一、單項(xiàng)選擇題
1.下列有關(guān)稅法概念的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.稅法是國(guó)家制定的用來(lái)調(diào)整征納稅主體間權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱
B.制定稅法的目的是為了保障國(guó)家利益和納稅人的合法權(quán)益
C.稅法的特征是強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性
D.稅法是國(guó)家憑借其權(quán)利，利用稅收工具參與社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入分配的法律規(guī)范的總稱
答案：B
解析：總體戰(zhàn)略是指公司層面的戰(zhàn)略，也稱為公司戰(zhàn)略。它是指針對(duì)企業(yè)整體的、由管理層制定的、用于指導(dǎo)企業(yè)一切行為的綱領(lǐng)。
2.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的陳述中，正確的是( )。
A.稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利的當(dāng)事人主要是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位不平等
C.稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西是權(quán)利和義務(wù)當(dāng)事人的確定
D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅法的靈魂
答案：C
解析：通常認(rèn)為，戰(zhàn)略管理是戰(zhàn)略分析、戰(zhàn)略制定和戰(zhàn)略實(shí)施的循環(huán),戰(zhàn)略分析是戰(zhàn)略管理的首要環(huán)節(jié)，是戰(zhàn)略制定的基礎(chǔ)。
3.我國(guó)確定納稅人采用的原則是( )。
A.屬地原則
B.屬人原則
C.實(shí)質(zhì)重于形式的原則
D.屬地兼屬人原則
答案：A
解析：20世紀(jì)60年代出現(xiàn)的經(jīng)典戰(zhàn)略管理理論，是最早出現(xiàn)的戰(zhàn)略管理理論。該理論的主要特點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)企業(yè)戰(zhàn)略要適應(yīng)外部環(huán)境。
4.在稅收法律關(guān)系中，最實(shí)質(zhì)性的要素是( )。
A.稅收負(fù)擔(dān)
B.征稅對(duì)象
C.權(quán)利與義務(wù)
D.稅收法律事實(shí)
答案：D
解析：影響戰(zhàn)略的外部因素分為相互聯(lián)系的三大類：宏觀環(huán)境、產(chǎn)業(yè)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)環(huán)境
5.下列項(xiàng)目中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)義務(wù)的是( )。
A.依法征管
B.進(jìn)行稅務(wù)檢查
C.對(duì)違法行為進(jìn)行處罰
D.依法受理稅務(wù)復(fù)議申請(qǐng)
答案：A
解析：A屬于穩(wěn)定型戰(zhàn)略
6.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更消滅的決定性因素是( )。
A.稅收法律法規(guī)
B.憲法
C.稅收法律事實(shí)
D.稅收基本法
答案：A
解析：當(dāng)企業(yè)在產(chǎn)業(yè)內(nèi)具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，而該產(chǎn)業(yè)的成長(zhǎng)性或吸引力逐漸下降時(shí)，比較適宜采用同心多元化戰(zhàn)略。見教材524頁(yè)第二段最后三行。
7.下列稅種中，適用超率累進(jìn)稅率的是( )。
A.企業(yè)所得稅
B.個(gè)人所得稅
C.城建稅
D.土地增值稅
答案：C
解析：集中化戰(zhàn)略是針對(duì)某一特定購(gòu)買群、產(chǎn)品細(xì)分市場(chǎng)或區(qū)域市場(chǎng)，采用成本或差異化以獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的戰(zhàn)略。集中化戰(zhàn)略一般是中小企業(yè)采用的戰(zhàn)略，可分為兩類：集中成本戰(zhàn)略和集中差異化戰(zhàn)略。
8.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以將稅法分成( )。
A.稅收基本法與稅收普通法
B.稅收實(shí)體法與稅收程序法
C.國(guó)際稅法與國(guó)內(nèi)稅法
D.中央稅法與地方稅法
答案：C
解析：明星產(chǎn)品是指市場(chǎng)增長(zhǎng)率和企業(yè)市場(chǎng)占有率都比較高的產(chǎn)品。對(duì)于明星產(chǎn)品，首選的戰(zhàn)略是大力投資，鞏固或進(jìn)一步擴(kuò)大市場(chǎng)占有率。
9.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》在稅法不同類型中屬于( )。
A.既是實(shí)體法，又是普通法
