第二節(jié) 國(guó)際支付與結(jié)算法律制度
一、國(guó)際銀行支付服務(wù)
在國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易交往中，當(dāng)事人之間的錢(qián)款通常需要委托銀行等金融機(jī)構(gòu)代為進(jìn)行。于是，就會(huì)在委托人（及受益人）與金融機(jī)構(gòu)之間產(chǎn)生一種國(guó)際支付服務(wù)關(guān)系：金融機(jī)構(gòu)為委托人（及受益人）完成錢(qián)款的收付，后者則需要為此支付報(bào)酬。
國(guó)際支付服務(wù)是國(guó)際金融服務(wù)的一種。所謂國(guó)際金融服務(wù)，是指銀行等金融機(jī)構(gòu)就貨幣資金的國(guó)際融通為當(dāng)事人提供的服務(wù)。國(guó)際金融服務(wù)的表現(xiàn)方式多種多樣，如國(guó)際貸款服務(wù)、國(guó)際融資擔(dān)保服務(wù)以及為債券或股票的跨國(guó)發(fā)行與交易所提供的服務(wù)等。
國(guó)際支付服務(wù)可按支付方式的不同加以分類。常見(jiàn)的國(guó)際支付服務(wù)有國(guó)際匯付服務(wù)、國(guó)際托收服務(wù)以及國(guó)際信用證服務(wù)。
二、國(guó)際匯付服務(wù)
匯付（Remittance），也叫買(mǎi)方直接付款，指由買(mǎi)方主動(dòng)把貨款匯給賣(mài)方的一種付款方式。一般都通過(guò)銀行辦理，但嚴(yán)格地說(shuō)，銀行并沒(méi)有介入。因?yàn)殂y行只代客辦理匯款業(yè)務(wù)，對(duì)貨款的收付不承擔(dān)任何責(zé)任。
匯付這種方式，往往只在兩國(guó)關(guān)系友好，資信可靠，已建立了鞏固得密切業(yè)務(wù)關(guān)系的當(dāng)事人之間采用。在具體實(shí)踐中，匯付有三種不同的做法：
1.訂貨付現(xiàn)（Cash with Order）
又稱預(yù)付現(xiàn)款，是指賣(mài)方要求買(mǎi)方在訂貨時(shí)即預(yù)付全部或部分貨款。這是對(duì)賣(mài)方最為有利的支付條件，但對(duì)買(mǎi)方來(lái)說(shuō)卻是風(fēng)險(xiǎn)極大的一種支付方式。因此在國(guó)際貿(mào)易中采用得并不多，一般是在賣(mài)方按照買(mǎi)方提出的特殊規(guī)格制造出口商品時(shí)，才使用這種付款方式。
2.見(jiàn)單付款（Sight Payment）
見(jiàn)單付款是指賣(mài)方在發(fā)運(yùn)貨物之后，將有關(guān)裝運(yùn)單據(jù)寄交買(mǎi)方，買(mǎi)方在收到單據(jù)后，按合同規(guī)定將貨款通過(guò)銀行匯付給賣(mài)方。采用這種方式，賣(mài)方的風(fēng)險(xiǎn)較大。如果買(mǎi)方在收到單據(jù)后拒不付款或拖延付款，賣(mài)方就會(huì)貨款落空或遭到利息損失。因此，除非買(mǎi)方的資信十分可靠，賣(mài)方是不會(huì)采用這種支付方式的。
3.交單付現(xiàn)（Cash against Document）
這是以買(mǎi)方付款為賣(mài)方交單的條件，如買(mǎi)方不付款，賣(mài)方就不把貨運(yùn)單據(jù)交給買(mǎi)方的付款方式。也就是說(shuō)，只有在買(mǎi)方付款之后，賣(mài)方才將貨運(yùn)單據(jù)交給買(mǎi)方。當(dāng)賣(mài)方不了解買(mǎi)方的資信情況時(shí)可采用該結(jié)算方式，以確保自己的合法利益不遭受損失。
買(mǎi)方匯付貨款，可以有三種不同的方式：
（1）信匯（Mail Transfer，M/T）。買(mǎi)方將貨款交給本地銀行，請(qǐng)?jiān)撔杏眯偶匈u(mài)方所在地的分行或代理行付款給賣(mài)方。
（2）電匯（Telegraphic Transfer，T/T）。買(mǎi)方請(qǐng)求本地銀行用電報(bào)或電傳委托賣(mài)方所在地的分行或代理行付款給賣(mài)方。采用電匯，賣(mài)方可以迅速收到貨款，但費(fèi)用較信匯為高。
（3）票匯（Demand Draft，D/D）。買(mǎi)方向本地銀行購(gòu)買(mǎi)銀行匯票，自行寄給賣(mài)方，賣(mài)方憑以向匯票上指定的銀行取款。
在國(guó)際貿(mào)易中，匯付屬于商業(yè)信用，它取決于一方對(duì)另一方的信任，是賣(mài)方向買(mǎi)方，或買(mǎi)方向賣(mài)方提供信用，進(jìn)行資金融通的一種方式。在匯付方式中，提供信用的一方所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)很大。
三、國(guó)際托收服務(wù)
（一）托收的概念和托收統(tǒng)一規(guī)則
托收（Collection）是由賣(mài)方對(duì)買(mǎi)方開(kāi)立匯票，委托銀行向買(mǎi)方收取貨款的一種結(jié)算方式。
托收方式是賣(mài)方委托銀行向買(mǎi)方收取貨款，能否收到完全取決于買(mǎi)方的信用，銀行并不給予任何保證。因此，托收同匯付方式一樣，也屬于商業(yè)信用性質(zhì)，而非銀行信用。采用托收方式收取貨款，對(duì)賣(mài)方來(lái)說(shuō)是有較大風(fēng)險(xiǎn)的。
為了統(tǒng)一各國(guó)銀行托收業(yè)務(wù)的做法，國(guó)際商會(huì)于1967年制訂了《商業(yè)單據(jù)托收規(guī)則》，1978年修訂時(shí)改名為《托收統(tǒng)一規(guī)則》（Uniform Rules for Collection）。該規(guī)則除前言外，分總則和定義及義務(wù)和責(zé)任兩部分。在后一部分中規(guī)定了銀行的義務(wù)和責(zé)任、提示、付款、承兌的程序以及拒付證書(shū)、貨物的保護(hù)、托收結(jié)果的通知等內(nèi)容。目前，《托收統(tǒng)一規(guī)則》已成為托收業(yè)務(wù)的國(guó)際慣例，為80多個(gè)國(guó)家的商會(huì)和銀行所采用。應(yīng)當(dāng)注意的是，該規(guī)則規(guī)定的所有條款，只有與托收委托書(shū)的內(nèi)容沒(méi)有抵觸時(shí)才可運(yùn)用。如兩者發(fā)生沖突，則應(yīng)以托收委托書(shū)的規(guī)定為準(zhǔn)。
（二）托收方式的當(dāng)事人
托收方式的主要當(dāng)事人有四個(gè)：委托人、托收行、代收行和付款人。
1.委托人（Principal）
即開(kāi)出匯票委托銀行向國(guó)外付款人收款的出票人（Drawer），通常是賣(mài)方。
2.托收行（Remitting Bank）
即接受委托人的委托，轉(zhuǎn)托國(guó)外銀行向國(guó)外付款人代為收款的銀行，通常為出口地銀行。
3.代收行（Collection Bank）
即接受托收行的委托，代向付款人收款的銀行，通常為進(jìn)口地銀行。
4.付款人（Payer）
即匯票的受票人（Drawee），通常是買(mǎi)方。
