資金時(shí)間價(jià)值：
1、利息率=純利率+通貨膨脹補(bǔ)償率+風(fēng)險(xiǎn)附加率
期望投資報(bào)酬率=資金時(shí)間價(jià)值或無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率
風(fēng)險(xiǎn)附加率=違約風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率+流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率+期限風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率
P－現(xiàn)值 r－利率 I－利息 F－終值 n―時(shí)間 A―年金
2、單利： I=P×r×n
3、單利終值：F=P（1+r×n）
4、單利現(xiàn)值：P=F/（1+r×n）
5、復(fù)利終值F=P（1+r）n或F=P×FV,r,n
6、復(fù)利現(xiàn)值P=F/（1+r）n或P=F×PV,r,n
7、普通年金終值：F=A{[（1+r）n]-1}/r 或F=A×FVA，r，n
8、年償債基金：A=F*r/[（1+r）n-1] 或=F/FVA，r，n）
9、普通年金現(xiàn)值：P=A{1-[1/(1+r)n]}/r 或P=A×PVA，r，n
10、投資回收額：A=P{r/[1-(1+r)-n]} 或=P/PVA，r，n）
11、預(yù)付年金終值：F=A{[（1+r）n+1-1]/ r -1} 或F=A×[（FVA，r，n+1）-1]= A×FVA，r，n×（1+r）
12、預(yù)付年金現(xiàn)值：P=A{[1-(1+r)-（n-1）/r+1]} 或P=A×[(PVA，r，n-1)+1]= A×PVA，r，n×（1+r）
13、遞延年金現(xiàn)值一：P=A[（PVA，r，n+m）-（PVA，r，m）]
二：P=A[（PVA，r，n）*（PV，r，m）] m－遞延期數(shù)
14、永續(xù)年金現(xiàn)值：P=A/r
投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值
15、投資收益期望值： E=∑XiPi Xi-投資收益 0≤Pi≤1 ∑Pi=1
16、標(biāo)準(zhǔn)差：＆=√∑（Xi–E）2*Pi 期望值相同情況下使用
17、標(biāo)準(zhǔn)離差率：V=＆/E 期望值不同情況下使用
18、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率：KR =β×V=＆/投資總額 β-投資期望回收率=（K-KF ）/V或E/投資總額*100%
19、投資報(bào)酬率：K=KF+KR=KF+β×V β＞K方案有效常用財(cái)務(wù)比率
反映償債能力的比率
▲短期償債能力：針對流動(dòng)負(fù)債償還 ××資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債
1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 2：1
比率越高資產(chǎn)流動(dòng)性越強(qiáng)，短期償債能力越強(qiáng)；比率＞1，償還短期負(fù)債不必動(dòng)用固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)。
過高的流動(dòng)比率，也許存貨超儲(chǔ)積壓、存在大量應(yīng)收賬款的結(jié)果；也許反映擁有過分充裕的現(xiàn)金，不能將這部分多余的現(xiàn)金充分利用于效益更好的方面，降低獲利能力。
2、速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債 1：1 短期變現(xiàn)資產(chǎn)償還短期債務(wù)的能力
比率越高資產(chǎn)流動(dòng)性越強(qiáng)，短期償債能力越強(qiáng)；比率＞1，有足夠的能力償還短期債務(wù)；同時(shí)擁有過多的現(xiàn)金和應(yīng)收賬款；比率＜1，償債能力有一定困難，償還短期負(fù)債需動(dòng)用存貨、固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，或舉新債，造成急需出售存貨帶來的削價(jià)損失或舉新債形成的利息負(fù)擔(dān)。
*3、現(xiàn)金比率=現(xiàn)金（貨幣資金）/流動(dòng)負(fù)債考核成績 至少=1 立即償還能力
比率越高資產(chǎn)流動(dòng)性越強(qiáng)，短期償債能力越強(qiáng)；持有大量不能產(chǎn)生收益的現(xiàn)金，會(huì)使獲利能力降低。
▲長期償債能力：針對全部負(fù)債償還
■還本能力： 負(fù)債總額/××資產(chǎn)（總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、有形資產(chǎn)）
4、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額
*比率越高利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的能力越強(qiáng)，債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度越低，償還債務(wù)能力越弱；比率＞1資不抵債，債權(quán)人的本金都難以收回；資產(chǎn)凈利潤率高于負(fù)債成本率的下，負(fù)債經(jīng)營會(huì)因代價(jià)較小使所有者的收益增加。
