單項(xiàng)選擇題
◎某增值稅一般納稅人，2006年5月從農(nóng)民手中購入農(nóng)產(chǎn)品，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為180580元。該企業(yè)將3/4用于本企業(yè)生產(chǎn)糧食白酒，取得產(chǎn)品不含稅銷售額705000元；將其余部分作為職工福利發(fā)給本廠職工。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（?。┰?。
A.96374.96
B.113981.25
C.89415
D.102243.45
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正確答案：D
答案解析：外購貨物用于職工福利的部分，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。應(yīng)納增值稅＝705000×17%－180580×13%×3/4＝102243.45（元）
◎某增值稅一般納稅人，2006年5月從農(nóng)民手中購入農(nóng)產(chǎn)品，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為180580元。該企業(yè)將3/4用于本企業(yè)生產(chǎn)糧食白酒，取得產(chǎn)品不含稅銷售額705000元；將其余部分作為職工福利發(fā)給本廠職工。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（?。┰?。
A.96374.96
B.113981.25
C.89415
D.102243.45
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答案解析：外購貨物用于職工福利的部分，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。應(yīng)納增值稅＝705000×17%－180580×13%×3/4＝102243.45（元）