2010年注冊(cè)稅務(wù)師考試模擬試題：《稅法一》強(qiáng)化習(xí)題五（10）

3、關(guān)于業(yè)務(wù)（4）下列說(shuō)法中正確的是（）。
    A、 屬于兼營(yíng)行為，應(yīng)分別繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅
    B、 屬于混合銷售行為，一并征收增值稅，應(yīng)納稅額為7075.47元
    C、 屬于混合銷售行為，一并征收營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)納稅額為3750元
    D、 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅150元，應(yīng)納增值稅6792.45元
    4、銷售奧迪轎車應(yīng)納增值稅額為（）。
    A、 免納增值稅
    B、 13948.72元
    C、 1846.15元
    D、 3292.31元
    5、該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅和增值稅總額為（）。
    A、 18725.52元
    B、 21024.19元
    C、 15255.62元
    D、16545.90元
    標(biāo)準(zhǔn)答案：B,A,B,A,D
    解　　析：計(jì)算過(guò)程：
    1、（1）和（2）兩項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅
    =（20000+1000+500+200）×3%+（320000-163000）×3%
    =651+4710=5361（元）
    注意：罰款支出不得從聯(lián)運(yùn)收入中扣除
    2、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納增值稅
    =（15600+23400+33600）÷1.06×6%
    =68490.57×6%=4109.43(元)
    由于該公司是運(yùn)輸公司不是商業(yè)企業(yè)，征收率為6％。
    3、屬混合銷售行為，一并征收增值稅
    應(yīng)納稅額=(120000+5000) ÷1.06×6%
    =117924.52×6%
    ＝7075.47(元)
    4、銷售奧迪轎車的售價(jià)低于原值，免納增值稅。
    5、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅和增值稅合計(jì)
    =5361+(4109.43+7075.47)
    =16545.90(元)