41、稅務(wù)規(guī)章是指對(duì)征納雙方具有普遍約束力的稅收規(guī)范性文件。下列有關(guān)稅務(wù)規(guī)章的表述，正確的有（）
A《立法法》頒布后，國(guó)家稅務(wù)總局才有稅務(wù)規(guī)章制定權(quán)
B稅務(wù)規(guī)章的制定屬于國(guó)家稅務(wù)總局職權(quán)范圍，沒必要舉行聽證
C稅務(wù)規(guī)章的施行時(shí)間，一般是應(yīng)當(dāng)在頒布之日起30日后
D稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國(guó)務(wù)院裁決
E稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決
標(biāo)準(zhǔn)答案：a,c
解析：2000年7越1日開始實(shí)行的《立法法》規(guī)定：國(guó)務(wù)院各部門、委員會(huì)、中國(guó)人民銀行、審計(jì)署和具有行政管理職能直屬機(jī)構(gòu)，可以根據(jù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院行政法規(guī)、決定、命令，在本部門的權(quán)限范圍內(nèi)，制定規(guī)章
稅務(wù)規(guī)章的制定屬于國(guó)家稅務(wù)總局職權(quán)范圍，起草的規(guī)章直接涉及稅務(wù)行政相對(duì)人切身利益的，起草單位應(yīng)將起草的規(guī)章向社會(huì)公布，充分征求社會(huì)各界的意見，必要時(shí)，可以舉行聽證。
稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，若適用稅務(wù)規(guī)章的，應(yīng)提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)裁決，因?yàn)閲?guó)務(wù)院無(wú)權(quán)改變或撤銷地方性法規(guī)。
42、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。
A稅收法律關(guān)系的主體只能是國(guó)家
B稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)具有對(duì)等性
C稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件
D征稅權(quán)雖是國(guó)家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓
標(biāo)準(zhǔn)答案：a,c
解析：稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)具有不對(duì)等性，征稅權(quán)是國(guó)家法律授予的，具有強(qiáng)制性，不可以放棄或轉(zhuǎn)讓。
43、避免國(guó)際重復(fù)征稅的基本方法包括（）
A免稅法
B抵免法
C稅收饒讓
D稅收情報(bào)交換
E轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制
標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b
解析：C屬于抵免法的延伸，稅收情報(bào)交換及轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制時(shí)國(guó)際反避稅所涉及的內(nèi)容。
44、采用哪些方法對(duì)跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)形成不合理的國(guó)際收入和費(fèi)用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。目前各國(guó)普遍能夠接受的方法有（）
A可比非受控價(jià)格
B再銷售價(jià)格法
C成本加成法
D利潤(rùn)分割法
E可比受控價(jià)格
標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,c,d
解析：采用哪些方法對(duì)跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)形成不合理的國(guó)際收入和費(fèi)用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。目前各國(guó)普遍能夠接受的方法有可比非受控價(jià)格、再銷售價(jià)格法、成本加成法、利潤(rùn)分割法。
45、下列關(guān)于稅收實(shí)體法內(nèi)容的相關(guān)陳述，正確的是（）。
A稅收課征制度包括課征制和多次課征制
B我國(guó)的屠宰稅、耕地占用稅以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)者，采取按次納稅辦法
C企業(yè)所得稅和房產(chǎn)稅、土地使用稅是按年計(jì)征，分期預(yù)繳的
D邊際稅率提高越大，平均稅率提高就越多
E實(shí)際中，實(shí)際稅率低于名義稅率
標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,c,d
解析：稅收課征制度包括課征制和多次課征制；我國(guó)的屠宰稅、耕地占用稅以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)者，采取按次納稅辦法；企業(yè)所得稅和房產(chǎn)稅、土地使用稅是按年計(jì)征，分期預(yù)繳的；邊際稅率提高越大，平均稅率提高就越多，調(diào)解收入的能力就越強(qiáng)；實(shí)際中，由于減免稅手段的使用和稅率存在差異以及偷逃稅和錯(cuò)征等因素存在，實(shí)際稅率常常低于名義稅率。
