多項選擇題
◎某市甲建筑公司(營業(yè)稅納稅人，不從事貨物生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù))承包一項建筑工程項目，工程總承包額5000萬元，其中由甲公司提供并按市場價確定的金屬結(jié)構(gòu)件1170萬元(購進金屬結(jié)構(gòu)件時取得增值稅專用發(fā)票，支付價款1000萬元、增值稅l70萬元)。甲公司將其中300萬元的安裝工程分包給某縣鋁材生產(chǎn)公司(具備建筑行政部門批準的建筑安裝資質(zhì)，增值稅一般納稅人)，合同規(guī)定，使用該鋁材公司生產(chǎn)的鋁合金材料，價稅合計200萬元，安裝費l00萬元。對上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理有( )。
A.甲公司應納增值稅45萬元
B.甲公司應納營業(yè)稅l47萬元
C.甲公司應代扣代繳稅金和附加3.30萬元
D.鋁材生產(chǎn)公司應納增值稅29.06萬元
E.鋁材生產(chǎn)公司應自行申報繳納城市維護建設(shè)稅及教育費附加2.32萬元
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：CDE
答案解析：甲公司應納營業(yè)稅＝（5000－300）×3％＝141（萬元）；
代扣代繳稅金＝100×3％×（1＋7％＋3％）＝3.30（萬元）
鋁材公司交納增值稅＝200÷1.17×17％＝29.06（萬元）
交納的城建稅和教育附加＝29.06×（5％＋3％）＝2.32（萬元）
◎某市甲建筑公司(營業(yè)稅納稅人，不從事貨物生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù))承包一項建筑工程項目，工程總承包額5000萬元，其中由甲公司提供并按市場價確定的金屬結(jié)構(gòu)件1170萬元(購進金屬結(jié)構(gòu)件時取得增值稅專用發(fā)票，支付價款1000萬元、增值稅l70萬元)。甲公司將其中300萬元的安裝工程分包給某縣鋁材生產(chǎn)公司(具備建筑行政部門批準的建筑安裝資質(zhì)，增值稅一般納稅人)，合同規(guī)定，使用該鋁材公司生產(chǎn)的鋁合金材料，價稅合計200萬元，安裝費l00萬元。對上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理有( )。
A.甲公司應納增值稅45萬元
B.甲公司應納營業(yè)稅l47萬元
C.甲公司應代扣代繳稅金和附加3.30萬元
D.鋁材生產(chǎn)公司應納增值稅29.06萬元
E.鋁材生產(chǎn)公司應自行申報繳納城市維護建設(shè)稅及教育費附加2.32萬元
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答案解析：甲公司應納營業(yè)稅＝（5000－300）×3％＝141（萬元）；
代扣代繳稅金＝100×3％×（1＋7％＋3％）＝3.30（萬元）
鋁材公司交納增值稅＝200÷1.17×17％＝29.06（萬元）
交納的城建稅和教育附加＝29.06×（5％＋3％）＝2.32（萬元）