財(cái)政收入的分類（掌握各種分類方法）
所謂財(cái)政收入的分類，是指從不同的角度，按照一定的方法，對財(cái)政收入進(jìn)行科學(xué)、系統(tǒng)的排列和組合。
在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府財(cái)政收入范圍的確定，通常與公共產(chǎn)品的供給范圍即政府的活動范圍密切相關(guān)。
政府憑借公共權(quán)力取得收入，首先表現(xiàn)為政府擁有課稅權(quán)。
收費(fèi)也是政府憑借公共權(quán)力取得的一項(xiàng)重要收入來源。收費(fèi)的可行性，是由政府提供的部分服務(wù)具有私人產(chǎn)品性質(zhì)決定的，收費(fèi)從總體上看不具有稅收那樣的強(qiáng)制性，而主要是基于社會成員的自愿性原則。
國有資產(chǎn)收益是政府依靠資本所有權(quán)取得的收入。
當(dāng)稅收、收費(fèi)和國有資產(chǎn)收益無法滿足政府財(cái)政支出需要時(shí)，就有必要預(yù)支未來收入，即發(fā)行公債。公債通常被視為“未來稅收”。
總之，稅收、收費(fèi)、國有資產(chǎn)收益和公債構(gòu)成了政府財(cái)政收入的來源，為政府活動的開展提供了相應(yīng)的財(cái)力保障。
例題3：在市場經(jīng)濟(jì)條件下，決定政府財(cái)政收入范圍的是（ ）。（2006年真題）
A.政府工作的需要
B.公共產(chǎn)品的供給范圍
C.宏觀調(diào)控的需要
D.調(diào)節(jié)收入差距的需要
答案：B
解析：公共產(chǎn)品消費(fèi)具有非競爭性和非排他性，通過市場無法實(shí)現(xiàn)其有效供給，而只能以非市場方式來解決其供求均衡問題，大體上就是由政府來承擔(dān)和完成的。
財(cái)政收入分類依據(jù)主要有四大類：
（1）不同性質(zhì)和不同特點(diǎn)的財(cái)政收入，表現(xiàn)為相應(yīng)的財(cái)政收入形式。如稅收收入和債務(wù)收入。
（2）政府之所以能夠取得財(cái)政收入，憑借的是政府所具有的征收權(quán)力。如憑借國家的政治權(quán)力強(qiáng)制征收的稅收和憑借非強(qiáng)制權(quán)力取得的捐贈收入。
（3）經(jīng)濟(jì)作為財(cái)政的基礎(chǔ)和財(cái)政收入的終來源，對財(cái)政分配過程和財(cái)政收入本身具有決定性的作用。
（4）政府在財(cái)政收入的籌集和使用中涉及中央政府和地方政府職責(zé)和權(quán)限的劃分，必須正確處理中央政府和地方政府的利益關(guān)系。
根據(jù)財(cái)政收入的四大分類依據(jù)，可對財(cái)政收入分類如下：
（1）以財(cái)政收入的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類，可將財(cái)政收入分為稅收收入和非稅收收入兩大類。
①稅收是財(cái)政收入的主要來源，也是主要的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段。通過稅收這種財(cái)政收入形式，政府所能籌集到的財(cái)稅收入量大，通常是一個(gè)國家政府財(cái)政的主要收入。
根據(jù)我國現(xiàn)行稅制，按照課稅對象分類，稅收可以分為5大類。我國形成了多稅種、多層次、多環(huán)節(jié)調(diào)節(jié)的復(fù)稅制體系，這種復(fù)稅制體系。這種復(fù)稅制體系適應(yīng)了我國多層次生產(chǎn)力、多種經(jīng)濟(jì)形式和多種經(jīng)營方式長期并存的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，可以更好的調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。
②非稅收入主要包括國有資產(chǎn)收益、債務(wù)收入和其他收入等。
（2）以征收權(quán)力為標(biāo)準(zhǔn)分類，可以將財(cái)政收入分為強(qiáng)制性財(cái)政收入和非強(qiáng)制性財(cái)政收入。
①強(qiáng)制性財(cái)政收入主要內(nèi)容包括稅收收入、罰沒收入、強(qiáng)制公債；②非強(qiáng)制性財(cái)政收入主要內(nèi)容包括國有資產(chǎn)收益、自由公債收入、規(guī)費(fèi)收入和其他收入。
（3）以財(cái)政收入來源為標(biāo)準(zhǔn)分類，包括兩種具體的分類角度：
一是以財(cái)政收入來源中的所有制結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，將財(cái)政收入分為來自于國有經(jīng)濟(jì)的收入、集體經(jīng)濟(jì)的收入、中外合資經(jīng)濟(jì)收入、私營經(jīng)濟(jì)收入、外商獨(dú)資經(jīng)濟(jì)收入和個(gè)體經(jīng)濟(jì)收入等等。
