稅收管理制度（熟悉現(xiàn)行的稅收征收管理制度）
（一）稅務登記
稅務登記是稅務機關對納稅人的經(jīng)濟活動進行登記并據(jù)此對納稅人實施稅務管理的一種法定制度。請考生注意相關的適用范圍和時限要求。
1.開業(yè)稅務登記
2.變更稅務登記
3.注銷稅務登記
4.扣繳稅款登記。
（二）賬簿憑證管理
涉及不同的納稅人設置帳簿、報送稅務機關備案的時間、要求等規(guī)定。
例題11：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應自領取工商執(zhí)照之日起（ ）內(nèi)，按照規(guī)定設置賬簿。（2006年真題）
A.10日 B.15日 C.30日 D.45日
答案：B
例題12：有關稅收管理制度的表述中，正確的有（ ）。（2006年真題）
A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應自領取工商執(zhí)照之日起30日內(nèi)，設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
B.納稅人在免稅期不用進行納稅申報
C.納稅人應在向工商行政管理部門辦理注銷登記之后，持有關證件向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記
D.對負有代扣代繳、代收代繳義務的單位和個人，應當于履行扣繳義務之日起30日內(nèi)，向所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記
E.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記
答案：DE
（三）納稅申報
納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定定期就計算繳納稅款的有關事項向稅務機關提出的書面報告。
（四）稅款征收
1.稅款征收方式
（1）按應納稅額的計算方法分類；
（2）按應納稅額的繳庫渠道分類
2.稅款征收措施
（1）主管稅務機關調(diào)整應納稅額
（2）責令繳納
（3）責令提供納稅擔保
（4）采取稅收保全措施
（5）采取稅收強制執(zhí)行措施
（6）阻止出境等內(nèi)容。
例題13：稅務機關采取稅收保全措施，必須經(jīng)（ ）批準。（2006年真題）
A.稅收管理員 B.稅務所所長
C.縣以上稅務局（分局）局長 D.人民法院
答案：C
例題14：稅款征收措施包括（ ）。（2006年真題）
A.由主管稅務機關調(diào)整應納稅額 B.責令提供納稅擔保
C.采取行政管制措施 D.采取稅收保全措施
E.采取稅收強制執(zhí)行措施
答案：ABDE
（一）稅務違法行為的法律責任：教材上介紹了10種稅務違法行為應承擔的法律責任，尤其注意各種涉及數(shù)據(jù)的規(guī)定。
例題15：下列違規(guī)行為中可以處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下罰款的有（ ）。
A.扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的行為
B.逃避追繳欠稅的行為
C.騙取出口退稅的行為
D.抗稅行為
E.欠繳稅款經(jīng)稅務機關責令限期繳納逾期仍未繳納的行為
答案：BE
解析：這屬于逃避追繳欠稅的法律責任和欠繳稅款的法律責任。
注：本節(jié)內(nèi)容比較重要，考生應反復記憶。
（一）稅務登記
稅務登記是稅務機關對納稅人的經(jīng)濟活動進行登記并據(jù)此對納稅人實施稅務管理的一種法定制度。請考生注意相關的適用范圍和時限要求。
1.開業(yè)稅務登記
2.變更稅務登記
3.注銷稅務登記
4.扣繳稅款登記。
（二）賬簿憑證管理
涉及不同的納稅人設置帳簿、報送稅務機關備案的時間、要求等規(guī)定。
例題11：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應自領取工商執(zhí)照之日起（ ）內(nèi)，按照規(guī)定設置賬簿。（2006年真題）
A.10日 B.15日 C.30日 D.45日
答案：B
例題12：有關稅收管理制度的表述中，正確的有（ ）。（2006年真題）
A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應自領取工商執(zhí)照之日起30日內(nèi)，設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
B.納稅人在免稅期不用進行納稅申報
C.納稅人應在向工商行政管理部門辦理注銷登記之后，持有關證件向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記
D.對負有代扣代繳、代收代繳義務的單位和個人，應當于履行扣繳義務之日起30日內(nèi)，向所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記
E.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記
答案：DE
（三）納稅申報
納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定定期就計算繳納稅款的有關事項向稅務機關提出的書面報告。
（四）稅款征收
1.稅款征收方式
（1）按應納稅額的計算方法分類；
（2）按應納稅額的繳庫渠道分類
2.稅款征收措施
（1）主管稅務機關調(diào)整應納稅額
（2）責令繳納
（3）責令提供納稅擔保
（4）采取稅收保全措施
（5）采取稅收強制執(zhí)行措施
（6）阻止出境等內(nèi)容。
例題13：稅務機關采取稅收保全措施，必須經(jīng)（ ）批準。（2006年真題）
A.稅收管理員 B.稅務所所長
C.縣以上稅務局（分局）局長 D.人民法院
答案：C
例題14：稅款征收措施包括（ ）。（2006年真題）
A.由主管稅務機關調(diào)整應納稅額 B.責令提供納稅擔保
C.采取行政管制措施 D.采取稅收保全措施
E.采取稅收強制執(zhí)行措施
答案：ABDE
（一）稅務違法行為的法律責任：教材上介紹了10種稅務違法行為應承擔的法律責任，尤其注意各種涉及數(shù)據(jù)的規(guī)定。
例題15：下列違規(guī)行為中可以處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下罰款的有（ ）。
A.扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的行為
B.逃避追繳欠稅的行為
C.騙取出口退稅的行為
D.抗稅行為
E.欠繳稅款經(jīng)稅務機關責令限期繳納逾期仍未繳納的行為
答案：BE
解析：這屬于逃避追繳欠稅的法律責任和欠繳稅款的法律責任。
注：本節(jié)內(nèi)容比較重要，考生應反復記憶。