09年審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》銷售與收款循環(huán)(2)

三、業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)部控制
    1.建立明確的職責(zé)分工
    【2004年試題】
    為了確保年度內(nèi)所有發(fā)出的貨物均已開具發(fā)票，審計(jì)人員應(yīng)從中抽取樣本并與相關(guān)發(fā)票核對(duì)的樣本總體是：
    A.當(dāng)年的銷售合同
    B.當(dāng)年的發(fā)運(yùn)單
    C.當(dāng)年的銷貨單
    D.當(dāng)年的訂購(gòu)單
    【答案】B
    【解析】為了確保年度內(nèi)所有發(fā)出的貨物均已開具發(fā)票，審計(jì)人員應(yīng)從當(dāng)年的發(fā)運(yùn)單抽取樣本并與相關(guān)發(fā)票核對(duì)。
    2.信息傳遞程序控制
    包括：授權(quán)程序、文件和記錄的使用、獨(dú)立檢查、實(shí)物控制、定期寄出對(duì)賬單。