B.既是實(shí)體法，又是程序法
C.既是實(shí)體法，又是基本法
D.既是程序法，又是普通法
答案：B
解析：成熟階段由于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降低，應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大負(fù)債籌資的比例，所以B表述錯(cuò)誤。
10.下列說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.稅收基本法是稅法體系的主體和核心
B.個(gè)人所得稅法屬于稅收實(shí)體法
C.稅收征收管理法屬于稅收普通法
D.國(guó)際稅法就是外國(guó)各個(gè)國(guó)家制定的稅法
答案;D
解析：經(jīng)濟(jì)增加值=(投資資本回報(bào)率-資本成本)×投資資本
市場(chǎng)增加值是預(yù)期各年經(jīng)濟(jì)增加值的現(xiàn)值
二、多項(xiàng)選擇題
1.引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化
B.納稅人履行了納稅義務(wù)
C.納稅義務(wù)超過(guò)追征期限
D.納稅人的納稅義務(wù)被依法免除
【答案】BCD
【解析】稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過(guò)期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。稅務(wù)機(jī)關(guān)被撤并了屬于征稅主體的變更，不改變納稅人的納稅義務(wù)。所以符合題意的選項(xiàng)是BCD。
2.地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)限于以下機(jī)關(guān)( )。
A.自治區(qū)立法機(jī)關(guān)
B.直轄市一級(jí)人大常委會(huì)
C.省人大常委會(huì)授權(quán)本級(jí)政府
D.省轄市人大常委會(huì)
【答案】ABC
【解析】根據(jù)《地方各級(jí)人民代表大會(huì)和地方各級(jí)人民政府組織法》的規(guī)定，省、自治區(qū)、直轄市的人民代表大會(huì)以及省、自治區(qū)的人民政府所在地的市和經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民代表大會(huì)有制定地方性法規(guī)的權(quán)力。故選ABC項(xiàng)。
3.稅法的制定和實(shí)施過(guò)程中，必須遵循的基本原則是( )。
A.公平的原則
B.從實(shí)際出發(fā)的原則
C.原則性與靈活性相結(jié)合的原則
D.有法可依、有法必究、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究
【答案】ABC
【解析】稅收立法原則是指在稅收立法活動(dòng)中必須遵循的準(zhǔn)則。我國(guó)的稅收立法原則主要有：(1)從實(shí)際出發(fā)的原則;(2)公平原則;(3)民主決策的原則;(4)原則性與靈活性相結(jié)合的原則;(5)法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則。故選ABC項(xiàng)。
4.在稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，對(duì)其適用性和法律效率的判斷上，一般按以下原則掌握( )。
A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律
B.特別法優(yōu)于普通法
C.國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法
D.程序法從舊，實(shí)體法從新
【答案】ABC
【解析】本題考核點(diǎn)是稅收?qǐng)?zhí)法原則。第四項(xiàng)順序不對(duì)，應(yīng)為程序法從新、實(shí)體法從舊，故選ABC項(xiàng)。
5.屬于國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局分工征收管理的稅種有( )。
A.資源稅
B.企業(yè)所得稅
C.消費(fèi)稅
D.車輛購(gòu)置稅
【答案】AB
【解析】資源稅、企業(yè)所得稅都是國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局按照各自的征管范圍征收的稅種，而國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅、車輛購(gòu)置稅是由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的，因此選項(xiàng)A、B符合題意。
6.屬于地方稅務(wù)局單獨(dú)征收管理的稅收有( )。
A.印花稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
C.土地增值稅
D.增值稅
【答案】BC
【解析】此題考核稅收征管范圍的劃分。增值稅屬于國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理，印花稅中大部分由于地方稅務(wù)局征收，但證券交易征收的印花稅由國(guó)家稅務(wù)局征收，城鎮(zhèn)土地使用稅和土地增值稅都是完全由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征管的。