二是以財(cái)政收入來源中的部門結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，將財(cái)政收入分為來自于工業(yè)部門收入、農(nóng)業(yè)部門收入、商業(yè)流通部門收入、建筑業(yè)收入、郵電通訊業(yè)收入等。
（4）以財(cái)政收入的管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，按稅種可以將財(cái)政收入分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。
例題4：在不同社會形態(tài)下，政府取得財(cái)政收入通用的主要形式是（ ）。（2006年真題）
A.公債 B.收費(fèi)
C.專項(xiàng)收入 D.稅收
答案：D
例題5：政府以有償方式取得的財(cái)政收入是（ ）。（2006年真題）
A.所得稅 B.流轉(zhuǎn)稅
C.國有資產(chǎn)收益 D.公債
答案：D
例題6：下列財(cái)政收入中，屬于國家憑借對生產(chǎn)資料的占有而取得的收入有（ ）。（2006年真題）
A.企業(yè)所得稅 B.國有企業(yè)利潤上繳收入
C.國有企業(yè)承包費(fèi)收人 D.國有企業(yè)注冊登記費(fèi)
E.股息收入
答案：BCE
例題7：下列財(cái)政收入中，不屬于政府強(qiáng)制征收的有（ ）。（2005年多選真題）
A.稅收 B.國有資產(chǎn)收益
C.規(guī)費(fèi)收入 D.罰沒收入
E.捐贈收入
答案：BCE
解析：強(qiáng)制性財(cái)政收入主要內(nèi)容包括稅收收入、罰沒收入、強(qiáng)制公債；而非強(qiáng)制性財(cái)政收入主要內(nèi)容包括國有資產(chǎn)收益、自由公債收入、規(guī)費(fèi)收入和其他收入如捐贈收入等。
例題8：下列稅種中屬于地方稅的有（ ）。
A. 企業(yè)所得稅
B. 城市維護(hù)建設(shè)稅
C. 房產(chǎn)稅
D. 土地增值稅
E. 車船使用稅
答案：BCDE
解析：以財(cái)政收入的管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，按稅種可以將財(cái)政收入分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。企業(yè)所得稅屬于中央和地方共享稅。
所謂財(cái)政收入的分類，是指從不同的角度，按照一定的方法，對財(cái)政收入進(jìn)行科學(xué)、系統(tǒng)的排列和組合。
在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府財(cái)政收入范圍的確定，通常與公共產(chǎn)品的供給范圍即政府的活動范圍密切相關(guān)。
政府憑借公共權(quán)力取得收入，首先表現(xiàn)為政府擁有課稅權(quán)。
收費(fèi)也是政府憑借公共權(quán)力取得的一項(xiàng)重要收入來源。收費(fèi)的可行性，是由政府提供的部分服務(wù)具有私人產(chǎn)品性質(zhì)決定的，收費(fèi)從總體上看不具有稅收那樣的強(qiáng)制性，而主要是基于社會成員的自愿性原則。
國有資產(chǎn)收益是政府依靠資本所有權(quán)取得的收入。
當(dāng)稅收、收費(fèi)和國有資產(chǎn)收益無法滿足政府財(cái)政支出需要時(shí)，就有必要預(yù)支未來收入，即發(fā)行公債。公債通常被視為“未來稅收”。
總之，稅收、收費(fèi)、國有資產(chǎn)收益和公債構(gòu)成了政府財(cái)政收入的來源，為政府活動的開展提供了相應(yīng)的財(cái)力保障。
例題3：在市場經(jīng)濟(jì)條件下，決定政府財(cái)政收入范圍的是（ ）。（2006年真題）
A.政府工作的需要
B.公共產(chǎn)品的供給范圍
C.宏觀調(diào)控的需要
D.調(diào)節(jié)收入差距的需要
答案：B
解析：公共產(chǎn)品消費(fèi)具有非競爭性和非排他性，通過市場無法實(shí)現(xiàn)其有效供給，而只能以非市場方式來解決其供求均衡問題，大體上就是由政府來承擔(dān)和完成的。
財(cái)政收入分類依據(jù)主要有四大類：
（1）不同性質(zhì)和不同特點(diǎn)的財(cái)政收入，表現(xiàn)為相應(yīng)的財(cái)政收入形式。如稅收收入和債務(wù)收入。
（2）政府之所以能夠取得財(cái)政收入，憑借的是政府所具有的征收權(quán)力。如憑借國家的政治權(quán)力強(qiáng)制征收的稅收和憑借非強(qiáng)制權(quán)力取得的捐贈收入。
（3）經(jīng)濟(jì)作為財(cái)政的基礎(chǔ)和財(cái)政收入的終來源，對財(cái)政分配過程和財(cái)政收入本身具有決定性的作用。