委托人與托收行之間是委托代理關(guān)系。在托收申請(qǐng)書(shū)中明確委托的內(nèi)容以及雙方的責(zé)任，托收行接受委托人的申請(qǐng)書(shū)后，即構(gòu)成托收行和委托人之間的契約關(guān)系，雙方權(quán)利義務(wù)以托收申請(qǐng)書(shū)的規(guī)定為準(zhǔn)。
托收行與代收行的關(guān)系也是委托代理關(guān)系。一般來(lái)說(shuō)他們之間本來(lái)就已建立代理關(guān)系，雙方互相委托待辦的業(yè)務(wù)范圍和事項(xiàng)早有約定。但在特殊情況下，托收行與代收行之間，也有可能并建立代理關(guān)系。不論它們之間是否有代理關(guān)系，代收行對(duì)于每筆委托業(yè)務(wù)的具體事項(xiàng)，均須根據(jù)托收行向其發(fā)出的托收委托書(shū)辦理。委托書(shū)中的指示應(yīng)與委托人出具的托收申請(qǐng)書(shū)中的指示相一致。
（三）托收的種類
托收分為光票托收和跟單托收兩種。光票托收是指賣(mài)方僅開(kāi)具匯票委托銀行向買(mǎi)方收款，而不附具任何裝運(yùn)單據(jù)。光票托收可以用于貨款尾數(shù)、小額交易貨款、貿(mào)易從屬費(fèi)用和索賠款的收取。跟單托收是指賣(mài)方將匯票連同提單、保險(xiǎn)單、發(fā)票等裝運(yùn)單據(jù)一起交給銀行，委托銀行向買(mǎi)方收取貨款。在國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算使用托收方式時(shí)，通常均使用跟單托收。
按交單條件不同，跟單托收可分為付款交單和承兌交單兩種：
1.付款交單（Documents against Payment，D/P）
付款交單是指賣(mài)方的交單以買(mǎi)方的付款為條件。一般做法是先由賣(mài)方發(fā)貨，取得貨運(yùn)單據(jù)，然后把匯票連同貨運(yùn)單據(jù)交給銀行代為托收，并在托收申請(qǐng)書(shū)中指示銀行，只有在買(mǎi)方付清貨款時(shí)，才把貨運(yùn)單據(jù)交給買(mǎi)方。因此，買(mǎi)方必須按匯票上載明金額付款后，才能取得貨運(yùn)單據(jù)，并憑之提取貨物。
付款交單又有即期和遠(yuǎn)期之分。
（1）即期付款交單（D/P at Sight）。由賣(mài)方開(kāi)具即期匯票（或不開(kāi)匯票），通過(guò)銀行向買(mǎi)方提示匯票和貨運(yùn)單據(jù)（或只提示單據(jù)），買(mǎi)方如審核無(wú)誤，于見(jiàn)票（或見(jiàn)單）時(shí)即須付款，在付清貨款后，領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù)，即所謂“付款贖單”。
（2）遠(yuǎn)期付款交單（D/P after Sight）。由賣(mài)方開(kāi)具遠(yuǎn)期匯票，通過(guò)銀行向買(mǎi)方提示匯票和貨運(yùn)單據(jù)，買(mǎi)方審核無(wú)誤后在匯票上承兌，并于匯票到期日付款贖單。在匯票到期日前，匯票和貨物單據(jù)由代收行保管。
在遠(yuǎn)期付款交單條件下，買(mǎi)方為了抓住有利時(shí)機(jī)，早日提取貨物使用或轉(zhuǎn)售，可憑信托收據(jù)（Trust Receipt，T/R）向代收行借取單據(jù)，先行提貨，待匯票到期日再付清貨款。這是各國(guó)銀行對(duì)進(jìn)口人融資的一種通常做法，與委托人無(wú)關(guān)。不論進(jìn)口人能否在匯票到期日付款，代收行必須對(duì)委托人承擔(dān)到期付款責(zé)任。如果委托人委托時(shí)同意代收行可憑付款人出具的信托收據(jù)借單，則代收行沒(méi)有責(zé)任；如果日后進(jìn)口人拒付匯票，其風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任就必須由委托人自己承擔(dān)。
2.承兌交單（Documents against Acceptance，D/A）
承兌交單是指賣(mài)方的交單以買(mǎi)方承兌匯票為條件。買(mǎi)方承兌匯票后，即可向代收行取得貨運(yùn)單據(jù)，憑以提取貨物，于匯票到期日付款。所以承兌交單方式只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收。承兌交單前付款條件對(duì)買(mǎi)方較為有利，但對(duì)賣(mài)方而言，則要冒極大的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)橘I(mǎi)方雖然已承諾了到期付款，但交單之后，賣(mài)方收取貨款的保證就是買(mǎi)方的信用，一旦買(mǎi)方到期拒付貨款或破產(chǎn)倒閉，賣(mài)方就會(huì)遭受巨大損失。
四、國(guó)際信用證服務(wù)
（一）信用證的概念
信用證（Letter of Credit，L/C）是開(kāi)證銀行請(qǐng)求或根據(jù)自身需要，開(kāi)給第三者（受益人）（例如出口人）的一種在一定條件下保證付款的憑證。在國(guó)際貿(mào)易中，通常是開(kāi)證銀行根據(jù)進(jìn)口人的請(qǐng)求和指示，授權(quán)出口人憑所提交的符合信用證規(guī)定的單據(jù)和開(kāi)立以該行或其指定銀行為付款人的不超過(guò)規(guī)定金額的匯票向其收款，并保證向出口人或其指定人按信用證規(guī)定進(jìn)行支付。因此，信用證方式屬于銀行信用的性質(zhì)，也就是說(shuō)，以信用證方式結(jié)算貨款是把原來(lái)應(yīng)由進(jìn)口人履行的憑單付款責(zé)任轉(zhuǎn)由銀行來(lái)履行，即以銀行信用代替商業(yè)信用。銀行信用優(yōu)于商業(yè)信用，較易為債權(quán)人所接受。在現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易中，憑銀行信用證付款，已成為最常見(jiàn)、最主要的支付方式。在我國(guó)對(duì)外貿(mào)易結(jié)算中，主要也是采用信用證付款方式。
信用證是開(kāi)證行依照開(kāi)證申請(qǐng)人的要求向受益人開(kāi)出的、承諾在一定條件下向受益人支付約定的金額的書(shū)面文件。信用證的開(kāi)立，在有關(guān)當(dāng)事人之間建立了確定的法律關(guān)系。信用證法律關(guān)系的當(dāng)事人應(yīng)有廣義和狹義之分。狹義的當(dāng)事人僅指開(kāi)證行與受益人，他們之間的法律關(guān)系是信用證法律關(guān)系的核心；廣義的當(dāng)事人還包括開(kāi)證申請(qǐng)人、被指定銀行、保兌行等。這里所說(shuō)的信用證關(guān)系僅指開(kāi)證行與受益人之間的關(guān)系。同其他的交易關(guān)系一樣，信用證關(guān)系是一種合同關(guān)系。這種關(guān)系的產(chǎn)生是基于當(dāng)事人之間的約定，這種關(guān)系的內(nèi)容是當(dāng)事人之間兌對(duì)彼此的權(quán)利義務(wù)的安排。
（二）跟單信用證統(tǒng)一慣例