7.下列屬于中央和地方共享收入的稅種有( )。
A.印花稅
B.增值稅
C.營(yíng)業(yè)稅
D.關(guān)稅
【答案】ABC
【解析】前三種稅均按比例或是按來(lái)源，在中央政府和地方政府之間分享。
8.仍由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理企業(yè)所得稅的納稅人是( )。
A.由原均屬地方稅務(wù)局征收管理的兩個(gè)以上企業(yè)解散后合并而新設(shè)立的企業(yè)
B.由原屬地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理的企業(yè)分立而新設(shè)立的企業(yè)
C.由原屬地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理的事業(yè)單位改制而新設(shè)立的企業(yè)
D.2002年前的債轉(zhuǎn)股企業(yè)、中央企業(yè)參股的股份制企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)
【答案】ABC
【解析】只要是在原來(lái)歸地方稅務(wù)局管轄的企業(yè)的基礎(chǔ)上新設(shè)的企業(yè)，其仍然由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。
9.下列企業(yè)中，所得稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的有( )。
A.2002年1月在工商局辦理設(shè)立登記的私營(yíng)企業(yè)
B.2002年1月在工商局辦理變更登記的集體企業(yè)
C.2001年12月進(jìn)行工商登記，2002年1月進(jìn)行稅務(wù)登記的新設(shè)合伙企業(yè)
D.2002年5月某中央企業(yè)與某地方企業(yè)合并新設(shè)重新進(jìn)行工商登記的企業(yè)
【答案】AD
【解析】選項(xiàng)B，變更登記的集體企業(yè)由原征收機(jī)關(guān)征收;選項(xiàng)C，合伙企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，所以本題的答案是A、D。
10.下列屬于人大及其常委會(huì)授權(quán)立法的法規(guī)是( )。
A.《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》
B.《增值稅暫行條例》
C.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》
D.《消費(fèi)稅暫行條例》
【答案】ABD
【解析】屬于人大及其常委會(huì)授權(quán)立法的是增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅等暫行條例;《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》是國(guó)務(wù)院根據(jù)憲法規(guī)定制定的法規(guī)。
三、判斷題
1.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方的權(quán)利與義務(wù)對(duì)等，因而稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方也是對(duì)等的。( )
【答案】×
【解析】稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方的權(quán)利與義務(wù)平等，但不對(duì)等;而稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)雙方是對(duì)等的。
2.稅法的權(quán)利主體就是納稅主體。 ( )
【答案】×
【解析】本題考核點(diǎn)是稅收權(quán)利主體的構(gòu)成，納稅主體和權(quán)利主體的關(guān)系。權(quán)利主體應(yīng)包括征納雙方。
3.稅法權(quán)利主體享有權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)是稅法的靈魂。 ( )
【答案】√
【解析】本題考核點(diǎn)是稅法權(quán)利主體內(nèi)容的重要性。稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利主體應(yīng)享受的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
4.我國(guó)的《稅收征管法》在稅法體系中起著稅收母法的作用。 ( )
【答案】×
【解析】稅收基本法是稅法體系的主體和核心，在稅法體系中起著稅收母法的作用。其基本內(nèi)容一般包括：稅收制度的性質(zhì)、稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)、稅收立法與管理權(quán)限、納稅人的基本權(quán)利與義務(wù)、稅收征收范圍(稅種)等。我國(guó)目前還沒有制定統(tǒng)一的稅收基本法，隨著我國(guó)稅收法制建設(shè)的發(fā)展和完善將研究制定稅收基本法。
5.稅法在整個(gè)法律體系中的重要性是由憲法決定的。( )
【答案】×
【解析】《憲法》是我國(guó)的根本大法，是立法機(jī)關(guān)制定稅法最直接的法律依據(jù)。但在我國(guó)法律體系中，稅法的地位是由稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要性決定的。