（4）政府在財(cái)政收入的籌集和使用中涉及中央政府和地方政府職責(zé)和權(quán)限的劃分，必須正確處理中央政府和地方政府的利益關(guān)系。
根據(jù)財(cái)政收入的四大分類依據(jù)，可對財(cái)政收入分類如下：
（1）以財(cái)政收入的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類，可將財(cái)政收入分為稅收收入和非稅收收入兩大類。
①稅收是財(cái)政收入的主要來源，也是主要的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段。通過稅收這種財(cái)政收入形式，政府所能籌集到的財(cái)稅收入量大，通常是一個(gè)國家政府財(cái)政的主要收入。
根據(jù)我國現(xiàn)行稅制，按照課稅對象分類，稅收可以分為5大類。我國形成了多稅種、多層次、多環(huán)節(jié)調(diào)節(jié)的復(fù)稅制體系，這種復(fù)稅制體系。這種復(fù)稅制體系適應(yīng)了我國多層次生產(chǎn)力、多種經(jīng)濟(jì)形式和多種經(jīng)營方式長期并存的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，可以更好的調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。
②非稅收入主要包括國有資產(chǎn)收益、債務(wù)收入和其他收入等。
（2）以征收權(quán)力為標(biāo)準(zhǔn)分類，可以將財(cái)政收入分為強(qiáng)制性財(cái)政收入和非強(qiáng)制性財(cái)政收入。
①強(qiáng)制性財(cái)政收入主要內(nèi)容包括稅收收入、罰沒收入、強(qiáng)制公債；②非強(qiáng)制性財(cái)政收入主要內(nèi)容包括國有資產(chǎn)收益、自由公債收入、規(guī)費(fèi)收入和其他收入。
（3）以財(cái)政收入來源為標(biāo)準(zhǔn)分類，包括兩種具體的分類角度：
一是以財(cái)政收入來源中的所有制結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，將財(cái)政收入分為來自于國有經(jīng)濟(jì)的收入、集體經(jīng)濟(jì)的收入、中外合資經(jīng)濟(jì)收入、私營經(jīng)濟(jì)收入、外商獨(dú)資經(jīng)濟(jì)收入和個(gè)體經(jīng)濟(jì)收入等等。
二是以財(cái)政收入來源中的部門結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，將財(cái)政收入分為來自于工業(yè)部門收入、農(nóng)業(yè)部門收入、商業(yè)流通部門收入、建筑業(yè)收入、郵電通訊業(yè)收入等。
（4）以財(cái)政收入的管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，按稅種可以將財(cái)政收入分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。
例題4：在不同社會形態(tài)下，政府取得財(cái)政收入通用的主要形式是（ ）。（2006年真題）
A.公債 B.收費(fèi)
C.專項(xiàng)收入 D.稅收
答案：D
例題5：政府以有償方式取得的財(cái)政收入是（ ）。（2006年真題）
A.所得稅 B.流轉(zhuǎn)稅
C.國有資產(chǎn)收益 D.公債
答案：D
例題6：下列財(cái)政收入中，屬于國家憑借對生產(chǎn)資料的占有而取得的收入有（ ）。（2006年真題）
A.企業(yè)所得稅 B.國有企業(yè)利潤上繳收入
C.國有企業(yè)承包費(fèi)收人 D.國有企業(yè)注冊登記費(fèi)
E.股息收入
答案：BCE
例題7：下列財(cái)政收入中，不屬于政府強(qiáng)制征收的有（ ）。（2005年多選真題）
A.稅收 B.國有資產(chǎn)收益
C.規(guī)費(fèi)收入 D.罰沒收入
E.捐贈收入
答案：BCE
解析：強(qiáng)制性財(cái)政收入主要內(nèi)容包括稅收收入、罰沒收入、強(qiáng)制公債；而非強(qiáng)制性財(cái)政收入主要內(nèi)容包括國有資產(chǎn)收益、自由公債收入、規(guī)費(fèi)收入和其他收入如捐贈收入等。
例題8：下列稅種中屬于地方稅的有（ ）。
A. 企業(yè)所得稅
B. 城市維護(hù)建設(shè)稅
C. 房產(chǎn)稅
D. 土地增值稅
E. 車船使用稅
答案：BCDE
解析：以財(cái)政收入的管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，按稅種可以將財(cái)政收入分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。企業(yè)所得稅屬于中央和地方共享稅。