第十三章 財政稅收法律制度
應掌握；
1、稅法的構成要素。P426－428
稅法的構成要素主要包括下列內(nèi)容：
①納稅主體：這是指按照稅法規(guī)定直接負有納稅義務的單位和個人，此外，還有扣繳義務人。
②征稅客體，即征稅標的。
③稅種和稅目。
④稅率，即納稅額占征稅對象數(shù)額的比例，我國稅法采用以下三種稅率：即比例稅率、累進稅率和定額稅率。
⑤納稅環(huán)節(jié)，指商品在流轉(zhuǎn)過程中應繳稅款的法定環(huán)節(jié)。
⑥納稅期限。
⑦免稅、減稅。
⑧違章處理。
2、增值稅。P428－431
增值稅。這是指以增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。
——納稅主體，增值稅的納稅主體是在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。它可分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
——征稅對象和計稅依據(jù)。增值稅的征稅對象為增值額；以商品或勞務銷售額為計稅依據(jù)。
——增值稅稅率?；径惵蕿?7%；優(yōu)惠稅率為13%；此外還有零稅率。小規(guī)模納稅人適用6%的征收率。
——增值稅稅額的計算。
一般納稅人的應繳稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額
小規(guī)模納稅人的應繳稅額=銷售額×6%
——免稅項目。國家對此依法作了具體規(guī)定。
3、個人所得稅。P440－442
個人所得稅是對個人的工資、薪金所得和其他所得所征收的一種稅。它是由我國原個人所得稅、個人收入調(diào)節(jié)稅、個體、工商戶所得稅合并而成。
個人所得稅實行超額累進稅率與比例稅率相結合的稅率。
稅法還規(guī)定了經(jīng)批準可以免征和減征的征稅對象范圍。
應了解：
1、財政法的概念。P417
2、預算法。P420
3、稅收征管。P446－452
4、稅收法律責任。P453－458
5、我國的稅收種類。P428－445
應掌握；
1、稅法的構成要素。P426－428
稅法的構成要素主要包括下列內(nèi)容：
①納稅主體：這是指按照稅法規(guī)定直接負有納稅義務的單位和個人，此外，還有扣繳義務人。
②征稅客體，即征稅標的。
③稅種和稅目。
④稅率，即納稅額占征稅對象數(shù)額的比例，我國稅法采用以下三種稅率：即比例稅率、累進稅率和定額稅率。
⑤納稅環(huán)節(jié)，指商品在流轉(zhuǎn)過程中應繳稅款的法定環(huán)節(jié)。
⑥納稅期限。
⑦免稅、減稅。
⑧違章處理。
2、增值稅。P428－431
增值稅。這是指以增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。
——納稅主體，增值稅的納稅主體是在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。它可分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
——征稅對象和計稅依據(jù)。增值稅的征稅對象為增值額；以商品或勞務銷售額為計稅依據(jù)。
——增值稅稅率?；径惵蕿?7%；優(yōu)惠稅率為13%；此外還有零稅率。小規(guī)模納稅人適用6%的征收率。
——增值稅稅額的計算。
一般納稅人的應繳稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額
小規(guī)模納稅人的應繳稅額=銷售額×6%
——免稅項目。國家對此依法作了具體規(guī)定。
3、個人所得稅。P440－442
個人所得稅是對個人的工資、薪金所得和其他所得所征收的一種稅。它是由我國原個人所得稅、個人收入調(diào)節(jié)稅、個體、工商戶所得稅合并而成。
個人所得稅實行超額累進稅率與比例稅率相結合的稅率。
稅法還規(guī)定了經(jīng)批準可以免征和減征的征稅對象范圍。
應了解：
1、財政法的概念。P417
2、預算法。P420
3、稅收征管。P446－452
4、稅收法律責任。P453－458
5、我國的稅收種類。P428－445