(一)銀行存款的總分類核算
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“銀行存款”賬戶，借方登記企業(yè)銀行存款的增加數(shù)，貸方登記企業(yè)銀行存款的減少數(shù)，期末余額在借方，反映期末企業(yè)銀行存款的實際結(jié)存數(shù)。銀行存款的收入和支出的核算需要考生掌握
1、庫存現(xiàn)金收入的核算
例1：將庫存現(xiàn)金1800元存入銀行，會計分錄
借：銀行存款
貸：庫存現(xiàn)金 1800
例2：從銀行取得短期借款200000，會計分錄
借：銀行存款 200000
貸：短期借款 200000
例3：收到某公司轉(zhuǎn)賬支票一張60000元，償還前欠賬款
借：銀行存款 60000
貸：應(yīng)收賬款 60000
例4：企業(yè)從子公司分得稅后利潤240000元。會計分錄
借：銀行存款 240000
貸：投資收益 240000
2、銀行存款支出的核算
例5：提取庫存現(xiàn)金42000元用于發(fā)放工資。會計分錄
借：庫存現(xiàn)金 42000
貸：銀行存款 42000
例6：企業(yè)交納增值稅76000元。編制會計分錄如下：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金) 76000
貸：銀行存款 76000
例7：用銀行存款償還應(yīng)付賬款100000
借：應(yīng)付賬款 100000
貸：銀行存款 100000
例8：企業(yè)兌付到期商業(yè)承兌匯票一張，票面金額為291720，會計分錄
借：應(yīng)付票據(jù) 291720
貸：銀行存款 291720
第四節(jié) 其他貨幣資金的核算
其他貨幣資金指除了庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。
設(shè)賬：其他貨幣資金——外埠存款、其他貨幣資金——銀行匯票、其他貨幣資金——銀行本票、其他貨幣資金——信用證、其他貨幣資金——信用卡、其他貨幣資金——存出投資款等。
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“銀行存款”賬戶，借方登記企業(yè)銀行存款的增加數(shù)，貸方登記企業(yè)銀行存款的減少數(shù)，期末余額在借方，反映期末企業(yè)銀行存款的實際結(jié)存數(shù)。銀行存款的收入和支出的核算需要考生掌握
1、庫存現(xiàn)金收入的核算
例1：將庫存現(xiàn)金1800元存入銀行，會計分錄
借：銀行存款
貸：庫存現(xiàn)金 1800
例2：從銀行取得短期借款200000，會計分錄
借：銀行存款 200000
貸：短期借款 200000
例3：收到某公司轉(zhuǎn)賬支票一張60000元，償還前欠賬款
借：銀行存款 60000
貸：應(yīng)收賬款 60000
例4：企業(yè)從子公司分得稅后利潤240000元。會計分錄
借：銀行存款 240000
貸：投資收益 240000
2、銀行存款支出的核算
例5：提取庫存現(xiàn)金42000元用于發(fā)放工資。會計分錄
借：庫存現(xiàn)金 42000
貸：銀行存款 42000
例6：企業(yè)交納增值稅76000元。編制會計分錄如下：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金) 76000
貸：銀行存款 76000
例7：用銀行存款償還應(yīng)付賬款100000
借：應(yīng)付賬款 100000
貸：銀行存款 100000
例8：企業(yè)兌付到期商業(yè)承兌匯票一張，票面金額為291720，會計分錄
借：應(yīng)付票據(jù) 291720
貸：銀行存款 291720
第四節(jié) 其他貨幣資金的核算
其他貨幣資金指除了庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。
設(shè)賬：其他貨幣資金——外埠存款、其他貨幣資金——銀行匯票、其他貨幣資金——銀行本票、其他貨幣資金——信用證、其他貨幣資金——信用卡、其他貨幣資金——存出投資款等。