一、概述
對應(yīng)收和應(yīng)付項目進(jìn)行賬齡分析，是企業(yè)財務(wù)工作必須進(jìn)行的一項內(nèi)容。有一部分用戶的用友總賬系統(tǒng)中不包括應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款管理模塊，因此賬齡分析工作只能依靠備查賬簿進(jìn)行人工分析。當(dāng)應(yīng)收和應(yīng)付項目業(yè)務(wù)量龐大時，傳統(tǒng)人工分析方法的工作效率和準(zhǔn)確性均會受到一定程度的影響。
用友總賬系統(tǒng)內(nèi)存儲應(yīng)收、應(yīng)付項目及其明細(xì)科目的明細(xì)賬，通過分析用友總賬系統(tǒng)應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊的基本原理，可以開發(fā)外部輔助程序?qū)崿F(xiàn)賬齡分析，并同時實現(xiàn)應(yīng)收、應(yīng)付項目管理。
二、賬齡分析功能的基本實現(xiàn)方法
由于應(yīng)收項目的基本原理與應(yīng)付項目相同，下面以應(yīng)付賬款為例，說明賬齡分析功能的基本實現(xiàn)方法。
假設(shè)財務(wù)報表應(yīng)付賬款的賬齡分成四個時間段，即1年以內(nèi)、1至2年、2至3年和3年以上。外部輔助程序在進(jìn)行賬齡分析按以下步驟進(jìn)行：
（一）首先按明細(xì)科目（包括供應(yīng)商輔助核算項目）讀取用友總賬系統(tǒng)當(dāng)前月份三年前的期初余額做為賬齡3年以上的應(yīng)付賬款金額；
（二）按時間段分別讀取用友總賬系統(tǒng)的貸方發(fā)生額做為對應(yīng)賬齡時間段的應(yīng)付賬款金額；
（三）讀取用友總賬系統(tǒng)當(dāng)前月份三年之間借方發(fā)生額，按由遠(yuǎn)至近的順序沖銷各階段的金額，先沖銷3年以上的金額，沖至0開始沖銷2至3年的金額，以此類推至1年以內(nèi)金額；
（四）將各明細(xì)科目各時間段金額匯總即為應(yīng)付賬款在各時間段的金額。
例如：以某單位2008年10月為分析期間，按以下步驟進(jìn)行分析：
（一）首先讀取應(yīng)付賬款明細(xì)科目2005年10月期初余額做為3年以上的金額；讀取并匯總2005年10月（含10月）以后至2006年10月（不含10月）以前的貸方發(fā)生額為2至3年的金額；然后讀取并匯總2006年10月（含10月）以后至2007年10月（不含10月）以前的貸方發(fā)生額為1至2年的金額；最后讀取并匯總2007年10月（含10月）以后至2008年10月（含10月）以前的貸方發(fā)生額為1年以內(nèi)的金額。
（二）按順序讀取2005年10月（含10月）至2008年10月（含10月）區(qū)間內(nèi)所有某明細(xì)科目的借方發(fā)生額明細(xì)，從該科目第一筆借方開始至最后一筆借方結(jié)束，按由遠(yuǎn)至近的順序沖銷各區(qū)間金額，先沖銷3年以上的金額，沖至0開始沖銷2至3年的，直至沖銷到1年以內(nèi)的金額。即假設(shè)所有發(fā)生的還款業(yè)務(wù)均用于歸還最先掛賬的金額。
（三）計算各明細(xì)科目的賬齡情況，匯總應(yīng)付賬款總賬賬齡情況。分析結(jié)果見下表：
（2008年10月應(yīng)付賬款賬齡分析表）
上述外部輔助賬齡分析程序在VFP9.0和SQLSERVER8.0及用友8.61總賬系統(tǒng)環(huán)境下調(diào)試通過。
三、賬齡分析功能的缺陷分析
由于在進(jìn)行賬齡分析時按由遠(yuǎn)至近的順序逐步進(jìn)行沖銷，因此與真正意義上的賬齡分析結(jié)論并不一致。用友的應(yīng)付賬款管理模塊在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理時需要指定“核銷”項目，即必須指定借方發(fā)生數(shù)用于歸還哪一筆貸方發(fā)生額，這種情況下的分析才是真正意義上的賬齡分析。