信用證在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中已經(jīng)得到了廣泛的使用，為了統(tǒng)一各國(guó)對(duì)跟單信用證條款的解釋，明確各有關(guān)當(dāng)事人的權(quán)利、義務(wù)，國(guó)際商會(huì)于1929年擬訂《商業(yè)跟單信用證統(tǒng)一慣例》，對(duì)跟單信用證的定義、有關(guān)名詞、術(shù)語(yǔ)以及信用證業(yè)務(wù)的有關(guān)各方的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一的解釋，供各國(guó)銀行和銀行公會(huì)自愿采用。其后又為適應(yīng)國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展和新型運(yùn)輸方式相繼出現(xiàn)等情況，幾經(jīng)修訂。1974年的修訂本定名為《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，即國(guó)際商會(huì)第190號(hào)出版物。隨著多式聯(lián)和運(yùn)輸和成組化運(yùn)輸日益發(fā)展和新的制作和傳送貨運(yùn)單據(jù)方法的出現(xiàn)，以及各國(guó)銀行在使用1974年修訂本的過(guò)程中出現(xiàn)的一些問(wèn)題，國(guó)際商會(huì)銀行技術(shù)實(shí)務(wù)委員會(huì)于1983年6月進(jìn)行了再次的修訂，定名為《跟單信用證統(tǒng)一慣例，1983年修訂本，國(guó)際商會(huì)第400號(hào)出版物》（簡(jiǎn)稱“UCP400”），1984年10月1日起實(shí)施。此后近十年來(lái)，隨著國(guó)際運(yùn)輸工具和運(yùn)輸方式的發(fā)展，通信工具的電子化、網(wǎng)絡(luò)化和電腦的廣泛使用，國(guó)際貿(mào)易、金融、保險(xiǎn)、單據(jù)處理和結(jié)算工作也發(fā)生了許多變化，以致使在跟單信用證下提交的單據(jù)，因單據(jù)不符或明顯的缺陷而遭拒付的增達(dá)50%左右，嚴(yán)重削弱了信用證的效用，使有關(guān)方在經(jīng)濟(jì)上遭受損失，信用證業(yè)務(wù)中的訴訟案件也有所增加。正因如此，國(guó)際商會(huì)根據(jù)各國(guó)銀行委員會(huì)的要求，成立專門(mén)的工作組對(duì)原“400”號(hào)版本進(jìn)行修改。通過(guò)多次討論修改和收集各方意見(jiàn)，于1993年5月公布了新版本，定名為《跟單信用證統(tǒng)一慣例，1993年修訂本，國(guó)際商會(huì)第500號(hào)出版物》（簡(jiǎn)稱“UCP500”），于1994年1月1日起正式施行。
由于《跟單信用證統(tǒng)一慣例》起到了協(xié)調(diào)和解決有關(guān)當(dāng)事人之間矛盾的作用，有利于國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展和國(guó)際結(jié)算的進(jìn)行，至今已為世界上100多個(gè)國(guó)家和地區(qū)的銀行和銀行公會(huì)所采用，并已成為國(guó)際上處理信用證業(yè)務(wù)的慣例。目前各國(guó)法院幾乎都把《跟單信用證統(tǒng)一慣例》作為裁決跨國(guó)信用證糾紛的“法律準(zhǔn)則”。但是《跟單信用證統(tǒng)一慣例》畢竟不是各國(guó)共同制定的法律，只是一項(xiàng)國(guó)際貿(mào)易慣例，因此，要得到這個(gè)“法律準(zhǔn)則”的保護(hù)，必須在信用證上注明根據(jù)國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》某號(hào)出版物開(kāi)立。
“UCP500”共49條，包括：總則和定義、信用證的格式和通知、義務(wù)和責(zé)任、單據(jù)、其他條款、可轉(zhuǎn)讓信用證和款項(xiàng)讓渡等七個(gè)部分。它與“UCP400”相比，簡(jiǎn)化了有關(guān)規(guī)定，文字更嚴(yán)謹(jǐn)，增強(qiáng)了信用證作為銀行信用的完整性和可靠性，并使之與銀行的實(shí)際做法更趨一致，促進(jìn)了結(jié)算業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化與統(tǒng)一性，使國(guó)際貿(mào)易和金融活動(dòng)更加便利和現(xiàn)代化。
（三）信用證的一般收付程序
在采用信用證方式進(jìn)行結(jié)算時(shí)，其一般的收付程序如下：
1.開(kāi)征人（買(mǎi)方）按照合同規(guī)定向當(dāng)?shù)劂y行提出申請(qǐng)，并提供若干押金或其他擔(dān)保，要求開(kāi)證行向受益人開(kāi)出信用證。
2.開(kāi)證行開(kāi)出信用證，寄給出口人所在地的代理銀行（通知行）。
3.通知行將信用證轉(zhuǎn)遞或通知受益人（賣(mài)方）。
4.受益人經(jīng)審查信用證認(rèn)可后，即可按規(guī)定條件裝貨。受益人發(fā)貨后，備妥信用證規(guī)定的貨運(yùn)單據(jù)，開(kāi)具匯票，在信用證有效期內(nèi)送當(dāng)?shù)氐淖h付行（可以是原通知行，也可以是其他銀行）議付。
5.議付行經(jīng)與信用證核對(duì)，確認(rèn)匯票與單據(jù)符合信用證規(guī)定后，按匯票所開(kāi)金額，扣除若干利息，將墊款付給受益人。
6.議付行將匯票、貨運(yùn)單據(jù)等寄給開(kāi)證行（或其指定的付款行）索償。
7.開(kāi)證行（或其指定的付款行）經(jīng)審核單據(jù)無(wú)誤后，付款給議付行。
8.開(kāi)證行在辦理轉(zhuǎn)帳或匯款給議付行的同時(shí)，通知開(kāi)證人付款、贖回單據(jù)。
9.開(kāi)證人付款并取得貨運(yùn)單據(jù)后，憑此向承運(yùn)人在進(jìn)口地的機(jī)構(gòu)或代理人提貨。
（四）信用證的主要內(nèi)容
信用證沒(méi)有統(tǒng)一的格式，各國(guó)銀行均按本行要求進(jìn)行設(shè)計(jì)，但信用證的主要內(nèi)容基本上是一致的，具體說(shuō)來(lái)，主要有以下幾項(xiàng)：
1.信用證的當(dāng)事人
包括開(kāi)證人（Opener）、開(kāi)證行（Opener Bank）、受益人（Beneficiary）、通知行（Advising Bank）、議付行（Negotiating Bank）、付款行（Paying Bank）等。
2.對(duì)信用證本身的說(shuō)明
如信用證的編號(hào)、種類、開(kāi)證日期等，也包括信用證金額與匯票條款，其中涉及信用證金額或匯票金額、出票人、付款期限及其確定辦法和出票條款等。
3.裝運(yùn)期限、交單期限以及到期日和到期地點(diǎn)。
4.單據(jù)條款
主要規(guī)定應(yīng)提交哪些單據(jù)（如發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單、裝箱單、重量單、產(chǎn)地證、商品檢驗(yàn)證書(shū)等）、各種單據(jù)的份數(shù)，以及這些單據(jù)應(yīng)表明的貨物的名稱、品質(zhì)規(guī)格、數(shù)量、包裝、單價(jià)、總金額、運(yùn)輸方式、裝卸地點(diǎn)等。