6.由國(guó)務(wù)院發(fā)布實(shí)施的地方性稅種暫行條例，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)條例制定實(shí)施細(xì)則。( )
【答案】√
7.稅收法規(guī)在經(jīng)國(guó)務(wù)院審議通過(guò)后，以議案的形式提交全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)的有關(guān)工作部門，在廣泛征求意見并做修改后，提交全國(guó)人民代表大會(huì)或其常務(wù)委員會(huì)審議通過(guò)。 ( )
【答案】×
【解析】稅收法律在經(jīng)國(guó)務(wù)院審議通過(guò)后，以議案的形式提交全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)的有關(guān)工作部門，在廣泛征求意見并做修改后，提交全國(guó)人民代表大會(huì)或其常務(wù)委員會(huì)審議通過(guò)。稅收行政法規(guī)，由國(guó)務(wù)院審議通過(guò)后，以國(guó)務(wù)院總理名義發(fā)布實(shí)施。
8.沒有法律、法規(guī)的授權(quán)，地方政府無(wú)權(quán)自定稅收規(guī)章。 ( )
【答案】√
【解析】按照“統(tǒng)一稅法”的原則，地方政府制定稅收規(guī)章，都必須在稅收法律、法規(guī)明確授權(quán)的前提下進(jìn)行，并且不得與稅收法律、法規(guī)相抵觸。沒有法律、法規(guī)的授權(quán)，地方政府無(wú)權(quán)自定稅收規(guī)章。
9.省、自治區(qū)、直轄市以及省、自治區(qū)的人民政府所在地的市和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民政府，可以根據(jù)本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況制定地方性稅收規(guī)章。 ( )
【答案】×
【解析】本題中涉及的人民政府，必須在稅收法律、法規(guī)明確授權(quán)的前提下，并且不得與稅收法律、行政法規(guī)抵觸的情況下，制定地方性稅收規(guī)章。
10.稅法實(shí)施中，程序法從新、實(shí)體法從舊。( )
【答案】√
11.我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。 ( )
【答案】×
【解析】個(gè)人所得稅中儲(chǔ)蓄存款利息所得由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。
12.目前我國(guó)地方稅的立法權(quán)，全部屬于中央政府。( )
【答案】×
【解析】海南省和少數(shù)民族自治區(qū)地方政府，可以制定有關(guān)稅收的地方性法規(guī)。
13.全國(guó)性和地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)應(yīng)只限于省級(jí)立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)授權(quán)同級(jí)政府。 ( )
【答案】×
【解析】全國(guó)性地方稅收的立法權(quán)，屬于全國(guó)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)。
14.按目前稅收征管范圍劃分的規(guī)定，2001年12月31日以前國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局征收管理的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅，仍由原征管機(jī)關(guān)征收管理。2002年1月1日起，在工商行政管理部門辦理開業(yè)登記的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。 ( )
【答案】√
【解析】符合國(guó)稅發(fā)[2002]8號(hào)文通知規(guī)定。
15.《增值稅暫行條例》屬于稅收法律，《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)。( )
【答案】×
【解析】《增值稅暫行條例》是由人大及其常委會(huì)授權(quán)，由國(guó)務(wù)院頒布的，屬稅收法律;《增值稅條例實(shí)施細(xì)則》由財(cái)政部頒發(fā)，屬稅收部門規(guī)章。
16.所有的中央稅都由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。( )
【答案】×
【解析】本題考核點(diǎn)是我國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)。關(guān)稅屬中央稅，但由海關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。
17.國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局征管范圍劃分明確。但為方便納稅人，在某些情況下國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局可以相互委托對(duì)方代征某些稅種。( )
【答案】√
【解析】本題考核點(diǎn)是國(guó)稅局、地稅局之間的關(guān)系。符合稅法征管權(quán)限劃分的規(guī)定。