由于用友總賬系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理時沒有“核銷”處理功能，只能按由遠(yuǎn)至近的順序分析。按目前的分析方式，會少計年限較長的金額，多計年限較短的金額。其實質(zhì)只是在沒有用友應(yīng)付賬款管理模塊前提下的粗略估計。
例如：3年以前貸方余額為100萬元，本月發(fā)生貸方20萬元，本月發(fā)生借方20萬元（用于歸還本月的貸方20萬元）。
真正意義上的賬齡分析在進(jìn)行處理時，本月借方的20萬元用于“核銷”本月的貸方20萬元，3年前的100萬元沒有進(jìn)行處理，因此賬齡分析的結(jié)論是3年以上100萬元，1年以內(nèi)0元。
外部輔助程序賬齡分析在進(jìn)行處理時，本月借方的20萬元首先用于沖銷3年以前的100萬元，賬齡分析的結(jié)論是3年以上80萬元，1年以內(nèi)20萬元。
兩種分析方法下應(yīng)付賬款期末余額完全一致。
四、模擬用友應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊功能的實現(xiàn)
為方便說明，仍以應(yīng)付項目為例說明模擬用友應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊功能的實現(xiàn)方法。
通過分析用友總賬系統(tǒng)應(yīng)付管理模塊，得知用友總賬系統(tǒng)應(yīng)付管理模塊的精髓在于其“核銷”處理，其在填制憑證時直接與歷史明細(xì)賬對應(yīng)處理，即明確每一筆明細(xì)賬與歷史明細(xì)賬的對應(yīng)關(guān)系，以此來精確計算賬齡。其業(yè)務(wù)處理過程是對每一筆貸方明細(xì)賬做相應(yīng)的記錄，在借方有發(fā)生額時，要求用戶對歷史未核銷的貸方明細(xì)賬進(jìn)行選擇，以明確對應(yīng)的核銷關(guān)系。
簽于上述原因和分析，模擬用友應(yīng)付管理模塊功能可以通過下述方法來實現(xiàn)。
通過開發(fā)外部輔助程序，在用戶填制憑證時如果為貸方發(fā)生數(shù)則為該筆明細(xì)賬做備查記錄，并同時寫入用友總賬系統(tǒng)的自定義字段，如果為借方發(fā)生數(shù)，則要求用戶對歷史明細(xì)賬進(jìn)行選擇性核銷處理，并同時寫入用友總賬系統(tǒng)的自定義字段。寫入用友自定義字段的目的在于保證用戶對憑證進(jìn)行編輯和調(diào)整時仍然保存有備查記錄。
在進(jìn)行賬齡分析時，讀取用友總賬系統(tǒng)內(nèi)記錄的備查信息，通過前述方法，以備查標(biāo)記為判斷標(biāo)準(zhǔn)，而不是按由遠(yuǎn)至近的順序沖銷，只計算未被核銷的明細(xì)賬，可以精確、迅速地計算應(yīng)付款項在各時間段的金額。
續(xù)前例：3年以前貸方余額為100萬元，本月發(fā)生貸方20萬元，本月發(fā)生借方20萬元（用于歸還本月的貸方20萬元）。
外部輔助程序在進(jìn)行處理時，先期已經(jīng)對3年以前的貸方明細(xì)賬做備查標(biāo)記，本月借方20萬元業(yè)務(wù)處理時同樣做備查標(biāo)記，在進(jìn)行貸方20萬元的業(yè)務(wù)處理時，用戶選擇核銷本月貸方20萬元。3年前的100萬元沒有進(jìn)行處理，賬齡分析的結(jié)論是3年以上100萬元，1年以內(nèi)0元。外部輔助程序的分析結(jié)論與用友總賬系統(tǒng)賬齡分析模塊的分析結(jié)論完全一致。考試大論壇來源：考試大考試大論壇來源：考試大
為進(jìn)一步優(yōu)化外部輔助程序的功能，用戶在錄入應(yīng)付款項時，可以同時錄入還款期限，因為用總賬系統(tǒng)內(nèi)記錄業(yè)務(wù)的發(fā)生日期，通過外部輔助程序與當(dāng)前日期的對比，還可以實現(xiàn)到期提醒功能。