5、有形資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/（資產(chǎn)總額-無形資產(chǎn)凈值-待攤費(fèi)用包括長期-遞延資產(chǎn)）
負(fù)債率越高，債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度越低，償還長期債務(wù)能力越弱。
6、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額 基本財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性
* 比率越高償還長期債務(wù)能力越弱。
■付息能力7、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費(fèi)用
息稅前利潤=利潤總額+利息費(fèi)用（計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用和固定資產(chǎn)的利息）
反映營運(yùn)能力的比率
▲××資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入凈額（或銷售成本）/××資產(chǎn)平均余額
1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額（未扣除壞賬準(zhǔn)備）
*周轉(zhuǎn)次數(shù)越多應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力越強(qiáng)，應(yīng)收賬款管理水平越高；過高也許沒有充分利用賒銷來擴(kuò)大銷售規(guī)模，提高盈利水平。
（2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=（應(yīng)收賬款平均余額*360）/銷售收入凈額
2、存貨周轉(zhuǎn)率
（1）存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均存貨
（2）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=（平均存貨*360）/銷售成本
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，存貨周轉(zhuǎn)快實(shí)現(xiàn)利潤增加，存貨管理水平越高；需考慮生產(chǎn)
對存貨的實(shí)際需要量，防止故意減少存貨粉飾存貨管理。
反映獲利能力的比率
▲一般企業(yè)： ■凈利潤/（銷售收入凈額、資產(chǎn)平均總額、實(shí)收資本、所有者權(quán)益平均余額）
1、銷售凈利潤率=凈利潤/銷售收入凈額 *100% 凈利潤=利潤總額-所得稅
指標(biāo)越高從銷售收入中獲取凈利潤的能力越強(qiáng)。
2、資產(chǎn)凈利潤率=凈利潤/資產(chǎn)平均總額*100%
指標(biāo)越高利用全部資產(chǎn)的獲利能力越強(qiáng)。
3、實(shí)收資本利潤率=凈利潤/實(shí)收資本*100%
指標(biāo)越高實(shí)際投入資本的獲利能力越強(qiáng)；是股東關(guān)心的一項(xiàng)指標(biāo)，影響股票價(jià)格的走勢；負(fù)債增加會(huì)導(dǎo)致實(shí)收資本利潤率的上升。
4、凈資產(chǎn)利潤率=凈利潤/所有者權(quán)益平均余額*100%
指標(biāo)越高所有者權(quán)益的獲利能力越強(qiáng)，負(fù)債增加會(huì)導(dǎo)致凈資產(chǎn)利潤率的上升；是上市公司對外必須披露的信息內(nèi)容之一，也是決定上市公司能否實(shí)施配股等再融資的重要依據(jù)。
■*5、基本獲利率=息稅前利潤/總資產(chǎn)平均余額
息稅前利潤越大，創(chuàng)造新價(jià)值的能力越強(qiáng)，創(chuàng)造財(cái)富越多。
▲上市公司
*6、每股盈余=(凈利潤-優(yōu)先股利)/ 普通股股數(shù)
每股盈余越多，每股獲利能力越強(qiáng)，投資者的回報(bào)越多。
7、每股股利=發(fā)放普通股股利總額/普通股股數(shù)
影響股票價(jià)格的重要指標(biāo)，每股股利越多，給投資者的回報(bào)越多，股票價(jià)格越高。
8、市盈率=每股普通股市價(jià)/每股盈余
市盈率越高，投資者對公司未來充滿信心，企業(yè)的市場價(jià)值越高。
杜邦分析法
1、凈資產(chǎn)收益率=資產(chǎn)凈利潤率*權(quán)益乘數(shù)=銷售凈利潤率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)
綜合性的財(cái)務(wù)比率和核心指標(biāo)。
2、權(quán)益乘數(shù)=平均資產(chǎn)總額/平均所有者權(quán)益總額=1/（1-資產(chǎn)負(fù)債率）=1+產(chǎn)權(quán)比率
主要受資產(chǎn)負(fù)債率的影響。負(fù)債比例越大，權(quán)益乘數(shù)就高，既能帶來較多的杠桿利益，也能帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3、資產(chǎn)凈利潤率=銷售凈利潤率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
財(cái)務(wù)比率綜合評價(jià)法
財(cái)務(wù)效益狀況 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)*100%總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤總額/平均資產(chǎn)總額*100%
