多項(xiàng)選擇題
◎某化工廠為增值稅一般納稅人，2005年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)化工原料購(gòu)銷合同上注明貨款250萬(wàn)元（含稅），貨到入庫(kù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票尚未到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。（2）進(jìn)口化工原料海關(guān)審定完稅價(jià)格100萬(wàn)元（關(guān)稅率10%），進(jìn)口設(shè)備海關(guān)審定完稅價(jià)格60萬(wàn)元（關(guān)稅率15%）。（3）銷售貨物簽訂合同上注明的金額500萬(wàn)元，分兩期收款，本期收款開(kāi)具的專用發(fā)票上注明銷售額300萬(wàn)元，已辦妥銀行結(jié)算的托收手續(xù)，貨款尚未收到。（4）化工廠投資開(kāi)辦一酒店（獨(dú)立核算），本月取得客房收入12萬(wàn)元，餐飲收入30萬(wàn)元，洗浴中心收入5萬(wàn)元，代訂車票收入0.6萬(wàn)元，歌廳收入20萬(wàn)元（單獨(dú)核算）。化工廠在酒店的客飯、會(huì)議性支出共40萬(wàn)元，沖抵了酒店上繳利潤(rùn)，酒店未做收入入賬。下列稅務(wù)事項(xiàng)正確的有（ ）。
A.化工廠本月應(yīng)繳納的增值稅30.43萬(wàn)元
B.化工廠本月應(yīng)繳納的增值稅62.73萬(wàn)元（含進(jìn)口環(huán)節(jié)）
C.酒店本月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅8.38萬(wàn)元
D.酒店本月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅4.38萬(wàn)元
E. 選項(xiàng)A和C均是正確的陳述
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【隱藏答案】
正確答案：BC
答案解析：（1）化工廠應(yīng)納的稅金：進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅：l00×（1＋10%）×17%＋60×（1＋15%）×17%＝18.7＋11.73＝30.43（萬(wàn)元）；內(nèi)銷應(yīng)納增值稅：300×17%－18.7＝32.3（萬(wàn)元）化工廠本月應(yīng)繳納的增值稅＝32.3+30.43＝62.73（萬(wàn)元） （2）酒店應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：（12＋30＋5＋0.6＋40）×5%＋20×20%＝4.38＋4＝8.38（萬(wàn)元）
【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
◎某化工廠為增值稅一般納稅人，2005年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)化工原料購(gòu)銷合同上注明貨款250萬(wàn)元（含稅），貨到入庫(kù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票尚未到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。（2）進(jìn)口化工原料海關(guān)審定完稅價(jià)格100萬(wàn)元（關(guān)稅率10%），進(jìn)口設(shè)備海關(guān)審定完稅價(jià)格60萬(wàn)元（關(guān)稅率15%）。（3）銷售貨物簽訂合同上注明的金額500萬(wàn)元，分兩期收款，本期收款開(kāi)具的專用發(fā)票上注明銷售額300萬(wàn)元，已辦妥銀行結(jié)算的托收手續(xù)，貨款尚未收到。（4）化工廠投資開(kāi)辦一酒店（獨(dú)立核算），本月取得客房收入12萬(wàn)元，餐飲收入30萬(wàn)元，洗浴中心收入5萬(wàn)元，代訂車票收入0.6萬(wàn)元，歌廳收入20萬(wàn)元（單獨(dú)核算）。化工廠在酒店的客飯、會(huì)議性支出共40萬(wàn)元，沖抵了酒店上繳利潤(rùn)，酒店未做收入入賬。下列稅務(wù)事項(xiàng)正確的有（ ）。
A.化工廠本月應(yīng)繳納的增值稅30.43萬(wàn)元
B.化工廠本月應(yīng)繳納的增值稅62.73萬(wàn)元（含進(jìn)口環(huán)節(jié)）
C.酒店本月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅8.38萬(wàn)元
D.酒店本月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅4.38萬(wàn)元
E. 選項(xiàng)A和C均是正確的陳述
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正確答案：BC
答案解析：（1）化工廠應(yīng)納的稅金：進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅：l00×（1＋10%）×17%＋60×（1＋15%）×17%＝18.7＋11.73＝30.43（萬(wàn)元）；內(nèi)銷應(yīng)納增值稅：300×17%－18.7＝32.3（萬(wàn)元）化工廠本月應(yīng)繳納的增值稅＝32.3+30.43＝62.73（萬(wàn)元） （2）酒店應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：（12＋30＋5＋0.6＋40）×5%＋20×20%＝4.38＋4＝8.38（萬(wàn)元）
【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】