1.下列有關(guān)稅法概念的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.稅法是國(guó)家制定的用來(lái)調(diào)整征納稅主體間權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱
B.制定稅法的目的是為了保障國(guó)家利益和納稅人的合法權(quán)益
C.稅法的特征是強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性
D.稅法是國(guó)家憑借其權(quán)利，利用稅收工具參與社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入分配的法律規(guī)范的總稱
答案：B
解析：總體戰(zhàn)略是指公司層面的戰(zhàn)略，也稱為公司戰(zhàn)略。它是指針對(duì)企業(yè)整體的、由管理層制定的、用于指導(dǎo)企業(yè)一切行為的綱領(lǐng)。
2.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的陳述中，正確的是( )。
A.稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利的當(dāng)事人主要是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位不平等
C.稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西是權(quán)利和義務(wù)當(dāng)事人的確定
D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅法的靈魂
答案：C
解析：通常認(rèn)為，戰(zhàn)略管理是戰(zhàn)略分析、戰(zhàn)略制定和戰(zhàn)略實(shí)施的循環(huán),戰(zhàn)略分析是戰(zhàn)略管理的首要環(huán)節(jié)，是戰(zhàn)略制定的基礎(chǔ)。
3.我國(guó)確定納稅人采用的原則是( )。
A.屬地原則
B.屬人原則
C.實(shí)質(zhì)重于形式的原則
D.屬地兼屬人原則
答案：A
解析：20世紀(jì)60年代出現(xiàn)的經(jīng)典戰(zhàn)略管理理論，是最早出現(xiàn)的戰(zhàn)略管理理論。該理論的主要特點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)企業(yè)戰(zhàn)略要適應(yīng)外部環(huán)境。
4.在稅收法律關(guān)系中，最實(shí)質(zhì)性的要素是( )。
A.稅收負(fù)擔(dān)
B.征稅對(duì)象
C.權(quán)利與義務(wù)
D.稅收法律事實(shí)
答案：D
解析：影響戰(zhàn)略的外部因素分為相互聯(lián)系的三大類：宏觀環(huán)境、產(chǎn)業(yè)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)環(huán)境
5.下列項(xiàng)目中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)義務(wù)的是( )。
A.依法征管
B.進(jìn)行稅務(wù)檢查
C.對(duì)違法行為進(jìn)行處罰
D.依法受理稅務(wù)復(fù)議申請(qǐng)
答案：A
解析：A屬于穩(wěn)定型戰(zhàn)略
6.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更消滅的決定性因素是( )。
A.稅收法律法規(guī)
B.憲法
C.稅收法律事實(shí)
D.稅收基本法
答案：A
解析：當(dāng)企業(yè)在產(chǎn)業(yè)內(nèi)具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，而該產(chǎn)業(yè)的成長(zhǎng)性或吸引力逐漸下降時(shí)，比較適宜采用同心多元化戰(zhàn)略。見教材524頁(yè)第二段最后三行。
7.下列稅種中，適用超率累進(jìn)稅率的是( )。
A.企業(yè)所得稅
B.個(gè)人所得稅
C.城建稅
D.土地增值稅
答案：C
解析：集中化戰(zhàn)略是針對(duì)某一特定購(gòu)買群、產(chǎn)品細(xì)分市場(chǎng)或區(qū)域市場(chǎng)，采用成本或差異化以獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的戰(zhàn)略。集中化戰(zhàn)略一般是中小企業(yè)采用的戰(zhàn)略，可分為兩類：集中成本戰(zhàn)略和集中差異化戰(zhàn)略。
8.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以將稅法分成( )。
A.稅收基本法與稅收普通法
B.稅收實(shí)體法與稅收程序法
C.國(guó)際稅法與國(guó)內(nèi)稅法
D.中央稅法與地方稅法
答案：C
解析：明星產(chǎn)品是指市場(chǎng)增長(zhǎng)率和企業(yè)市場(chǎng)占有率都比較高的產(chǎn)品。對(duì)于明星產(chǎn)品，首選的戰(zhàn)略是大力投資，鞏固或進(jìn)一步擴(kuò)大市場(chǎng)占有率。
9.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》在稅法不同類型中屬于( )。
A.既是實(shí)體法，又是普通法