A《立法法》頒布后，國(guó)家稅務(wù)總局才有稅務(wù)規(guī)章制定權(quán)
B稅務(wù)規(guī)章的制定屬于國(guó)家稅務(wù)總局職權(quán)范圍，沒必要舉行聽證
C稅務(wù)規(guī)章的施行時(shí)間，一般是應(yīng)當(dāng)在頒布之日起30日后
D稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國(guó)務(wù)院裁決
E稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決
標(biāo)準(zhǔn)答案：a,c
解析：2000年7越1日開始實(shí)行的《立法法》規(guī)定：國(guó)務(wù)院各部門、委員會(huì)、中國(guó)人民銀行、審計(jì)署和具有行政管理職能直屬機(jī)構(gòu)，可以根據(jù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院行政法規(guī)、決定、命令，在本部門的權(quán)限范圍內(nèi)，制定規(guī)章
稅務(wù)規(guī)章的制定屬于國(guó)家稅務(wù)總局職權(quán)范圍，起草的規(guī)章直接涉及稅務(wù)行政相對(duì)人切身利益的，起草單位應(yīng)將起草的規(guī)章向社會(huì)公布，充分征求社會(huì)各界的意見，必要時(shí)，可以舉行聽證。
稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，若適用稅務(wù)規(guī)章的，應(yīng)提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)裁決，因?yàn)閲?guó)務(wù)院無(wú)權(quán)改變或撤銷地方性法規(guī)。
42、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。
A稅收法律關(guān)系的主體只能是國(guó)家
B稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)具有對(duì)等性
C稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件
D征稅權(quán)雖是國(guó)家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓
標(biāo)準(zhǔn)答案：a,c
解析：稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)具有不對(duì)等性，征稅權(quán)是國(guó)家法律授予的，具有強(qiáng)制性，不可以放棄或轉(zhuǎn)讓。
43、避免國(guó)際重復(fù)征稅的基本方法包括（）
A免稅法
B抵免法
C稅收饒讓
D稅收情報(bào)交換
E轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制
標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b
解析：C屬于抵免法的延伸，稅收情報(bào)交換及轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制時(shí)國(guó)際反避稅所涉及的內(nèi)容。
44、采用哪些方法對(duì)跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)形成不合理的國(guó)際收入和費(fèi)用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。目前各國(guó)普遍能夠接受的方法有（）
A可比非受控價(jià)格
B再銷售價(jià)格法
C成本加成法
D利潤(rùn)分割法
E可比受控價(jià)格
標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,c,d
解析：采用哪些方法對(duì)跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)形成不合理的國(guó)際收入和費(fèi)用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。目前各國(guó)普遍能夠接受的方法有可比非受控價(jià)格、再銷售價(jià)格法、成本加成法、利潤(rùn)分割法。
45、下列關(guān)于稅收實(shí)體法內(nèi)容的相關(guān)陳述，正確的是（）。
A稅收課征制度包括課征制和多次課征制
B我國(guó)的屠宰稅、耕地占用稅以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)者，采取按次納稅辦法
C企業(yè)所得稅和房產(chǎn)稅、土地使用稅是按年計(jì)征，分期預(yù)繳的
D邊際稅率提高越大，平均稅率提高就越多
E實(shí)際中，實(shí)際稅率低于名義稅率
標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,c,d
解析：稅收課征制度包括課征制和多次課征制；我國(guó)的屠宰稅、耕地占用稅以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)者，采取按次納稅辦法；企業(yè)所得稅和房產(chǎn)稅、土地使用稅是按年計(jì)征，分期預(yù)繳的；邊際稅率提高越大，平均稅率提高就越多，調(diào)解收入的能力就越強(qiáng)；實(shí)際中，由于減免稅手段的使用和稅率存在差異以及偷逃稅和錯(cuò)征等因素存在，實(shí)際稅率常常低于名義稅率。