單項(xiàng)選擇題
◎北方某電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2007年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)在本地銷售彩電1000臺，每臺不含稅價(jià)款2000元，發(fā)送給本企業(yè)職工活動中心自產(chǎn)彩電10臺。（2）月末向外省分支機(jī)構(gòu)發(fā)出300臺彩電，為下月銷售儲備。支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)5000元，其中裝卸搬運(yùn)費(fèi)800元，運(yùn)輸企業(yè)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開給外省分支機(jī)構(gòu)。（3）本月外購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅金34000元，貨已入庫，但發(fā)票尚未到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；另有上月底接受投資的一批顯像管，取得投資方開來的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金85000元，本月經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。（4）本月生產(chǎn)過程中出現(xiàn)廢品10臺，共耗外購原材料成本10000元；生產(chǎn)過程中合理損耗輔料的成本6000元。（5）本月生產(chǎn)經(jīng)營用水取得水廠開具專用發(fā)票上注明價(jià)款150000元，用電取得電廠開具專用發(fā)票上注明價(jià)款350000元，發(fā)票均經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。則該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為（ ）元。
A.275400
B.291900
C.291606
D.275106
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：B
答案解析：銷項(xiàng)稅=（1000+10+300）×2000×17%=445400（元）進(jìn)項(xiàng)稅=85000+150000×6%+350000×17%=153500（元）
當(dāng)月應(yīng)納增值稅=445400-153500=291900（元）
【該題針對“視同銷售”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
◎北方某電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2007年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)在本地銷售彩電1000臺，每臺不含稅價(jià)款2000元，發(fā)送給本企業(yè)職工活動中心自產(chǎn)彩電10臺。（2）月末向外省分支機(jī)構(gòu)發(fā)出300臺彩電，為下月銷售儲備。支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)5000元，其中裝卸搬運(yùn)費(fèi)800元，運(yùn)輸企業(yè)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開給外省分支機(jī)構(gòu)。（3）本月外購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅金34000元，貨已入庫，但發(fā)票尚未到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；另有上月底接受投資的一批顯像管，取得投資方開來的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金85000元，本月經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。（4）本月生產(chǎn)過程中出現(xiàn)廢品10臺，共耗外購原材料成本10000元；生產(chǎn)過程中合理損耗輔料的成本6000元。（5）本月生產(chǎn)經(jīng)營用水取得水廠開具專用發(fā)票上注明價(jià)款150000元，用電取得電廠開具專用發(fā)票上注明價(jià)款350000元，發(fā)票均經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。則該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為（ ）元。
A.275400
B.291900
C.291606
D.275106
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正確答案：B
答案解析：銷項(xiàng)稅=（1000+10+300）×2000×17%=445400（元）進(jìn)項(xiàng)稅=85000+150000×6%+350000×17%=153500（元）
當(dāng)月應(yīng)納增值稅=445400-153500=291900（元）
【該題針對“視同銷售”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】