資產(chǎn)營運(yùn)狀況總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額
基本指標(biāo)償債能力狀況資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%
已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費(fèi)用
發(fā)展能力狀況銷售(營業(yè))增長率=本年主營業(yè)務(wù)收入增長額/上年主營業(yè)務(wù)收入總額*100% 資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益*100%
資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益*100%
財(cái)務(wù)效益狀況主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈額*100%
盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤
成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額*100%
修正指標(biāo)存貨周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)成本/平均存貨余額
資產(chǎn)營運(yùn)狀況應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均應(yīng)收賬款余額
不良資產(chǎn)比率=年末不良資產(chǎn)總額/年末資產(chǎn)總額*100%
償債能力狀況現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債*100%
速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債
三年資本平均增長率=[3√（年末所有者權(quán)益/三年前年末所有者權(quán)益）-1]*100%
發(fā)展能力狀況三年銷售平均增長率=[3√（當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入總額/三年前主營業(yè)務(wù)收入總額）-1]*100%
技術(shù)投入比率=當(dāng)年技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)支出與研發(fā)投入/主營業(yè)務(wù)收入凈額*100%
資金需要量預(yù)測
1、銷貨百分比法：（1）預(yù)計(jì)凈利潤=基期利潤表凈利潤占基期銷售收入百分比×預(yù)計(jì)銷售收入
（2）留存收益增加額=預(yù)期凈利潤×（1-股利支付率）
（3）追加資金需要量=預(yù)計(jì)銷售增加額×[基期敏感資產(chǎn)（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨）占銷售之比-基期敏感負(fù)債（應(yīng)付賬款、應(yīng)付費(fèi)用）占銷售之比]-留存收益增加額
=銷售增長率×（敏感資產(chǎn)-敏感負(fù)債）-留存收益增加額
2、回歸分析預(yù)測法： b=(∑x∑y-n∑xy)/(∑x)2-n∑x2
a=y-bx x=(1/n)∑x y=(1/n)∑y
y=a+bx y-資金需要量 a-固定的資金需要量 b-變動(dòng)資金率 x-銷售額（量）
利潤預(yù)測
1、總成本=固定成本總額+變動(dòng)成本總額=固定成本總額+（單位變動(dòng)成本*產(chǎn)銷量）
2、變動(dòng)成本率=（高點(diǎn)總成本-低點(diǎn)總成本）/（高點(diǎn)銷售收入-低點(diǎn)銷售收入）
3、利潤總額=銷售收入-變動(dòng)成本-固定成本
=邊際貢獻(xiàn)-固定成本
4、邊際貢獻(xiàn) =銷售收入-變動(dòng)成本
=（銷售單價(jià)-單位變動(dòng)成本）*銷售數(shù)量
=單位邊際貢獻(xiàn)*銷售數(shù)量
=固定成本+利潤總額
5、邊際貢獻(xiàn)率=邊際貢獻(xiàn)/銷售收入=單位邊際貢獻(xiàn)/單價(jià)
6、變動(dòng)成本率=變動(dòng)成本/銷售收入=單位變動(dòng)成本/單價(jià)
7、變動(dòng)成本率+邊際貢獻(xiàn)率=1
8、盈虧臨界點(diǎn)：邊際貢獻(xiàn)-固定成本=0
（1）盈虧臨界點(diǎn)銷售量=固定成本總額/（單位產(chǎn)品銷價(jià)-單位變動(dòng)成本）
=固定成本總額/單位邊際貢獻(xiàn) *單一產(chǎn)品產(chǎn)銷
（2）盈虧臨界點(diǎn)銷售額=固定成本總額/（1-變動(dòng)成本率）
=固定成本總額/邊際貢獻(xiàn)率 *多種產(chǎn)品產(chǎn)銷
7、預(yù)測目標(biāo)利潤額=（預(yù)測銷售收入-盈虧臨界點(diǎn)銷售額）*（1-變動(dòng)成本率）
=（預(yù)測銷售收入-盈虧臨界點(diǎn)銷售額）*邊際貢獻(xiàn)率
8、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤增加銷售數(shù)量=（固定成本總額+目標(biāo)利潤）/（單位產(chǎn)品銷價(jià)-單位變動(dòng)成本）
9、提高銷售價(jià)格=（固定成本總額+變動(dòng)成本總額+目標(biāo)利潤）/產(chǎn)品銷售數(shù)量
10降低固定成本總額=銷售收入-變動(dòng)成本-目標(biāo)利潤
11降低單位變動(dòng)成本=（銷售收入-固定成本-目標(biāo)利潤）/產(chǎn)品銷售數(shù)量
