（4）上述第（4）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅銷項(xiàng)稅合計(jì)為（）元
A0
B1190
C8840
D11440
（5）該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)為（ ）元
A9324.56
B11231.69
C10232.95
D12478.95
（6）該金店當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）元
A 234149.72
B39294.85
C231752.28
D232478.78
標(biāo)準(zhǔn)答案：BD,C,B,C,A,B
解析：
1、隨同金銀首飾銷售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物應(yīng)計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅:
銷項(xiàng)稅額＝（100000＋1500）÷1.17×17%＝14747.86（元）；
應(yīng)納消費(fèi)稅＝（100000＋1500）÷1.17×5%＝4337.61（元）。
2、受托加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方當(dāng)期同類首飾的售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅。如無(wú)同類售價(jià)，則按組成計(jì)稅價(jià)格確定。
應(yīng)納消費(fèi)稅＝2000×7÷1.17×5%＝598.29（元）。
本業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額＝500÷1.17×17%＝72.65（元）；
3、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額依5％稅率征收消費(fèi)稅，
第（3）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅＝30000÷1.17×5％＝1282.05元
4、包金戒指、鍍金首飾不屬于金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的征稅范圍，故不征消費(fèi)稅。但要征收增值稅。
增值稅銷項(xiàng)稅額＝（58500+234×10）÷1.17×17%＝8840（元）。
5、第（5）筆業(yè)務(wù)，將金銀首飾對(duì)外饋贈(zèng)按“視同銷售”業(yè)務(wù)計(jì)稅。由于沒(méi)有同類消費(fèi)品的價(jià)格，因此可以將組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，
組成計(jì)稅價(jià)格 ＝購(gòu)進(jìn)原價(jià)×（1＋利潤(rùn)率）÷（1－金銀首飾消費(fèi)稅率）
＝500×110×（1＋6%）÷（1－5%） ＝61368.42（元）
應(yīng)納消費(fèi)稅＝61368.42×5％＝3068.42
增值稅銷項(xiàng)稅額 ＝61368.42×17%＝10432.63（元）
第（6）筆業(yè)務(wù)，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收增值稅和消費(fèi)稅。但對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收消費(fèi)稅。
應(yīng)納消費(fèi)稅＝800÷（1＋17%）×5%＝34.19（元）。
金銀首飾修理、清洗收入不征收消費(fèi)稅，由于清洗收入未與修理收入分開(kāi)核算，應(yīng)合并征收增值稅
綜上，該金店本月應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)＝4337.61+598.29+1282.05+3068.42+34.19＝9324.56
6、應(yīng)納增值稅額＝14747.86+72.65+30000÷1.17×17％+8840+10432.63+800÷1.17×17％+5000÷1.17×17％＝39294.85
A0
B1190
C8840
D11440
（5）該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)為（ ）元
A9324.56
B11231.69
C10232.95
D12478.95
（6）該金店當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）元
A 234149.72
B39294.85
C231752.28
D232478.78
標(biāo)準(zhǔn)答案：BD,C,B,C,A,B
解析：
1、隨同金銀首飾銷售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物應(yīng)計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅:
銷項(xiàng)稅額＝（100000＋1500）÷1.17×17%＝14747.86（元）；
應(yīng)納消費(fèi)稅＝（100000＋1500）÷1.17×5%＝4337.61（元）。
2、受托加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方當(dāng)期同類首飾的售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅。如無(wú)同類售價(jià)，則按組成計(jì)稅價(jià)格確定。
應(yīng)納消費(fèi)稅＝2000×7÷1.17×5%＝598.29（元）。
本業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額＝500÷1.17×17%＝72.65（元）；
3、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額依5％稅率征收消費(fèi)稅，
第（3）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅＝30000÷1.17×5％＝1282.05元
4、包金戒指、鍍金首飾不屬于金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的征稅范圍，故不征消費(fèi)稅。但要征收增值稅。
增值稅銷項(xiàng)稅額＝（58500+234×10）÷1.17×17%＝8840（元）。
5、第（5）筆業(yè)務(wù)，將金銀首飾對(duì)外饋贈(zèng)按“視同銷售”業(yè)務(wù)計(jì)稅。由于沒(méi)有同類消費(fèi)品的價(jià)格，因此可以將組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，
組成計(jì)稅價(jià)格 ＝購(gòu)進(jìn)原價(jià)×（1＋利潤(rùn)率）÷（1－金銀首飾消費(fèi)稅率）
＝500×110×（1＋6%）÷（1－5%） ＝61368.42（元）
應(yīng)納消費(fèi)稅＝61368.42×5％＝3068.42
增值稅銷項(xiàng)稅額 ＝61368.42×17%＝10432.63（元）
第（6）筆業(yè)務(wù)，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收增值稅和消費(fèi)稅。但對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收消費(fèi)稅。
應(yīng)納消費(fèi)稅＝800÷（1＋17%）×5%＝34.19（元）。
金銀首飾修理、清洗收入不征收消費(fèi)稅，由于清洗收入未與修理收入分開(kāi)核算，應(yīng)合并征收增值稅
綜上，該金店本月應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)＝4337.61+598.29+1282.05+3068.42+34.19＝9324.56
6、應(yīng)納增值稅額＝14747.86+72.65+30000÷1.17×17％+8840+10432.63+800÷1.17×17％+5000÷1.17×17％＝39294.85