5.特殊條款
根據(jù)進(jìn)口國(guó)政治、經(jīng)濟(jì)和貿(mào)易情況的變化或每一筆具體交易的需要，作出的特殊規(guī)定，并無(wú)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。
6.開(kāi)證行保證條款
開(kāi)證行對(duì)受益人及匯票持有人保證，銀行在收到符合信用證要求的單據(jù)后，即對(duì)根據(jù)信用證開(kāi)出的匯票承擔(dān)付款的責(zé)任。
（五）信用證的種類
信用證可以根據(jù)它的性質(zhì)、付款期限等特點(diǎn)作不同的分類，常見(jiàn)的主要有以下幾種：
1.可撤銷信用證和不可撤銷信用證
可撤銷信用證（Revocable L/C）是指開(kāi)證行可以不經(jīng)過(guò)受益人同意，也不必事先通知受益人，在付款、承兌或議付以前，隨時(shí)修改信用證內(nèi)容或撤銷信用證。這種信用證對(duì)出口人來(lái)說(shuō)，并未得到真正的信用，因此，在國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐中極少使用。 不可撤銷信用證（Irrevocable L/C）是指信用證一經(jīng)開(kāi)出，在有效期內(nèi)未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人同意，開(kāi)證行不得片面修改或撤銷的信用證。只要受益人提交的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開(kāi)證行必須履行付款義務(wù)。這種信用證對(duì)受益人收款較有保障，在國(guó)際貿(mào)易中使用最為廣泛。按“UCP500”的規(guī)定，凡信用證上未寫(xiě)明“不可撤銷”字樣的應(yīng)視作不可撤銷信用證。
2.跟單信用證和光票信用證
信用證規(guī)定賣(mài)方出具的匯票為跟單匯票時(shí)，即為跟單信用證（Documentary L/C）；匯票為光票時(shí)，即為光票信用證（Clean L/C）。在國(guó)際貿(mào)易中，跟單信用證比光票信用證使用得廣泛。
3.保兌信用證與不保兌信用證
保兌是指一家銀行開(kāi)出的信用證由另一家銀行加以保證兌付。凡經(jīng)過(guò)另一家銀行保兌的信用證（Confirmed L/C），沒(méi)有經(jīng)過(guò)保兌的信用證稱為不保兌信用證（Unconfirmed L/C）。信用證經(jīng)過(guò)另一家銀行保兌后，就有兩家銀行（開(kāi)證行與保兌行）對(duì)受益人負(fù)責(zé)。保兌行與開(kāi)證行一樣承擔(dān)付款責(zé)任。所以保兌信用證比不保兌信用證對(duì)進(jìn)口人安全收匯更有保障。
4.即期付款信用證、延期信用證、承兌信用證與議付信用證
即期付款信用證（Sight Payment L/C）是指采用即期兌現(xiàn)方式的信用證，證中通常注明“付款兌現(xiàn)”字樣。延期付款信用證（Deferred Payment L/C）是指遠(yuǎn)期付款而又不要匯款的信用證，銀行在收到單據(jù)后將單據(jù)交給開(kāi)證人，在規(guī)定付款到期日銀行才對(duì)受益人付款。承兌信用證（Acceptance L/C）是要匯票的信用證，匯票的付款人在收到符合信用證規(guī)定的匯票和單據(jù)時(shí)，先在匯票履行承兌手續(xù)，待匯票到期日再履行付款。議付信用證（Negotiation L/C）是指開(kāi)證行在信用證條款中，邀請(qǐng)其他銀行（不是以付款人的身份）買(mǎi)入?yún)R票與單據(jù)的信用證。
5.即期信用證和遠(yuǎn)期信用證
即期信用證（Sight L/C）是指開(kāi)證行或指定的付款行收到符合信用證條款的單據(jù)或匯票和單據(jù)即予付款的信用證。遠(yuǎn)期信用證（Usance L/C）是指開(kāi)證行或其指定付款行收到遠(yuǎn)期匯票或單據(jù)后，在規(guī)定的期限內(nèi)保證付款的信用證。由于即期信用證可使受益人通過(guò)銀行即期付款或議付取得貨款，因而在國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐中使用最廣。
6.可轉(zhuǎn)讓信用證
可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferable L/C）是指開(kāi)證行授權(quán)受益人將信用證的全部或一部分商品和金額轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)受讓人即第二受益人使用的信用證。只有明確注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣的信用證才能轉(zhuǎn)讓，并且只能轉(zhuǎn)讓一次，第二受益人不能把該信用證作第二次轉(zhuǎn)讓。如信用證不禁止分批裝運(yùn)，在累計(jì)不超過(guò)信用證金額的條件下，可以分批轉(zhuǎn)讓給數(shù)個(gè)第二受益人，各項(xiàng)轉(zhuǎn)讓數(shù)額的總和視為信用證的一次轉(zhuǎn)讓。信用證的轉(zhuǎn)讓不等于買(mǎi)賣(mài)合同也隨之轉(zhuǎn)讓，如果第二受益人不履行合同，原出口人仍須對(duì)其與進(jìn)口人簽訂的買(mǎi)賣(mài)合同負(fù)責(zé)。
7.循環(huán)信用證
循環(huán)信用證（Revolving L/C）是指受益人在一定時(shí)間內(nèi)使用了規(guī)定金額后，可以重新恢復(fù)信用證原金額再度使用，直至達(dá)到規(guī)定的時(shí)間、次數(shù)或金額為止的信用證。該信用證適用于一些商品數(shù)量較大，需要在較長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)分期分批交貨的買(mǎi)賣(mài)合同，可以減少買(mǎi)方逐筆開(kāi)證的手續(xù)和費(fèi)用，并能使賣(mài)方獲得收取全部貨款的銀行保證。
8.對(duì)開(kāi)信用證
對(duì)開(kāi)信用證（Reciprocal L/C）是指當(dāng)交易的雙方進(jìn)行互有進(jìn)出的和互有關(guān)聯(lián)的對(duì)等或基本上對(duì)等的交易時(shí)，雙方都對(duì)其進(jìn)口部分向?qū)Ψ介_(kāi)出的信用證。對(duì)開(kāi)信用證的特點(diǎn)是：兩張信用證是互相聯(lián)系、互相約束、互為條件的。一般來(lái)說(shuō)，兩張信用證必須同時(shí)生效。任何一張信用證的開(kāi)證人、受益人、開(kāi)證行分別為另一張信用證的受益人、開(kāi)證人和通知行。對(duì)開(kāi)信用證往往用于易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易和來(lái)料加工、來(lái)件裝配等業(yè)務(wù)。