籌資成本
資金成本
1、補(bǔ)償性余額實(shí)際利率=名義利率/（1-補(bǔ)償性余額比例）
2、貼現(xiàn)法實(shí)際利率=名義利率/（1-名義利率）
=（本金*名義利率）/實(shí)際可利用貸款=利息/（本金-利息）
3、債券發(fā)行價(jià)格=[面值/(1+市場利率)n]+Σ(利息/(1+市場利率)t=面值現(xiàn)值+利息年金現(xiàn)值
P=A*PVr,n+I*PVAr,t 分期付息、到期還本
4、資金成本率=使用資金支付的報(bào)酬/（籌資總額-籌資費(fèi)用）
=資金使用報(bào)酬率/（1-籌資費(fèi)用率）
5、債券資金成本=I*（1-T）/（1-F） I-債券票面年利率 T-所得稅率 F-籌資費(fèi)用率
6、優(yōu)先股票資金成本=I/（1-F） I-優(yōu)先股年股利率
=D/P（1-F） D-優(yōu)先股年股利 P-優(yōu)先股籌資額
7、普通股票資金成本=[I/（1-F）]+g=[D/P（1-F）]+g
I-普通股年股利率 P-當(dāng)前每股市價(jià) D-預(yù)計(jì)下年普通股每股股利 g-股利年增長率
8、保留盈余資金成本=I+g=（D/P）+g
個(gè)別資金成本從低到高的排序一般為：長期借款＜債券＜優(yōu)先股＜留存收益＜普通股
9、綜合資金成本Kw=ΣWj*Kj Wj-第j種資金占總資金的比重既權(quán)數(shù) Kj-第j種資金的成本率
資本結(jié)構(gòu)
1、比較資金成本法：{[（原股本+增發(fā)股票）/（原資金總額+計(jì)劃增加資金）]*[D/P（1-F）+g]+[原長期債券/（原資金總額+計(jì)劃增加資金）]*原債券資金成本]+ [增發(fā)債券/（原資金總額+計(jì)劃增加資金）]*[I*（1-T）/（1-F）]+[長期借款/（原資金總額+計(jì)劃增加資金）]*長期借款資金成本]}
2、籌資無差別點(diǎn)法（EBIT-EPS分析法）：EBIT-息稅前利潤 EPS-每股收益=（凈利潤/普通股股數(shù)）[（EBIT-I1）（1-T）-PD]/N1]=[（EBIT-I2）（1-T）-PD]/N2]
I1-每年支付的股利 PD-優(yōu)先股股利 N1-增發(fā)股票后流通在外的普通股股數(shù)
I2-增發(fā)債券后每年支付的利息 N2-未增發(fā)股票前流通在外的普通股股數(shù)
盈利能力=原資產(chǎn)總額*基本獲利率 *當(dāng)盈利能力＞無差別點(diǎn)時(shí)，負(fù)債籌資有利；當(dāng)盈利能力＜無差別點(diǎn)時(shí)，普通股籌資有利；盈利能力=無差別點(diǎn)時(shí)，兩種方式?jīng)]有區(qū)別。投資決策
現(xiàn)金管理
1、現(xiàn)金總成本=持有成本+轉(zhuǎn)換成本
Q-現(xiàn)金持有量 T-全年現(xiàn)金需求總量
2、持有成本=現(xiàn)金平均持有額*有價(jià)證券的報(bào)酬率=（Q/2）*R
F-一次的轉(zhuǎn)換成本
3、轉(zhuǎn)換成本=年轉(zhuǎn)換次數(shù)*一次的轉(zhuǎn)換成本=（T/Q）*F
R-有價(jià)證券的報(bào)酬率
4、Q=√2TF/R
Q-現(xiàn)金持有量
應(yīng)收賬款信用政策
1、應(yīng)收賬款平均收賬期=享受現(xiàn)金折扣客戶的比例*折扣期限+不享受現(xiàn)金折扣客戶的比例*信用期限
2、應(yīng)收賬款平均余額=預(yù)計(jì)銷售收入*應(yīng)收賬款平均收賬期/360 =日銷額*應(yīng)收賬款平均收賬期
3、應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=應(yīng)收賬款平均余額*資金成本率=應(yīng)收賬款平均余額*變動(dòng)成本/預(yù)計(jì)銷售收入
4、增加現(xiàn)金折扣數(shù)額=預(yù)計(jì)銷售收入*享受現(xiàn)金折扣客戶的比例*折扣率
5、增加壞賬損失、管理成本、收賬成本=∑預(yù)計(jì)銷售收入*壞、管、收費(fèi)用率
6、信用成本=應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本+增加現(xiàn)金折扣數(shù)額+增加壞賬損失、管理成本、收賬成本
7、預(yù)計(jì)信用政策方案獲得利潤=預(yù)計(jì)銷售收入*銷售利潤率-信用成本
股票估價(jià)模型
1、永遠(yuǎn)持有的普通股票價(jià)值（基本）：P=Σ[di/(1+k)i]=Σdi*PVk，i
P-普通股票價(jià)值 di-第i年應(yīng)支付的股利 k-投資者要求的報(bào)酬率 Pn-第n期末將股票出售的價(jià)格2、短期持有未來出售的普通股票價(jià)值：P=Σ[di/(1+k)i]+Pn/(1+k)n=Σdi*PVk，i+Pn*PVk，n
3、長期持有股利穩(wěn)定不變的普通股票價(jià)值（零增長）：P=do/k do-上一期支付的股利
4、長期持有股利增長的（固定增長）：P=Σ[do（1+g）/（k-g）=d1/（k-g） d1-下一期預(yù)計(jì)支付的股利
股票價(jià)值以內(nèi) 可以購買
債券估價(jià)模型
1、分期付息，到期還本：同債券發(fā)行價(jià)格
2、到期一次還本付息：P=A*（1+n*i）/（1+K）n=A*（1+n*i）*PVk，n
3、貼現(xiàn)（折價(jià)）：P=A/（1+K）n=A*PVk，n
低于債券價(jià)值才可以購買
固定資產(chǎn)投資決策
非貼現(xiàn)分析（不考慮時(shí)間價(jià)值）
1、現(xiàn)金凈流量=各年的現(xiàn)金流入量-各年的現(xiàn)金流出量
=銷售收入-付現(xiàn)成本-所得稅=凈利潤+折舊
=（銷售收入-付現(xiàn)成本-折舊）×（1-所得稅率）+折舊
