09年審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)(1)

第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目標(biāo)
    一. 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)
    內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
     具體內(nèi)容
    1．崗位責(zé)任控制
     應(yīng)制定嚴(yán)密的工作程序．明確每一工作環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、質(zhì)量要求、時(shí)間控制．明確各崗位職責(zé)范圍及其相互制約、相互配合的關(guān)系，以保證編表工作順利進(jìn)行。
    2．編制程序的控制
     ①期末結(jié)賬控制
    ②對(duì)賬控制
    ③試算平衡控制
    3．會(huì)計(jì)稽核控制
     ①報(bào)表內(nèi)容控制
    ②編制方法控制
    ③審核控制
    4．報(bào)送時(shí)間控制