對應(yīng)收和應(yīng)付項目進(jìn)行賬齡分析，是企業(yè)財務(wù)工作必須進(jìn)行的一項內(nèi)容。有一部分用戶的用友總賬系統(tǒng)中不包括應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款管理模塊，因此賬齡分析工作只能依靠備查賬簿進(jìn)行人工分析。當(dāng)應(yīng)收和應(yīng)付項目業(yè)務(wù)量龐大時，傳統(tǒng)人工分析方法的工作效率和準(zhǔn)確性均會受到一定程度的影響。
用友總賬系統(tǒng)內(nèi)存儲應(yīng)收、應(yīng)付項目及其明細(xì)科目的明細(xì)賬，通過分析用友總賬系統(tǒng)應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊的基本原理，可以開發(fā)外部輔助程序?qū)崿F(xiàn)賬齡分析，并同時實現(xiàn)應(yīng)收、應(yīng)付項目管理。
二、賬齡分析功能的基本實現(xiàn)方法
由于應(yīng)收項目的基本原理與應(yīng)付項目相同，下面以應(yīng)付賬款為例，說明賬齡分析功能的基本實現(xiàn)方法。
假設(shè)財務(wù)報表應(yīng)付賬款的賬齡分成四個時間段，即1年以內(nèi)、1至2年、2至3年和3年以上。外部輔助程序在進(jìn)行賬齡分析按以下步驟進(jìn)行：
（一）首先按明細(xì)科目（包括供應(yīng)商輔助核算項目）讀取用友總賬系統(tǒng)當(dāng)前月份三年前的期初余額做為賬齡3年以上的應(yīng)付賬款金額；
（二）按時間段分別讀取用友總賬系統(tǒng)的貸方發(fā)生額做為對應(yīng)賬齡時間段的應(yīng)付賬款金額；
（三）讀取用友總賬系統(tǒng)當(dāng)前月份三年之間借方發(fā)生額，按由遠(yuǎn)至近的順序沖銷各階段的金額，先沖銷3年以上的金額，沖至0開始沖銷2至3年的金額，以此類推至1年以內(nèi)金額；
（四）將各明細(xì)科目各時間段金額匯總即為應(yīng)付賬款在各時間段的金額。
例如：以某單位2008年10月為分析期間，按以下步驟進(jìn)行分析：
（一）首先讀取應(yīng)付賬款明細(xì)科目2005年10月期初余額做為3年以上的金額；讀取并匯總2005年10月（含10月）以后至2006年10月（不含10月）以前的貸方發(fā)生額為2至3年的金額；然后讀取并匯總2006年10月（含10月）以后至2007年10月（不含10月）以前的貸方發(fā)生額為1至2年的金額；最后讀取并匯總2007年10月（含10月）以后至2008年10月（含10月）以前的貸方發(fā)生額為1年以內(nèi)的金額。
（二）按順序讀取2005年10月（含10月）至2008年10月（含10月）區(qū)間內(nèi)所有某明細(xì)科目的借方發(fā)生額明細(xì)，從該科目第一筆借方開始至最后一筆借方結(jié)束，按由遠(yuǎn)至近的順序沖銷各區(qū)間金額，先沖銷3年以上的金額，沖至0開始沖銷2至3年的，直至沖銷到1年以內(nèi)的金額。即假設(shè)所有發(fā)生的還款業(yè)務(wù)均用于歸還最先掛賬的金額。
（三）計算各明細(xì)科目的賬齡情況，匯總應(yīng)付賬款總賬賬齡情況。分析結(jié)果見下表：
（2008年10月應(yīng)付賬款賬齡分析表）
上述外部輔助賬齡分析程序在VFP9.0和SQLSERVER8.0及用友8.61總賬系統(tǒng)環(huán)境下調(diào)試通過。
三、賬齡分析功能的缺陷分析
由于在進(jìn)行賬齡分析時按由遠(yuǎn)至近的順序逐步進(jìn)行沖銷，因此與真正意義上的賬齡分析結(jié)論并不一致。用友的應(yīng)付賬款管理模塊在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理時需要指定“核銷”項目，即必須指定借方發(fā)生數(shù)用于歸還哪一筆貸方發(fā)生額，這種情況下的分析才是真正意義上的賬齡分析。