一、國(guó)際銀行支付服務(wù)
在國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易交往中，當(dāng)事人之間的錢(qián)款通常需要委托銀行等金融機(jī)構(gòu)代為進(jìn)行。于是，就會(huì)在委托人（及受益人）與金融機(jī)構(gòu)之間產(chǎn)生一種國(guó)際支付服務(wù)關(guān)系：金融機(jī)構(gòu)為委托人（及受益人）完成錢(qián)款的收付，后者則需要為此支付報(bào)酬。
國(guó)際支付服務(wù)是國(guó)際金融服務(wù)的一種。所謂國(guó)際金融服務(wù)，是指銀行等金融機(jī)構(gòu)就貨幣資金的國(guó)際融通為當(dāng)事人提供的服務(wù)。國(guó)際金融服務(wù)的表現(xiàn)方式多種多樣，如國(guó)際貸款服務(wù)、國(guó)際融資擔(dān)保服務(wù)以及為債券或股票的跨國(guó)發(fā)行與交易所提供的服務(wù)等。
國(guó)際支付服務(wù)可按支付方式的不同加以分類。常見(jiàn)的國(guó)際支付服務(wù)有國(guó)際匯付服務(wù)、國(guó)際托收服務(wù)以及國(guó)際信用證服務(wù)。
二、國(guó)際匯付服務(wù)
匯付（Remittance），也叫買(mǎi)方直接付款，指由買(mǎi)方主動(dòng)把貨款匯給賣(mài)方的一種付款方式。一般都通過(guò)銀行辦理，但嚴(yán)格地說(shuō)，銀行并沒(méi)有介入。因?yàn)殂y行只代客辦理匯款業(yè)務(wù)，對(duì)貨款的收付不承擔(dān)任何責(zé)任。
匯付這種方式，往往只在兩國(guó)關(guān)系友好，資信可靠，已建立了鞏固得密切業(yè)務(wù)關(guān)系的當(dāng)事人之間采用。在具體實(shí)踐中，匯付有三種不同的做法：
1.訂貨付現(xiàn)（Cash with Order）
又稱預(yù)付現(xiàn)款，是指賣(mài)方要求買(mǎi)方在訂貨時(shí)即預(yù)付全部或部分貨款。這是對(duì)賣(mài)方最為有利的支付條件，但對(duì)買(mǎi)方來(lái)說(shuō)卻是風(fēng)險(xiǎn)極大的一種支付方式。因此在國(guó)際貿(mào)易中采用得并不多，一般是在賣(mài)方按照買(mǎi)方提出的特殊規(guī)格制造出口商品時(shí)，才使用這種付款方式。
2.見(jiàn)單付款（Sight Payment）
見(jiàn)單付款是指賣(mài)方在發(fā)運(yùn)貨物之后，將有關(guān)裝運(yùn)單據(jù)寄交買(mǎi)方，買(mǎi)方在收到單據(jù)后，按合同規(guī)定將貨款通過(guò)銀行匯付給賣(mài)方。采用這種方式，賣(mài)方的風(fēng)險(xiǎn)較大。如果買(mǎi)方在收到單據(jù)后拒不付款或拖延付款，賣(mài)方就會(huì)貨款落空或遭到利息損失。因此，除非買(mǎi)方的資信十分可靠，賣(mài)方是不會(huì)采用這種支付方式的。
3.交單付現(xiàn)（Cash against Document）
這是以買(mǎi)方付款為賣(mài)方交單的條件，如買(mǎi)方不付款，賣(mài)方就不把貨運(yùn)單據(jù)交給買(mǎi)方的付款方式。也就是說(shuō)，只有在買(mǎi)方付款之后，賣(mài)方才將貨運(yùn)單據(jù)交給買(mǎi)方。當(dāng)賣(mài)方不了解買(mǎi)方的資信情況時(shí)可采用該結(jié)算方式，以確保自己的合法利益不遭受損失。
買(mǎi)方匯付貨款，可以有三種不同的方式：
（1）信匯（Mail Transfer，M/T）。買(mǎi)方將貨款交給本地銀行，請(qǐng)?jiān)撔杏眯偶匈u(mài)方所在地的分行或代理行付款給賣(mài)方。
（2）電匯（Telegraphic Transfer，T/T）。買(mǎi)方請(qǐng)求本地銀行用電報(bào)或電傳委托賣(mài)方所在地的分行或代理行付款給賣(mài)方。采用電匯，賣(mài)方可以迅速收到貨款，但費(fèi)用較信匯為高。
（3）票匯（Demand Draft，D/D）。買(mǎi)方向本地銀行購(gòu)買(mǎi)銀行匯票，自行寄給賣(mài)方，賣(mài)方憑以向匯票上指定的銀行取款。
在國(guó)際貿(mào)易中，匯付屬于商業(yè)信用，它取決于一方對(duì)另一方的信任，是賣(mài)方向買(mǎi)方，或買(mǎi)方向賣(mài)方提供信用，進(jìn)行資金融通的一種方式。在匯付方式中，提供信用的一方所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)很大。
三、國(guó)際托收服務(wù)
（一）托收的概念和托收統(tǒng)一規(guī)則
托收（Collection）是由賣(mài)方對(duì)買(mǎi)方開(kāi)立匯票，委托銀行向買(mǎi)方收取貨款的一種結(jié)算方式。
托收方式是賣(mài)方委托銀行向買(mǎi)方收取貨款，能否收到完全取決于買(mǎi)方的信用，銀行并不給予任何保證。因此，托收同匯付方式一樣，也屬于商業(yè)信用性質(zhì)，而非銀行信用。采用托收方式收取貨款，對(duì)賣(mài)方來(lái)說(shuō)是有較大風(fēng)險(xiǎn)的。
為了統(tǒng)一各國(guó)銀行托收業(yè)務(wù)的做法，國(guó)際商會(huì)于1967年制訂了《商業(yè)單據(jù)托收規(guī)則》，1978年修訂時(shí)改名為《托收統(tǒng)一規(guī)則》（Uniform Rules for Collection）。該規(guī)則除前言外，分總則和定義及義務(wù)和責(zé)任兩部分。在后一部分中規(guī)定了銀行的義務(wù)和責(zé)任、提示、付款、承兌的程序以及拒付證書(shū)、貨物的保護(hù)、托收結(jié)果的通知等內(nèi)容。目前，《托收統(tǒng)一規(guī)則》已成為托收業(yè)務(wù)的國(guó)際慣例，為80多個(gè)國(guó)家的商會(huì)和銀行所采用。應(yīng)當(dāng)注意的是，該規(guī)則規(guī)定的所有條款，只有與托收委托書(shū)的內(nèi)容沒(méi)有抵觸時(shí)才可運(yùn)用。如兩者發(fā)生沖突，則應(yīng)以托收委托書(shū)的規(guī)定為準(zhǔn)。
（二）托收方式的當(dāng)事人
托收方式的主要當(dāng)事人有四個(gè)：委托人、托收行、代收行和付款人。
1.委托人（Principal）
即開(kāi)出匯票委托銀行向國(guó)外付款人收款的出票人（Drawer），通常是賣(mài)方。
2.托收行（Remitting Bank）
即接受委托人的委托，轉(zhuǎn)托國(guó)外銀行向國(guó)外付款人代為收款的銀行，通常為出口地銀行。
3.代收行（Collection Bank）
即接受托收行的委托，代向付款人收款的銀行，通常為進(jìn)口地銀行。
4.付款人（Payer）
即匯票的受票人（Drawee），通常是買(mǎi)方。