2、年現(xiàn)金流量相等投資回收期（年）=投資總額/年現(xiàn)金流入量 ＜1/2固定資產(chǎn)使用期
3、年現(xiàn)金流量不等投資回收期（年）=n（含建設(shè)期）+第n年末尚未收回的投資額/第n+1年的現(xiàn)金凈流量
4、投資回收率=年均現(xiàn)金流量（不含建設(shè)期）/投資總額
貼現(xiàn)分析法（考慮時(shí)間價(jià)值）
5、凈現(xiàn)值法（＞0）=投產(chǎn)后每r年相等的凈現(xiàn)金流量*PVAr，n-原始投資額=ΣNt*PVAr，n-原始投資額
=Σ[（It-Ot）/（1+r）t]=Σ[（Nt/（1+r）t）]=ΣNt*PVr，n-原始投資額（凈現(xiàn)金流量不等）
It-第t年的現(xiàn)金流入量 Ot-第t年的現(xiàn)金流出量 Nt-第t年的凈現(xiàn)金流量 r-貼現(xiàn)率
6、現(xiàn)值指數(shù)法（≥1）=投產(chǎn)后每年相等的凈現(xiàn)金流量*PVAr，n/原始投資額
=Σ[It/（1+r）t]/Σ[Ot/（1+r）t]=ΣNt*PVr，n/原始投資額（凈現(xiàn)金流量不等）
7、內(nèi)含報(bào)酬率法（＞貼現(xiàn)率）：Σ[It/（1+r）t]-Σ[Ot/（1+r）t]=0
每年相等的凈現(xiàn)金流量：（1）PVAr，n=原始投資額/每年相等的凈現(xiàn)金流量
（2）查現(xiàn)值系數(shù)表得到相鄰兩個(gè)r
（3）采用插值法：r=r低+（r高-r低）*[（PVA-PVA低）/（PVA高-PVA低）]
每年不等的凈現(xiàn)金流量：（1）凈現(xiàn)值=ΣNt*PVr，n-原始投資額
（2）采用逐步測試法。凈現(xiàn)值＞0，說明＞貼現(xiàn)率，應(yīng)提高貼現(xiàn)率；凈現(xiàn)值＜0，說明＜貼現(xiàn)率，應(yīng)降低貼現(xiàn)率。經(jīng)過測試使凈現(xiàn)值接近于零的貼現(xiàn)率，為方案本身的內(nèi)含報(bào)酬率法。
r=r低+（r高-r低）*[PV高/（PV高-PV低）]
非貨幣性交易換入資產(chǎn)收到補(bǔ)價(jià)的入賬價(jià)值
=換出資產(chǎn)賬面價(jià)值-（換出資產(chǎn)賬面價(jià)值/換出資產(chǎn)公允價(jià)值*收到的補(bǔ)價(jià)）+應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)
=換出資產(chǎn)賬面價(jià)值-收到的補(bǔ)價(jià)+應(yīng)確認(rèn)的收益+應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)-可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅+支付的補(bǔ)價(jià)
應(yīng)確認(rèn)的收益=（1-換出資產(chǎn)賬面價(jià)值/換出資產(chǎn)公允價(jià)值）*收到的補(bǔ)價(jià)-收到的補(bǔ)價(jià)*稅率
或（換出資產(chǎn)公允價(jià)值-換出資產(chǎn)賬面價(jià)值）/換出資產(chǎn)公允價(jià)值=應(yīng)確認(rèn)的收益/收到的補(bǔ)價(jià)
非貨幣性交易：收到的補(bǔ)價(jià)/換出資產(chǎn)公允價(jià)值或支付的補(bǔ)價(jià)/（換出資產(chǎn)公允價(jià)值+支付的補(bǔ)價(jià)）≤25%；
≥25%為貨幣性交易；非貨幣性資產(chǎn)包括存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資及不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資。
賬面價(jià)值：賬面余額-相關(guān)的備抵項(xiàng)目后的凈額。
投資成本法：
投資當(dāng)年應(yīng)享有的的投資收益＝投資當(dāng)年被投資企業(yè)凈利潤×持股比例×（當(dāng)年投資持有月份÷全年月份）
應(yīng)沖減初始投資成本＝被投資企業(yè)分派的利潤或現(xiàn)金股利×持股比例－投資企業(yè)當(dāng)年應(yīng)享有的投資收益
投資后應(yīng)沖減初始投資成本的金額=（累積分派的利潤或現(xiàn)金股利-投資后至上年末被投資單位累積凈損益）×持股比例-已沖減初始投資成本
投資后應(yīng)確認(rèn)的投資收益=投資企業(yè)當(dāng)年獲得的利潤或股利-應(yīng)沖減初始投資成本的金額
每一會(huì)計(jì)期間利息資本化金額=至當(dāng)期末止購建固定資產(chǎn)累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)×資本化率
累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)=Σ［每筆資產(chǎn)支出金額×（每筆資產(chǎn)支出占用的天數(shù)／會(huì)計(jì)期間涵蓋的天數(shù)）］
按月筆數(shù)少 =月初資產(chǎn)支出余額+本月每筆資產(chǎn)支出額×本月每筆支出需承擔(dān)利息費(fèi)用的天數(shù)（每月1日均作全月計(jì)算，最后1天為“0”）/30
按月筆數(shù)多 =月初資產(chǎn)支出余額+本月資產(chǎn)支出累計(jì)額/2
按季筆數(shù)少 =Σ（每筆資產(chǎn)支出額×每筆支出需承擔(dān)利息費(fèi)用的天數(shù)/90）
按季筆數(shù)多=Σ［（月初資產(chǎn)支出余額+本月資產(chǎn)支出累計(jì)額/2）×1/3］