B.既是實(shí)體法，又是程序法
C.既是實(shí)體法，又是基本法
D.既是程序法，又是普通法
答案：B
解析：成熟階段由于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降低，應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大負(fù)債籌資的比例，所以B表述錯(cuò)誤。
10.下列說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.稅收基本法是稅法體系的主體和核心
B.個(gè)人所得稅法屬于稅收實(shí)體法
C.稅收征收管理法屬于稅收普通法
D.國(guó)際稅法就是外國(guó)各個(gè)國(guó)家制定的稅法
答案;D
解析：經(jīng)濟(jì)增加值=(投資資本回報(bào)率-資本成本)×投資資本
市場(chǎng)增加值是預(yù)期各年經(jīng)濟(jì)增加值的現(xiàn)值
二、多項(xiàng)選擇題
1.引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化
B.納稅人履行了納稅義務(wù)
C.納稅義務(wù)超過(guò)追征期限
D.納稅人的納稅義務(wù)被依法免除
【答案】BCD
【解析】稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過(guò)期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。稅務(wù)機(jī)關(guān)被撤并了屬于征稅主體的變更，不改變納稅人的納稅義務(wù)。所以符合題意的選項(xiàng)是BCD。
2.地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)限于以下機(jī)關(guān)( )。
A.自治區(qū)立法機(jī)關(guān)
B.直轄市一級(jí)人大常委會(huì)
C.省人大常委會(huì)授權(quán)本級(jí)政府
D.省轄市人大常委會(huì)
【答案】ABC
【解析】根據(jù)《地方各級(jí)人民代表大會(huì)和地方各級(jí)人民政府組織法》的規(guī)定，省、自治區(qū)、直轄市的人民代表大會(huì)以及省、自治區(qū)的人民政府所在地的市和經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民代表大會(huì)有制定地方性法規(guī)的權(quán)力。故選ABC項(xiàng)。
3.稅法的制定和實(shí)施過(guò)程中，必須遵循的基本原則是( )。
A.公平的原則
B.從實(shí)際出發(fā)的原則
C.原則性與靈活性相結(jié)合的原則
D.有法可依、有法必究、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究
【答案】ABC
【解析】稅收立法原則是指在稅收立法活動(dòng)中必須遵循的準(zhǔn)則。我國(guó)的稅收立法原則主要有：(1)從實(shí)際出發(fā)的原則;(2)公平原則;(3)民主決策的原則;(4)原則性與靈活性相結(jié)合的原則;(5)法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則。故選ABC項(xiàng)。
4.在稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，對(duì)其適用性和法律效率的判斷上，一般按以下原則掌握( )。
A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律
B.特別法優(yōu)于普通法
C.國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法
D.程序法從舊，實(shí)體法從新
【答案】ABC
【解析】本題考核點(diǎn)是稅收?qǐng)?zhí)法原則。第四項(xiàng)順序不對(duì)，應(yīng)為程序法從新、實(shí)體法從舊，故選ABC項(xiàng)。
5.屬于國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局分工征收管理的稅種有( )。
A.資源稅
B.企業(yè)所得稅
C.消費(fèi)稅
D.車輛購(gòu)置稅
【答案】AB
【解析】資源稅、企業(yè)所得稅都是國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局按照各自的征管范圍征收的稅種，而國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅、車輛購(gòu)置稅是由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的，因此選項(xiàng)A、B符合題意。
6.屬于地方稅務(wù)局單獨(dú)征收管理的稅收有( )。
A.印花稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
C.土地增值稅
D.增值稅
【答案】BC
【解析】此題考核稅收征管范圍的劃分。增值稅屬于國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理，印花稅中大部分由于地方稅務(wù)局征收，但證券交易征收的印花稅由國(guó)家稅務(wù)局征收，城鎮(zhèn)土地使用稅和土地增值稅都是完全由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征管的。