委托人與托收行之間是委托代理關(guān)系。在托收申請(qǐng)書(shū)中明確委托的內(nèi)容以及雙方的責(zé)任，托收行接受委托人的申請(qǐng)書(shū)后，即構(gòu)成托收行和委托人之間的契約關(guān)系，雙方權(quán)利義務(wù)以托收申請(qǐng)書(shū)的規(guī)定為準(zhǔn)。
托收行與代收行的關(guān)系也是委托代理關(guān)系。一般來(lái)說(shuō)他們之間本來(lái)就已建立代理關(guān)系，雙方互相委托待辦的業(yè)務(wù)范圍和事項(xiàng)早有約定。但在特殊情況下，托收行與代收行之間，也有可能并建立代理關(guān)系。不論它們之間是否有代理關(guān)系，代收行對(duì)于每筆委托業(yè)務(wù)的具體事項(xiàng)，均須根據(jù)托收行向其發(fā)出的托收委托書(shū)辦理。委托書(shū)中的指示應(yīng)與委托人出具的托收申請(qǐng)書(shū)中的指示相一致。
（三）托收的種類
托收分為光票托收和跟單托收兩種。光票托收是指賣(mài)方僅開(kāi)具匯票委托銀行向買(mǎi)方收款，而不附具任何裝運(yùn)單據(jù)。光票托收可以用于貨款尾數(shù)、小額交易貨款、貿(mào)易從屬費(fèi)用和索賠款的收取。跟單托收是指賣(mài)方將匯票連同提單、保險(xiǎn)單、發(fā)票等裝運(yùn)單據(jù)一起交給銀行，委托銀行向買(mǎi)方收取貨款。在國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算使用托收方式時(shí)，通常均使用跟單托收。
按交單條件不同，跟單托收可分為付款交單和承兌交單兩種：
1.付款交單（Documents against Payment，D/P）
付款交單是指賣(mài)方的交單以買(mǎi)方的付款為條件。一般做法是先由賣(mài)方發(fā)貨，取得貨運(yùn)單據(jù)，然后把匯票連同貨運(yùn)單據(jù)交給銀行代為托收，并在托收申請(qǐng)書(shū)中指示銀行，只有在買(mǎi)方付清貨款時(shí)，才把貨運(yùn)單據(jù)交給買(mǎi)方。因此，買(mǎi)方必須按匯票上載明金額付款后，才能取得貨運(yùn)單據(jù)，并憑之提取貨物。
付款交單又有即期和遠(yuǎn)期之分。
（1）即期付款交單（D/P at Sight）。由賣(mài)方開(kāi)具即期匯票（或不開(kāi)匯票），通過(guò)銀行向買(mǎi)方提示匯票和貨運(yùn)單據(jù)（或只提示單據(jù)），買(mǎi)方如審核無(wú)誤，于見(jiàn)票（或見(jiàn)單）時(shí)即須付款，在付清貨款后，領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù)，即所謂“付款贖單”。
（2）遠(yuǎn)期付款交單（D/P after Sight）。由賣(mài)方開(kāi)具遠(yuǎn)期匯票，通過(guò)銀行向買(mǎi)方提示匯票和貨運(yùn)單據(jù)，買(mǎi)方審核無(wú)誤后在匯票上承兌，并于匯票到期日付款贖單。在匯票到期日前，匯票和貨物單據(jù)由代收行保管。
在遠(yuǎn)期付款交單條件下，買(mǎi)方為了抓住有利時(shí)機(jī)，早日提取貨物使用或轉(zhuǎn)售，可憑信托收據(jù)（Trust Receipt，T/R）向代收行借取單據(jù)，先行提貨，待匯票到期日再付清貨款。這是各國(guó)銀行對(duì)進(jìn)口人融資的一種通常做法，與委托人無(wú)關(guān)。不論進(jìn)口人能否在匯票到期日付款，代收行必須對(duì)委托人承擔(dān)到期付款責(zé)任。如果委托人委托時(shí)同意代收行可憑付款人出具的信托收據(jù)借單，則代收行沒(méi)有責(zé)任；如果日后進(jìn)口人拒付匯票，其風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任就必須由委托人自己承擔(dān)。
2.承兌交單（Documents against Acceptance，D/A）
承兌交單是指賣(mài)方的交單以買(mǎi)方承兌匯票為條件。買(mǎi)方承兌匯票后，即可向代收行取得貨運(yùn)單據(jù)，憑以提取貨物，于匯票到期日付款。所以承兌交單方式只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收。承兌交單前付款條件對(duì)買(mǎi)方較為有利，但對(duì)賣(mài)方而言，則要冒極大的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)橘I(mǎi)方雖然已承諾了到期付款，但交單之后，賣(mài)方收取貨款的保證就是買(mǎi)方的信用，一旦買(mǎi)方到期拒付貨款或破產(chǎn)倒閉，賣(mài)方就會(huì)遭受巨大損失。
四、國(guó)際信用證服務(wù)
（一）信用證的概念
信用證（Letter of Credit，L/C）是開(kāi)證銀行請(qǐng)求或根據(jù)自身需要，開(kāi)給第三者（受益人）（例如出口人）的一種在一定條件下保證付款的憑證。在國(guó)際貿(mào)易中，通常是開(kāi)證銀行根據(jù)進(jìn)口人的請(qǐng)求和指示，授權(quán)出口人憑所提交的符合信用證規(guī)定的單據(jù)和開(kāi)立以該行或其指定銀行為付款人的不超過(guò)規(guī)定金額的匯票向其收款，并保證向出口人或其指定人按信用證規(guī)定進(jìn)行支付。因此，信用證方式屬于銀行信用的性質(zhì)，也就是說(shuō)，以信用證方式結(jié)算貨款是把原來(lái)應(yīng)由進(jìn)口人履行的憑單付款責(zé)任轉(zhuǎn)由銀行來(lái)履行，即以銀行信用代替商業(yè)信用。銀行信用優(yōu)于商業(yè)信用，較易為債權(quán)人所接受。在現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易中，憑銀行信用證付款，已成為最常見(jiàn)、最主要的支付方式。在我國(guó)對(duì)外貿(mào)易結(jié)算中，主要也是采用信用證付款方式。
信用證是開(kāi)證行依照開(kāi)證申請(qǐng)人的要求向受益人開(kāi)出的、承諾在一定條件下向受益人支付約定的金額的書(shū)面文件。信用證的開(kāi)立，在有關(guān)當(dāng)事人之間建立了確定的法律關(guān)系。信用證法律關(guān)系的當(dāng)事人應(yīng)有廣義和狹義之分。狹義的當(dāng)事人僅指開(kāi)證行與受益人，他們之間的法律關(guān)系是信用證法律關(guān)系的核心；廣義的當(dāng)事人還包括開(kāi)證申請(qǐng)人、被指定銀行、保兌行等。這里所說(shuō)的信用證關(guān)系僅指開(kāi)證行與受益人之間的關(guān)系。同其他的交易關(guān)系一樣，信用證關(guān)系是一種合同關(guān)系。這種關(guān)系的產(chǎn)生是基于當(dāng)事人之間的約定，這種關(guān)系的內(nèi)容是當(dāng)事人之間兌對(duì)彼此的權(quán)利義務(wù)的安排。
（二）跟單信用證統(tǒng)一慣例