資本化率=（專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息之和±當(dāng)期的折價(jià)、溢價(jià)攤銷）／專門借款本金加權(quán)平均數(shù)
專門借款本金加權(quán)平均數(shù)=Σ［每筆專門借款本金*（每筆借款實(shí)際占用的天月數(shù)／會(huì)計(jì)期間涵蓋的天月數(shù)）］
當(dāng)期確認(rèn)的建造合同收入=合同總收入×完工程度-以前期間累計(jì)已確認(rèn)的收入
當(dāng)期確認(rèn)的毛利=（合同總收入-合同預(yù)計(jì)總成本）×完工程度-以前期間累計(jì)已確認(rèn)的毛利
當(dāng)期確認(rèn)的合同費(fèi)用（成本）=當(dāng)期確認(rèn)的合同收入-當(dāng)期確認(rèn)的毛利-以前年度預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備
當(dāng)期預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備=（合同總收入-合同預(yù)計(jì)總成本）×（1-完工程度）
=合同總收入-合同預(yù)計(jì)總成本-當(dāng)期末“工程施工-毛利”貸方余額（虧損額）
產(chǎn)成品成本=月初在產(chǎn)品成本+本月生產(chǎn)成本-月末在產(chǎn)品成本
月末在產(chǎn)品成本約當(dāng)產(chǎn)量法：
在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=在產(chǎn)品數(shù)量×完工百分比
某項(xiàng)費(fèi)用分配率=某項(xiàng)費(fèi)用總額/（完工產(chǎn)品產(chǎn)量+在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量）
原材料一次投入，在產(chǎn)品負(fù)擔(dān)其全部原材料費(fèi)用；分次投入，按完工程度確定。
完工產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)費(fèi)用=完工產(chǎn)品產(chǎn)量×費(fèi)用分配率
在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)費(fèi)用=在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量×費(fèi)用分配率
某道工序在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=在產(chǎn)品數(shù)量×某道工序在產(chǎn)品完工率
某道工序在產(chǎn)品完工率=（前工序累計(jì)工時(shí)定額+本工序工時(shí)定額×50%）/單位產(chǎn)品工時(shí)定額×100%
在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=Σ某道工序在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量
月末在產(chǎn)品成本定額比例法：直接材料按定額消耗量或定額費(fèi)用比例分配，加工費(fèi)用按定額工時(shí)比例分配
定額比例（費(fèi)用分配率）=（月初在產(chǎn)品成本+本月實(shí)際費(fèi)用）/[完工產(chǎn)品定額消耗量（定額費(fèi)用）+月末在產(chǎn)品定額消耗量（定額費(fèi)用）]
完工產(chǎn)品實(shí)際費(fèi)用=完工產(chǎn)品定額消耗量（定額費(fèi)用）×費(fèi)用分配率
在產(chǎn)品實(shí)際費(fèi)用=月末在產(chǎn)品定額消耗量（定額費(fèi)用）×費(fèi)用分配率
月末在產(chǎn)品成本定額成本法：倒擠法
月末在產(chǎn)品直接材料定額成本=月末在產(chǎn)品數(shù)量×單位在產(chǎn)品材料消耗定額×材料計(jì)劃單價(jià)
月末在產(chǎn)品直接人工定額成本=月末在產(chǎn)品數(shù)量×單位在產(chǎn)品工時(shí)定額×單位定額工時(shí)的人工費(fèi)用
月末在產(chǎn)品制造費(fèi)用定額成本=月末在產(chǎn)品數(shù)量×單位在產(chǎn)品工時(shí)定額×單位定額工時(shí)的制造費(fèi)用
月末在產(chǎn)品成本定額成本=月末在產(chǎn)品直接材料定額成本+月末在產(chǎn)品直接人工定額成本+月末在產(chǎn)品制造費(fèi)用定額成本
完工產(chǎn)品成本=月初在產(chǎn)品成本+本月生產(chǎn)費(fèi)用-月末在產(chǎn)品定額成
遞延法：
本期所得稅費(fèi)用=本期應(yīng)交所得稅+本期發(fā)生應(yīng)納稅時(shí)間性差異所產(chǎn)生遞延稅款貸項(xiàng)-本期發(fā)生應(yīng)抵減時(shí)間性差異所產(chǎn)生遞延稅款借項(xiàng)+本期轉(zhuǎn)回前期確認(rèn)的遞延稅款借項(xiàng)-本期轉(zhuǎn)回前期確認(rèn)的遞延稅款貸項(xiàng)
債務(wù)法：
本期所得稅費(fèi)用=在遞延法基礎(chǔ)上+本期稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)增遞延所得稅負(fù)債-本期稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)減遞延所得稅負(fù)債（稅率調(diào)增同方向，稅率調(diào)減反方向）