由于用友總賬系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理時沒有“核銷”處理功能，只能按由遠(yuǎn)至近的順序分析。按目前的分析方式，會少計年限較長的金額，多計年限較短的金額。其實質(zhì)只是在沒有用友應(yīng)付賬款管理模塊前提下的粗略估計。
例如：3年以前貸方余額為100萬元，本月發(fā)生貸方20萬元，本月發(fā)生借方20萬元（用于歸還本月的貸方20萬元）。
真正意義上的賬齡分析在進(jìn)行處理時，本月借方的20萬元用于“核銷”本月的貸方20萬元，3年前的100萬元沒有進(jìn)行處理，因此賬齡分析的結(jié)論是3年以上100萬元，1年以內(nèi)0元。
外部輔助程序賬齡分析在進(jìn)行處理時，本月借方的20萬元首先用于沖銷3年以前的100萬元，賬齡分析的結(jié)論是3年以上80萬元，1年以內(nèi)20萬元。
兩種分析方法下應(yīng)付賬款期末余額完全一致。
四、模擬用友應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊功能的實現(xiàn)
為方便說明，仍以應(yīng)付項目為例說明模擬用友應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊功能的實現(xiàn)方法。
通過分析用友總賬系統(tǒng)應(yīng)付管理模塊，得知用友總賬系統(tǒng)應(yīng)付管理模塊的精髓在于其“核銷”處理，其在填制憑證時直接與歷史明細(xì)賬對應(yīng)處理，即明確每一筆明細(xì)賬與歷史明細(xì)賬的對應(yīng)關(guān)系，以此來精確計算賬齡。其業(yè)務(wù)處理過程是對每一筆貸方明細(xì)賬做相應(yīng)的記錄，在借方有發(fā)生額時，要求用戶對歷史未核銷的貸方明細(xì)賬進(jìn)行選擇，以明確對應(yīng)的核銷關(guān)系。
簽于上述原因和分析，模擬用友應(yīng)付管理模塊功能可以通過下述方法來實現(xiàn)。
通過開發(fā)外部輔助程序，在用戶填制憑證時如果為貸方發(fā)生數(shù)則為該筆明細(xì)賬做備查記錄，并同時寫入用友總賬系統(tǒng)的自定義字段，如果為借方發(fā)生數(shù)，則要求用戶對歷史明細(xì)賬進(jìn)行選擇性核銷處理，并同時寫入用友總賬系統(tǒng)的自定義字段。寫入用友自定義字段的目的在于保證用戶對憑證進(jìn)行編輯和調(diào)整時仍然保存有備查記錄。
在進(jìn)行賬齡分析時，讀取用友總賬系統(tǒng)內(nèi)記錄的備查信息，通過前述方法，以備查標(biāo)記為判斷標(biāo)準(zhǔn)，而不是按由遠(yuǎn)至近的順序沖銷，只計算未被核銷的明細(xì)賬，可以精確、迅速地計算應(yīng)付款項在各時間段的金額。
續(xù)前例：3年以前貸方余額為100萬元，本月發(fā)生貸方20萬元，本月發(fā)生借方20萬元（用于歸還本月的貸方20萬元）。
外部輔助程序在進(jìn)行處理時，先期已經(jīng)對3年以前的貸方明細(xì)賬做備查標(biāo)記，本月借方20萬元業(yè)務(wù)處理時同樣做備查標(biāo)記，在進(jìn)行貸方20萬元的業(yè)務(wù)處理時，用戶選擇核銷本月貸方20萬元。3年前的100萬元沒有進(jìn)行處理，賬齡分析的結(jié)論是3年以上100萬元，1年以內(nèi)0元。外部輔助程序的分析結(jié)論與用友總賬系統(tǒng)賬齡分析模塊的分析結(jié)論完全一致。考試大論壇來源：考試大考試大論壇來源：考試大
為進(jìn)一步優(yōu)化外部輔助程序的功能，用戶在錄入應(yīng)付款項時，可以同時錄入還款期限，因為用總賬系統(tǒng)內(nèi)記錄業(yè)務(wù)的發(fā)生日期，通過外部輔助程序與當(dāng)前日期的對比，還可以實現(xiàn)到期提醒功能。