信用證在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中已經(jīng)得到了廣泛的使用，為了統(tǒng)一各國(guó)對(duì)跟單信用證條款的解釋，明確各有關(guān)當(dāng)事人的權(quán)利、義務(wù)，國(guó)際商會(huì)于1929年擬訂《商業(yè)跟單信用證統(tǒng)一慣例》，對(duì)跟單信用證的定義、有關(guān)名詞、術(shù)語(yǔ)以及信用證業(yè)務(wù)的有關(guān)各方的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一的解釋，供各國(guó)銀行和銀行公會(huì)自愿采用。其后又為適應(yīng)國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展和新型運(yùn)輸方式相繼出現(xiàn)等情況，幾經(jīng)修訂。1974年的修訂本定名為《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，即國(guó)際商會(huì)第190號(hào)出版物。隨著多式聯(lián)和運(yùn)輸和成組化運(yùn)輸日益發(fā)展和新的制作和傳送貨運(yùn)單據(jù)方法的出現(xiàn)，以及各國(guó)銀行在使用1974年修訂本的過(guò)程中出現(xiàn)的一些問(wèn)題，國(guó)際商會(huì)銀行技術(shù)實(shí)務(wù)委員會(huì)于1983年6月進(jìn)行了再次的修訂，定名為《跟單信用證統(tǒng)一慣例，1983年修訂本，國(guó)際商會(huì)第400號(hào)出版物》（簡(jiǎn)稱“UCP400”），1984年10月1日起實(shí)施。此后近十年來(lái)，隨著國(guó)際運(yùn)輸工具和運(yùn)輸方式的發(fā)展，通信工具的電子化、網(wǎng)絡(luò)化和電腦的廣泛使用，國(guó)際貿(mào)易、金融、保險(xiǎn)、單據(jù)處理和結(jié)算工作也發(fā)生了許多變化，以致使在跟單信用證下提交的單據(jù)，因單據(jù)不符或明顯的缺陷而遭拒付的增達(dá)50%左右，嚴(yán)重削弱了信用證的效用，使有關(guān)方在經(jīng)濟(jì)上遭受損失，信用證業(yè)務(wù)中的訴訟案件也有所增加。正因如此，國(guó)際商會(huì)根據(jù)各國(guó)銀行委員會(huì)的要求，成立專門(mén)的工作組對(duì)原“400”號(hào)版本進(jìn)行修改。通過(guò)多次討論修改和收集各方意見(jiàn)，于1993年5月公布了新版本，定名為《跟單信用證統(tǒng)一慣例，1993年修訂本，國(guó)際商會(huì)第500號(hào)出版物》（簡(jiǎn)稱“UCP500”），于1994年1月1日起正式施行。
由于《跟單信用證統(tǒng)一慣例》起到了協(xié)調(diào)和解決有關(guān)當(dāng)事人之間矛盾的作用，有利于國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展和國(guó)際結(jié)算的進(jìn)行，至今已為世界上100多個(gè)國(guó)家和地區(qū)的銀行和銀行公會(huì)所采用，并已成為國(guó)際上處理信用證業(yè)務(wù)的慣例。目前各國(guó)法院幾乎都把《跟單信用證統(tǒng)一慣例》作為裁決跨國(guó)信用證糾紛的“法律準(zhǔn)則”。但是《跟單信用證統(tǒng)一慣例》畢竟不是各國(guó)共同制定的法律，只是一項(xiàng)國(guó)際貿(mào)易慣例，因此，要得到這個(gè)“法律準(zhǔn)則”的保護(hù)，必須在信用證上注明根據(jù)國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》某號(hào)出版物開(kāi)立。
“UCP500”共49條，包括：總則和定義、信用證的格式和通知、義務(wù)和責(zé)任、單據(jù)、其他條款、可轉(zhuǎn)讓信用證和款項(xiàng)讓渡等七個(gè)部分。它與“UCP400”相比，簡(jiǎn)化了有關(guān)規(guī)定，文字更嚴(yán)謹(jǐn)，增強(qiáng)了信用證作為銀行信用的完整性和可靠性，并使之與銀行的實(shí)際做法更趨一致，促進(jìn)了結(jié)算業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化與統(tǒng)一性，使國(guó)際貿(mào)易和金融活動(dòng)更加便利和現(xiàn)代化。
（三）信用證的一般收付程序
在采用信用證方式進(jìn)行結(jié)算時(shí)，其一般的收付程序如下：
1.開(kāi)征人（買(mǎi)方）按照合同規(guī)定向當(dāng)?shù)劂y行提出申請(qǐng)，并提供若干押金或其他擔(dān)保，要求開(kāi)證行向受益人開(kāi)出信用證。
2.開(kāi)證行開(kāi)出信用證，寄給出口人所在地的代理銀行（通知行）。
3.通知行將信用證轉(zhuǎn)遞或通知受益人（賣(mài)方）。
4.受益人經(jīng)審查信用證認(rèn)可后，即可按規(guī)定條件裝貨。受益人發(fā)貨后，備妥信用證規(guī)定的貨運(yùn)單據(jù)，開(kāi)具匯票，在信用證有效期內(nèi)送當(dāng)?shù)氐淖h付行（可以是原通知行，也可以是其他銀行）議付。
5.議付行經(jīng)與信用證核對(duì)，確認(rèn)匯票與單據(jù)符合信用證規(guī)定后，按匯票所開(kāi)金額，扣除若干利息，將墊款付給受益人。
6.議付行將匯票、貨運(yùn)單據(jù)等寄給開(kāi)證行（或其指定的付款行）索償。
7.開(kāi)證行（或其指定的付款行）經(jīng)審核單據(jù)無(wú)誤后，付款給議付行。
8.開(kāi)證行在辦理轉(zhuǎn)帳或匯款給議付行的同時(shí)，通知開(kāi)證人付款、贖回單據(jù)。
9.開(kāi)證人付款并取得貨運(yùn)單據(jù)后，憑此向承運(yùn)人在進(jìn)口地的機(jī)構(gòu)或代理人提貨。
（四）信用證的主要內(nèi)容
信用證沒(méi)有統(tǒng)一的格式，各國(guó)銀行均按本行要求進(jìn)行設(shè)計(jì)，但信用證的主要內(nèi)容基本上是一致的，具體說(shuō)來(lái)，主要有以下幾項(xiàng)：
1.信用證的當(dāng)事人
包括開(kāi)證人（Opener）、開(kāi)證行（Opener Bank）、受益人（Beneficiary）、通知行（Advising Bank）、議付行（Negotiating Bank）、付款行（Paying Bank）等。
2.對(duì)信用證本身的說(shuō)明
如信用證的編號(hào)、種類、開(kāi)證日期等，也包括信用證金額與匯票條款，其中涉及信用證金額或匯票金額、出票人、付款期限及其確定辦法和出票條款等。
3.裝運(yùn)期限、交單期限以及到期日和到期地點(diǎn)。
4.單據(jù)條款
主要規(guī)定應(yīng)提交哪些單據(jù)（如發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單、裝箱單、重量單、產(chǎn)地證、商品檢驗(yàn)證書(shū)等）、各種單據(jù)的份數(shù)，以及這些單據(jù)應(yīng)表明的貨物的名稱、品質(zhì)規(guī)格、數(shù)量、包裝、單價(jià)、總金額、運(yùn)輸方式、裝卸地點(diǎn)等。