7.下列屬于中央和地方共享收入的稅種有( )。
A.印花稅
B.增值稅
C.營(yíng)業(yè)稅
D.關(guān)稅
【答案】ABC
【解析】前三種稅均按比例或是按來(lái)源，在中央政府和地方政府之間分享。
8.仍由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理企業(yè)所得稅的納稅人是( )。
A.由原均屬地方稅務(wù)局征收管理的兩個(gè)以上企業(yè)解散后合并而新設(shè)立的企業(yè)
B.由原屬地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理的企業(yè)分立而新設(shè)立的企業(yè)
C.由原屬地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理的事業(yè)單位改制而新設(shè)立的企業(yè)
D.2002年前的債轉(zhuǎn)股企業(yè)、中央企業(yè)參股的股份制企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)
【答案】ABC
【解析】只要是在原來(lái)歸地方稅務(wù)局管轄的企業(yè)的基礎(chǔ)上新設(shè)的企業(yè)，其仍然由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。
9.下列企業(yè)中，所得稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的有( )。
A.2002年1月在工商局辦理設(shè)立登記的私營(yíng)企業(yè)
B.2002年1月在工商局辦理變更登記的集體企業(yè)
C.2001年12月進(jìn)行工商登記，2002年1月進(jìn)行稅務(wù)登記的新設(shè)合伙企業(yè)
D.2002年5月某中央企業(yè)與某地方企業(yè)合并新設(shè)重新進(jìn)行工商登記的企業(yè)
【答案】AD
【解析】選項(xiàng)B，變更登記的集體企業(yè)由原征收機(jī)關(guān)征收;選項(xiàng)C，合伙企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，所以本題的答案是A、D。
10.下列屬于人大及其常委會(huì)授權(quán)立法的法規(guī)是( )。
A.《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》
B.《增值稅暫行條例》
C.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》
D.《消費(fèi)稅暫行條例》
【答案】ABD
【解析】屬于人大及其常委會(huì)授權(quán)立法的是增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅等暫行條例;《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》是國(guó)務(wù)院根據(jù)憲法規(guī)定制定的法規(guī)。
三、判斷題
1.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方的權(quán)利與義務(wù)對(duì)等，因而稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方也是對(duì)等的。( )
【答案】×
【解析】稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方的權(quán)利與義務(wù)平等，但不對(duì)等;而稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)雙方是對(duì)等的。
2.稅法的權(quán)利主體就是納稅主體。 ( )
【答案】×
【解析】本題考核點(diǎn)是稅收權(quán)利主體的構(gòu)成，納稅主體和權(quán)利主體的關(guān)系。權(quán)利主體應(yīng)包括征納雙方。
3.稅法權(quán)利主體享有權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)是稅法的靈魂。 ( )
【答案】√
【解析】本題考核點(diǎn)是稅法權(quán)利主體內(nèi)容的重要性。稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利主體應(yīng)享受的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
4.我國(guó)的《稅收征管法》在稅法體系中起著稅收母法的作用。 ( )
【答案】×
【解析】稅收基本法是稅法體系的主體和核心，在稅法體系中起著稅收母法的作用。其基本內(nèi)容一般包括：稅收制度的性質(zhì)、稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)、稅收立法與管理權(quán)限、納稅人的基本權(quán)利與義務(wù)、稅收征收范圍(稅種)等。我國(guó)目前還沒有制定統(tǒng)一的稅收基本法，隨著我國(guó)稅收法制建設(shè)的發(fā)展和完善將研究制定稅收基本法。
5.稅法在整個(gè)法律體系中的重要性是由憲法決定的。( )
【答案】×
【解析】《憲法》是我國(guó)的根本大法，是立法機(jī)關(guān)制定稅法最直接的法律依據(jù)。但在我國(guó)法律體系中，稅法的地位是由稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要性決定的。
