)，期限或規(guī)定的金額用完為止的信用證。
循環(huán)信用證又分為：
1.按時(shí)間循環(huán)的信用證：受益人在一定的時(shí)間內(nèi)可多次支取信用證規(guī)定金額。
2.按金額循環(huán)的信用證：信用證金額議付后，仍恢復(fù)到原金額可再次使用，直至用完規(guī)定的總額為止。具體做法有三種：
(1)自動(dòng)式循環(huán)信用證
(2)非自動(dòng)循環(huán)信用證
(3)半自動(dòng)循環(huán)信用證
(八)SWIFT信用證
SWIFT是“環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會(huì)”，是一個(gè)國際銀行間非營利的國際合作組織，專門從事傳遞各國之間的非公開性、辦理信用證項(xiàng)下的匯票業(yè)務(wù)和托收等，同時(shí)還建立國際間的賬務(wù)清算和銀行間的資金調(diào)撥。
(九)備用信用證
是指開證行根據(jù)開證申請人的請求對(duì)受益人開立的承諾承擔(dān)某項(xiàng)義務(wù)的憑證。
★一般用在投標(biāo)、技術(shù)貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易的履約保證、預(yù)付貨款和賒銷等業(yè)務(wù)中。也有用于帶有融資性質(zhì)的還款保證的。
六、信用證下的單據(jù)制作實(shí)務(wù)(了解)
(一)商業(yè)發(fā)票
(二)匯票
(三)提單
(四)保險(xiǎn)單
(五)裝箱單和重量單
(六)檢驗(yàn)證書
(七)原產(chǎn)地證書
(八)普惠制單據(jù)