5.特殊條款
根據(jù)進(jìn)口國(guó)政治、經(jīng)濟(jì)和貿(mào)易情況的變化或每一筆具體交易的需要，作出的特殊規(guī)定，并無(wú)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。
6.開(kāi)證行保證條款
開(kāi)證行對(duì)受益人及匯票持有人保證，銀行在收到符合信用證要求的單據(jù)后，即對(duì)根據(jù)信用證開(kāi)出的匯票承擔(dān)付款的責(zé)任。
（五）信用證的種類
信用證可以根據(jù)它的性質(zhì)、付款期限等特點(diǎn)作不同的分類，常見(jiàn)的主要有以下幾種：
1.可撤銷信用證和不可撤銷信用證
可撤銷信用證（Revocable L/C）是指開(kāi)證行可以不經(jīng)過(guò)受益人同意，也不必事先通知受益人，在付款、承兌或議付以前，隨時(shí)修改信用證內(nèi)容或撤銷信用證。這種信用證對(duì)出口人來(lái)說(shuō)，并未得到真正的信用，因此，在國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐中極少使用。 不可撤銷信用證（Irrevocable L/C）是指信用證一經(jīng)開(kāi)出，在有效期內(nèi)未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人同意，開(kāi)證行不得片面修改或撤銷的信用證。只要受益人提交的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開(kāi)證行必須履行付款義務(wù)。這種信用證對(duì)受益人收款較有保障，在國(guó)際貿(mào)易中使用最為廣泛。按“UCP500”的規(guī)定，凡信用證上未寫(xiě)明“不可撤銷”字樣的應(yīng)視作不可撤銷信用證。
2.跟單信用證和光票信用證
信用證規(guī)定賣(mài)方出具的匯票為跟單匯票時(shí)，即為跟單信用證（Documentary L/C）；匯票為光票時(shí)，即為光票信用證（Clean L/C）。在國(guó)際貿(mào)易中，跟單信用證比光票信用證使用得廣泛。
3.保兌信用證與不保兌信用證
保兌是指一家銀行開(kāi)出的信用證由另一家銀行加以保證兌付。凡經(jīng)過(guò)另一家銀行保兌的信用證（Confirmed L/C），沒(méi)有經(jīng)過(guò)保兌的信用證稱為不保兌信用證（Unconfirmed L/C）。信用證經(jīng)過(guò)另一家銀行保兌后，就有兩家銀行（開(kāi)證行與保兌行）對(duì)受益人負(fù)責(zé)。保兌行與開(kāi)證行一樣承擔(dān)付款責(zé)任。所以保兌信用證比不保兌信用證對(duì)進(jìn)口人安全收匯更有保障。
4.即期付款信用證、延期信用證、承兌信用證與議付信用證
即期付款信用證（Sight Payment L/C）是指采用即期兌現(xiàn)方式的信用證，證中通常注明“付款兌現(xiàn)”字樣。延期付款信用證（Deferred Payment L/C）是指遠(yuǎn)期付款而又不要匯款的信用證，銀行在收到單據(jù)后將單據(jù)交給開(kāi)證人，在規(guī)定付款到期日銀行才對(duì)受益人付款。承兌信用證（Acceptance L/C）是要匯票的信用證，匯票的付款人在收到符合信用證規(guī)定的匯票和單據(jù)時(shí)，先在匯票履行承兌手續(xù)，待匯票到期日再履行付款。議付信用證（Negotiation L/C）是指開(kāi)證行在信用證條款中，邀請(qǐng)其他銀行（不是以付款人的身份）買(mǎi)入?yún)R票與單據(jù)的信用證。
5.即期信用證和遠(yuǎn)期信用證
即期信用證（Sight L/C）是指開(kāi)證行或指定的付款行收到符合信用證條款的單據(jù)或匯票和單據(jù)即予付款的信用證。遠(yuǎn)期信用證（Usance L/C）是指開(kāi)證行或其指定付款行收到遠(yuǎn)期匯票或單據(jù)后，在規(guī)定的期限內(nèi)保證付款的信用證。由于即期信用證可使受益人通過(guò)銀行即期付款或議付取得貨款，因而在國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐中使用最廣。
6.可轉(zhuǎn)讓信用證
可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferable L/C）是指開(kāi)證行授權(quán)受益人將信用證的全部或一部分商品和金額轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)受讓人即第二受益人使用的信用證。只有明確注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣的信用證才能轉(zhuǎn)讓，并且只能轉(zhuǎn)讓一次，第二受益人不能把該信用證作第二次轉(zhuǎn)讓。如信用證不禁止分批裝運(yùn)，在累計(jì)不超過(guò)信用證金額的條件下，可以分批轉(zhuǎn)讓給數(shù)個(gè)第二受益人，各項(xiàng)轉(zhuǎn)讓數(shù)額的總和視為信用證的一次轉(zhuǎn)讓。信用證的轉(zhuǎn)讓不等于買(mǎi)賣(mài)合同也隨之轉(zhuǎn)讓，如果第二受益人不履行合同，原出口人仍須對(duì)其與進(jìn)口人簽訂的買(mǎi)賣(mài)合同負(fù)責(zé)。
7.循環(huán)信用證
循環(huán)信用證（Revolving L/C）是指受益人在一定時(shí)間內(nèi)使用了規(guī)定金額后，可以重新恢復(fù)信用證原金額再度使用，直至達(dá)到規(guī)定的時(shí)間、次數(shù)或金額為止的信用證。該信用證適用于一些商品數(shù)量較大，需要在較長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)分期分批交貨的買(mǎi)賣(mài)合同，可以減少買(mǎi)方逐筆開(kāi)證的手續(xù)和費(fèi)用，并能使賣(mài)方獲得收取全部貨款的銀行保證。
8.對(duì)開(kāi)信用證
對(duì)開(kāi)信用證（Reciprocal L/C）是指當(dāng)交易的雙方進(jìn)行互有進(jìn)出的和互有關(guān)聯(lián)的對(duì)等或基本上對(duì)等的交易時(shí)，雙方都對(duì)其進(jìn)口部分向?qū)Ψ介_(kāi)出的信用證。對(duì)開(kāi)信用證的特點(diǎn)是：兩張信用證是互相聯(lián)系、互相約束、互為條件的。一般來(lái)說(shuō)，兩張信用證必須同時(shí)生效。任何一張信用證的開(kāi)證人、受益人、開(kāi)證行分別為另一張信用證的受益人、開(kāi)證人和通知行。對(duì)開(kāi)信用證往往用于易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易和來(lái)料加工、來(lái)件裝配等業(yè)務(wù)。