6.由國(guó)務(wù)院發(fā)布實(shí)施的地方性稅種暫行條例，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)條例制定實(shí)施細(xì)則。( )
【答案】√
7.稅收法規(guī)在經(jīng)國(guó)務(wù)院審議通過(guò)后，以議案的形式提交全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)的有關(guān)工作部門，在廣泛征求意見并做修改后，提交全國(guó)人民代表大會(huì)或其常務(wù)委員會(huì)審議通過(guò)。 ( )
【答案】×
【解析】稅收法律在經(jīng)國(guó)務(wù)院審議通過(guò)后，以議案的形式提交全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)的有關(guān)工作部門，在廣泛征求意見并做修改后，提交全國(guó)人民代表大會(huì)或其常務(wù)委員會(huì)審議通過(guò)。稅收行政法規(guī)，由國(guó)務(wù)院審議通過(guò)后，以國(guó)務(wù)院總理名義發(fā)布實(shí)施。
8.沒有法律、法規(guī)的授權(quán)，地方政府無(wú)權(quán)自定稅收規(guī)章。 ( )
【答案】√
【解析】按照“統(tǒng)一稅法”的原則，地方政府制定稅收規(guī)章，都必須在稅收法律、法規(guī)明確授權(quán)的前提下進(jìn)行，并且不得與稅收法律、法規(guī)相抵觸。沒有法律、法規(guī)的授權(quán)，地方政府無(wú)權(quán)自定稅收規(guī)章。
9.省、自治區(qū)、直轄市以及省、自治區(qū)的人民政府所在地的市和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民政府，可以根據(jù)本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況制定地方性稅收規(guī)章。 ( )
【答案】×
【解析】本題中涉及的人民政府，必須在稅收法律、法規(guī)明確授權(quán)的前提下，并且不得與稅收法律、行政法規(guī)抵觸的情況下，制定地方性稅收規(guī)章。
10.稅法實(shí)施中，程序法從新、實(shí)體法從舊。( )
【答案】√
11.我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。 ( )
【答案】×
【解析】個(gè)人所得稅中儲(chǔ)蓄存款利息所得由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。
12.目前我國(guó)地方稅的立法權(quán)，全部屬于中央政府。( )
【答案】×
【解析】海南省和少數(shù)民族自治區(qū)地方政府，可以制定有關(guān)稅收的地方性法規(guī)。
13.全國(guó)性和地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)應(yīng)只限于省級(jí)立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)授權(quán)同級(jí)政府。 ( )
【答案】×
【解析】全國(guó)性地方稅收的立法權(quán)，屬于全國(guó)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)。
14.按目前稅收征管范圍劃分的規(guī)定，2001年12月31日以前國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局征收管理的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅，仍由原征管機(jī)關(guān)征收管理。2002年1月1日起，在工商行政管理部門辦理開業(yè)登記的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。 ( )
【答案】√
【解析】符合國(guó)稅發(fā)[2002]8號(hào)文通知規(guī)定。
15.《增值稅暫行條例》屬于稅收法律，《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)。( )
【答案】×
【解析】《增值稅暫行條例》是由人大及其常委會(huì)授權(quán)，由國(guó)務(wù)院頒布的，屬稅收法律;《增值稅條例實(shí)施細(xì)則》由財(cái)政部頒發(fā)，屬稅收部門規(guī)章。
16.所有的中央稅都由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。( )
【答案】×
【解析】本題考核點(diǎn)是我國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)。關(guān)稅屬中央稅，但由海關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。
17.國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局征管范圍劃分明確。但為方便納稅人，在某些情況下國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局可以相互委托對(duì)方代征某些稅種。( )
【答案】√
【解析】本題考核點(diǎn)是國(guó)稅局、地稅局之間的關(guān)系。符合稅法征管權(quán)限劃分的規(guī)定。