多項(xiàng)選擇題
◎某汽車(chē)制造廠（一般納稅人）2006年9月經(jīng)營(yíng)情況如下：購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅為3623800元；購(gòu)進(jìn)紀(jì)念品一批發(fā)給職工作為“十一”的節(jié)日禮物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅為8900元，從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7890元，貨物均已驗(yàn)收入庫(kù)。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)：銷(xiāo)售自產(chǎn)轎車(chē)58輛，銷(xiāo)售自產(chǎn)載重汽車(chē)56輛；其他業(yè)務(wù)：將自產(chǎn)的轎車(chē)40輛向某汽車(chē)租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元／輛；將自產(chǎn)轎車(chē)3輛作為本企業(yè)固定資產(chǎn)；將自產(chǎn)的轎車(chē)4輛作為專(zhuān)車(chē)配給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的專(zhuān)家。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車(chē)不含稅售價(jià)為180000／輛，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)同類(lèi)型轎車(chē)核定的最低計(jì)稅價(jià)格為180000元；載重汽車(chē)不含稅售價(jià)為58000元／輛，轎車(chē)消費(fèi)稅稅率為9％，成本利潤(rùn)率為8％。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理 正確的有（ ）。
A.應(yīng)納增值稅141360元，應(yīng)納消費(fèi)稅1701000元
B.應(yīng)納增值稅181200元，應(yīng)納消費(fèi)稅1771840元
C.應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅18000元
D.應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅126000元
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正確答案：AD
答案解析：應(yīng)納增值稅＝［（58 +40+3+4）×180000+56×58000］×17%-3623800＝141360（元）
應(yīng)納消費(fèi)稅＝（58+40+4+3）×180000 ×9%＝1701000（元）
應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅＝7×180000×10%＝126000（元）
◎某汽車(chē)制造廠（一般納稅人）2006年9月經(jīng)營(yíng)情況如下：購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅為3623800元；購(gòu)進(jìn)紀(jì)念品一批發(fā)給職工作為“十一”的節(jié)日禮物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅為8900元，從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7890元，貨物均已驗(yàn)收入庫(kù)。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)：銷(xiāo)售自產(chǎn)轎車(chē)58輛，銷(xiāo)售自產(chǎn)載重汽車(chē)56輛；其他業(yè)務(wù)：將自產(chǎn)的轎車(chē)40輛向某汽車(chē)租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元／輛；將自產(chǎn)轎車(chē)3輛作為本企業(yè)固定資產(chǎn)；將自產(chǎn)的轎車(chē)4輛作為專(zhuān)車(chē)配給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的專(zhuān)家。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車(chē)不含稅售價(jià)為180000／輛，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)同類(lèi)型轎車(chē)核定的最低計(jì)稅價(jià)格為180000元；載重汽車(chē)不含稅售價(jià)為58000元／輛，轎車(chē)消費(fèi)稅稅率為9％，成本利潤(rùn)率為8％。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理 正確的有（ ）。
A.應(yīng)納增值稅141360元，應(yīng)納消費(fèi)稅1701000元
B.應(yīng)納增值稅181200元，應(yīng)納消費(fèi)稅1771840元
C.應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅18000元
D.應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅126000元
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正確答案：AD
答案解析：應(yīng)納增值稅＝［（58 +40+3+4）×180000+56×58000］×17%-3623800＝141360（元）
應(yīng)納消費(fèi)稅＝（58+40+4+3）×180000 ×9%＝1701000（元）
應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅＝7×180000×10%＝126000（元）