案例分析題:
某市生產(chǎn)電子出版物的公司，2003年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1） 銷售給本市各商場只讀光盤10000張，每張只讀光盤的單價為8元，并據(jù)此開具了增值稅專用發(fā)票，雙方已做賬務(wù)處理。在銷售過程中因?yàn)橘|(zhì)量問題被退回50張，并收到了購買方的進(jìn)貨退出證明單。
（2）銷售給批發(fā)商各類電子出版物，價稅合計(jì)60.84萬元，其中含不單獨(dú)記賬核算的押金0.84萬元。
（3）采取以物易物方式與生產(chǎn)空白光盤的企業(yè)進(jìn)行交換，雙方均開具了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上記載的金額為12萬元，空白光盤已經(jīng)驗(yàn)收入庫。
（4）無償贈送給某重點(diǎn)中學(xué)照片光盤100張，其成本價為每張3元。
（5）從國外購進(jìn)1臺檢測設(shè)備，其完稅憑證上的完稅價格為20萬元。貨物報(bào)關(guān)完稅后運(yùn)回公司，支付給承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)0.2萬元。
（6）當(dāng)月還購進(jìn)空白光盤10000章，增值稅專用發(fā)票上注明每張單價0.8元。進(jìn)貨時支付給承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)0.1萬元，取得符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸發(fā)票。卸貨時因?yàn)橐靶U裝卸損失了100張。
已知該企業(yè)當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票均于當(dāng)月通過認(rèn)證。
要求根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問題：
1.當(dāng)月銷售額合計(jì)（ ）元。
A.719900
B.719930
C.720330
D.600330
2.購進(jìn)空白光盤的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額（ ）元。
A.14.3
B.13.6
C.12.9
D.20.6
3.當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）元。
A.100571.70
B.100567.30
C.100572.40
D.120972.40
4.即征即退增值稅為（ ）元。
A.71990
B.78976.32
C.79236.30
D.79596.93
標(biāo)準(zhǔn)答案：B,A,C,B
某市生產(chǎn)電子出版物的公司，2003年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1） 銷售給本市各商場只讀光盤10000張，每張只讀光盤的單價為8元，并據(jù)此開具了增值稅專用發(fā)票，雙方已做賬務(wù)處理。在銷售過程中因?yàn)橘|(zhì)量問題被退回50張，并收到了購買方的進(jìn)貨退出證明單。
（2）銷售給批發(fā)商各類電子出版物，價稅合計(jì)60.84萬元，其中含不單獨(dú)記賬核算的押金0.84萬元。
（3）采取以物易物方式與生產(chǎn)空白光盤的企業(yè)進(jìn)行交換，雙方均開具了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上記載的金額為12萬元，空白光盤已經(jīng)驗(yàn)收入庫。
（4）無償贈送給某重點(diǎn)中學(xué)照片光盤100張，其成本價為每張3元。
（5）從國外購進(jìn)1臺檢測設(shè)備，其完稅憑證上的完稅價格為20萬元。貨物報(bào)關(guān)完稅后運(yùn)回公司，支付給承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)0.2萬元。
（6）當(dāng)月還購進(jìn)空白光盤10000章，增值稅專用發(fā)票上注明每張單價0.8元。進(jìn)貨時支付給承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)0.1萬元，取得符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸發(fā)票。卸貨時因?yàn)橐靶U裝卸損失了100張。
已知該企業(yè)當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票均于當(dāng)月通過認(rèn)證。
要求根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問題：
1.當(dāng)月銷售額合計(jì)（ ）元。
A.719900
B.719930
C.720330
D.600330
2.購進(jìn)空白光盤的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額（ ）元。
A.14.3
B.13.6
C.12.9
D.20.6
3.當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）元。
A.100571.70
B.100567.30
C.100572.40
D.120972.40
4.即征即退增值稅為（ ）元。
A.71990
B.78976.32
C.79236.30
D.79596.93
標(biāo)準(zhǔn)答案：B,A,C,B