本期稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)增、減的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債=累計(jì)應(yīng)納稅時(shí)間性差異或累計(jì)可抵減時(shí)間性
差異×（現(xiàn)行所得稅率-前期確認(rèn)應(yīng)納稅時(shí)間性差異或可抵減時(shí)間性差異時(shí)適用的所得稅率）
或=遞延稅款賬面余額-已確認(rèn)遞延稅款金額的累計(jì)時(shí)間性差異×現(xiàn)行所得稅率
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+補(bǔ)貼收入
營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用
主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加
本期所得稅費(fèi)用=在遞延法基礎(chǔ)上+本期稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)增遞延所得稅負(fù)債一本期稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)減遞延所得稅負(fù)債
本期稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)增、減的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債=累計(jì)應(yīng)納稅時(shí)間性差異或累計(jì)可抵減時(shí)間性差異×(現(xiàn)行所得稅率一前期確認(rèn)應(yīng)納稅時(shí)間性差異或可抵減時(shí)間性差異時(shí)適用的所得稅率)
或=遞延稅款賬面余額一已確認(rèn)遞延稅款金額的累計(jì)時(shí)間性差異×現(xiàn)行所得稅率
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出+補(bǔ)貼收入
營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤一營業(yè)費(fèi)用一管理費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)用
主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入一主營業(yè)務(wù)成本一主營業(yè)務(wù)稅金及附加
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金的計(jì)算公式為：
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=銷售商品、提供勞務(wù)產(chǎn)生的“收入和增值稅銷項(xiàng)稅額”+應(yīng)收賬款項(xiàng)目本期減少額一應(yīng)收賬款項(xiàng)目本期增加額+應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目本期減少額一應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目本期增加額+預(yù)收賬
款項(xiàng)目本期增加額一預(yù)收賬款項(xiàng)目本期減少額±特殊調(diào)整業(yè)務(wù)
購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金的計(jì)算公式為：
購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=購買商品、接受勞務(wù)產(chǎn)生的“銷售成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額”+應(yīng)付賬款項(xiàng)目本期減少額一應(yīng)付賬款項(xiàng)目本期增加額+應(yīng)付票據(jù)項(xiàng)目本期減少額一應(yīng)付票據(jù)項(xiàng)目本期增加顛+預(yù)付賬款項(xiàng)目本期增加額一預(yù)付賬款項(xiàng)目本期減少額+存貨項(xiàng)目本期增加額一存貨項(xiàng)目本期減少額±特殊調(diào)整業(yè)務(wù)
經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額=凈利潤+計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+固定資產(chǎn)折舊+無形資產(chǎn)攤銷+長期待攤費(fèi)用攤銷+待攤費(fèi)用減少(減：增加)+預(yù)提費(fèi)用增加(減：減少)+處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：收益)+固定資產(chǎn)報(bào)廢損失+財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資損失(減：收益)+遞延稅款貸項(xiàng)(減：借項(xiàng))+存貨的減少(減：增加)+經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減：增加)+經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減：減少)+其他不減少現(xiàn)金的費(fèi)用、損失
1、利息率=純利率+通貨膨脹補(bǔ)償率+風(fēng)險(xiǎn)附加率
期望投資報(bào)酬率=資金時(shí)間價(jià)值或無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率
