第七章 企業(yè)所得稅法
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的主要法律規(guī)定
一、納稅主體和客體
（一）納稅主體
根據(jù)法律規(guī)定，在我國境內(nèi)的企業(yè)，除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得依法繳納所得稅。境內(nèi)企業(yè)所得稅納稅人包括：（1）國有企業(yè)；（2）集體企業(yè)；（3）私營企業(yè)；（4）聯(lián)營企業(yè)；（5）股份制企業(yè)；（6）有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。
（二）征稅客體
《企業(yè)所得稅條例》規(guī)定，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，包括來源于中國境內(nèi)、境外的所得，是征稅客體。
注意！2002年7月考試題目“我國企業(yè)所得稅的征稅客體是什么”
二、稅率
《企業(yè)所得稅條例》規(guī)定一般采取33%的比例稅率，及27%或18%的優(yōu)惠稅率。
三、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計算
《企業(yè)所得稅條例》規(guī)定，納稅人每納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項目后的余額為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額乘以33%就得出應(yīng)納所得稅額，計算公式為：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
第八章 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法
第二節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的主要法律規(guī)定
一、征稅范圍
（一）納稅主體
1、在中國境內(nèi)設(shè)立總機構(gòu)的外商投資企業(yè)及其境內(nèi)外的分支機構(gòu)。
2、在中國設(shè)立機構(gòu)的外國企業(yè)。
3、在中國境內(nèi)不設(shè)立機構(gòu)而有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)，即有來源于中國的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費等項所得的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。
（二）征稅客體
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，是征稅的客體。另外，在中國境內(nèi)設(shè)立總機構(gòu)的外商投資企業(yè)，在境內(nèi)外分支機構(gòu)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得也是征稅客體。
二、稅率
對在中國境內(nèi)設(shè)立總機構(gòu)的外商投資企業(yè)及其境內(nèi)外分支機構(gòu)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的外國企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率為30%，再附征企業(yè)應(yīng)納稅所得額的3%的地方所得稅，共計為33%.對在中國境內(nèi)不設(shè)立機構(gòu)而有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)，繳納20%的所得稅。
注意！2002年4月考試題目“簡述外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅主體和稅率”
注意！2005年4月考試題目“簡述外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅主體及適用的稅率”
三、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計算
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所在每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅的所得額。即應(yīng)納稅所得額=總收入―（成本+費用+損失）。應(yīng)納稅所得額乘以稅率就得出應(yīng)納所得稅額，計算公式為：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
第二節(jié) 對外國企業(yè)征稅的規(guī)定
對承包工程以及與此相關(guān)提供勞務(wù)所得的征稅
對外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的征稅
第四節(jié) 對在中國境內(nèi)不設(shè)立機構(gòu)的外國企業(yè)征稅的規(guī)定
一、征稅范圍
外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，而有取得的來源于中國境內(nèi)的利潤、利息、租金、特許權(quán)使用費和其他所得，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但上述所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，都應(yīng)當(dāng)繳納20%的所得稅，一般稱之謂“預(yù)提所得稅”。
注意！2003年4月考試題目“。簡述外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅范圍”
注意！2003年7月考試題目“對在中國境內(nèi)不設(shè)立機構(gòu)的外國企業(yè)如何征稅”
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的主要法律規(guī)定
一、納稅主體和客體
（一）納稅主體
根據(jù)法律規(guī)定，在我國境內(nèi)的企業(yè)，除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得依法繳納所得稅。境內(nèi)企業(yè)所得稅納稅人包括：（1）國有企業(yè)；（2）集體企業(yè)；（3）私營企業(yè)；（4）聯(lián)營企業(yè)；（5）股份制企業(yè)；（6）有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。
（二）征稅客體
《企業(yè)所得稅條例》規(guī)定，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，包括來源于中國境內(nèi)、境外的所得，是征稅客體。
注意！2002年7月考試題目“我國企業(yè)所得稅的征稅客體是什么”
二、稅率
《企業(yè)所得稅條例》規(guī)定一般采取33%的比例稅率，及27%或18%的優(yōu)惠稅率。
三、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計算
《企業(yè)所得稅條例》規(guī)定，納稅人每納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項目后的余額為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額乘以33%就得出應(yīng)納所得稅額，計算公式為：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
第八章 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法
第二節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的主要法律規(guī)定
一、征稅范圍
（一）納稅主體
1、在中國境內(nèi)設(shè)立總機構(gòu)的外商投資企業(yè)及其境內(nèi)外的分支機構(gòu)。
2、在中國設(shè)立機構(gòu)的外國企業(yè)。
3、在中國境內(nèi)不設(shè)立機構(gòu)而有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)，即有來源于中國的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費等項所得的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。
（二）征稅客體
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，是征稅的客體。另外，在中國境內(nèi)設(shè)立總機構(gòu)的外商投資企業(yè)，在境內(nèi)外分支機構(gòu)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得也是征稅客體。
二、稅率
對在中國境內(nèi)設(shè)立總機構(gòu)的外商投資企業(yè)及其境內(nèi)外分支機構(gòu)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的外國企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率為30%，再附征企業(yè)應(yīng)納稅所得額的3%的地方所得稅，共計為33%.對在中國境內(nèi)不設(shè)立機構(gòu)而有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)，繳納20%的所得稅。
注意！2002年4月考試題目“簡述外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅主體和稅率”
注意！2005年4月考試題目“簡述外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅主體及適用的稅率”
三、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計算
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所在每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅的所得額。即應(yīng)納稅所得額=總收入―（成本+費用+損失）。應(yīng)納稅所得額乘以稅率就得出應(yīng)納所得稅額，計算公式為：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
第二節(jié) 對外國企業(yè)征稅的規(guī)定
對承包工程以及與此相關(guān)提供勞務(wù)所得的征稅
對外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的征稅
第四節(jié) 對在中國境內(nèi)不設(shè)立機構(gòu)的外國企業(yè)征稅的規(guī)定
一、征稅范圍
外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，而有取得的來源于中國境內(nèi)的利潤、利息、租金、特許權(quán)使用費和其他所得，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但上述所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，都應(yīng)當(dāng)繳納20%的所得稅，一般稱之謂“預(yù)提所得稅”。
注意！2003年4月考試題目“。簡述外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅范圍”
注意！2003年7月考試題目“對在中國境內(nèi)不設(shè)立機構(gòu)的外國企業(yè)如何征稅”