風(fēng)險(xiǎn)附加率=違約風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率+流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率+期限風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率
P－現(xiàn)值 r－利率 I－利息 F－終值 n―時(shí)間 A―年金
2、單利： I=P×r×n
3、單利終值：F=P（1+r×n）
4、單利現(xiàn)值：P=F/（1+r×n）
5、復(fù)利終值F=P（1+r）n或F=P×FV,r,n
6、復(fù)利現(xiàn)值P=F/（1+r）n或P=F×PV,r,n
7、普通年金終值：F=A{[（1+r）n]-1}/r 或F=A×FVA，r，n
8、年償債基金：A=F*r/[（1+r）n-1] 或=F/FVA，r，n）
9、普通年金現(xiàn)值：P=A{1-[1/(1+r)n]}/r 或P=A×PVA，r，n
10、投資回收額：A=P{r/[1-(1+r)-n]} 或=P/PVA，r，n）
11、預(yù)付年金終值：F=A{[（1+r）n+1-1]/ r -1} 或F=A×[（FVA，r，n+1）-1]= A×FVA，r，n×（1+r）
12、預(yù)付年金現(xiàn)值：P=A{[1-(1+r)-（n-1）/r+1]} 或P=A×[(PVA，r，n-1)+1]= A×PVA，r，n×（1+r）
13、遞延年金現(xiàn)值一：P=A[（PVA，r，n+m）-（PVA，r，m）]
二：P=A[（PVA，r，n）*（PV，r，m）] m－遞延期數(shù)
14、永續(xù)年金現(xiàn)值：P=A/r
投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值
15、投資收益期望值： E=∑XiPi Xi-投資收益 0≤Pi≤1 ∑Pi=1
16、標(biāo)準(zhǔn)差：＆=√∑（Xi–E）2*Pi 期望值相同情況下使用
17、標(biāo)準(zhǔn)離差率：V=＆/E 期望值不同情況下使用
18、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率：KR =β×V=＆/投資總額 β-投資期望回收率=（K-KF ）/V或E/投資總額*100%
19、投資報(bào)酬率：K=KF+KR=KF+β×V β＞K方案有效常用財(cái)務(wù)比率
反映償債能力的比率
▲短期償債能力：針對流動(dòng)負(fù)債償還 ××資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債
1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 2：1
比率越高資產(chǎn)流動(dòng)性越強(qiáng)，短期償債能力越強(qiáng)；比率＞1，償還短期負(fù)債不必動(dòng)用固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)。
過高的流動(dòng)比率，也許存貨超儲(chǔ)積壓、存在大量應(yīng)收賬款的結(jié)果；也許反映擁有過分充裕的現(xiàn)金，不能將這部分多余的現(xiàn)金充分利用于效益更好的方面，降低獲利能力。
2、速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債 1：1 短期變現(xiàn)資產(chǎn)償還短期債務(wù)的能力
比率越高資產(chǎn)流動(dòng)性越強(qiáng)，短期償債能力越強(qiáng)；比率＞1，有足夠的能力償還短期債務(wù)；同時(shí)擁有過多的現(xiàn)金和應(yīng)收賬款；比率＜1，償債能力有一定困難，償還短期負(fù)債需動(dòng)用存貨、固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，或舉新債，造成急需出售存貨帶來的削價(jià)損失或舉新債形成的利息負(fù)擔(dān)。
*3、現(xiàn)金比率=現(xiàn)金（貨幣資金）/流動(dòng)負(fù)債考核成績 至少=1 立即償還能力
比率越高資產(chǎn)流動(dòng)性越強(qiáng)，短期償債能力越強(qiáng)；持有大量不能產(chǎn)生收益的現(xiàn)金，會(huì)使獲利能力降低。
▲長期償債能力：針對全部負(fù)債償還
■還本能力： 負(fù)債總額/××資產(chǎn)（總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、有形資產(chǎn)）
4、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額
*比率越高利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的能力越強(qiáng)，債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度越低，償還債務(wù)能力越弱；比率＞1資不抵債，債權(quán)人的本金都難以收回；資產(chǎn)凈利潤率高于負(fù)債成本率的下，負(fù)債經(jīng)營會(huì)因代價(jià)較小使所有者的收益增加。
5、有形資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/（資產(chǎn)總額-無形資產(chǎn)凈值-待攤費(fèi)用包括長期-遞延資產(chǎn)）
負(fù)債率越高，債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度越低，償還長期債務(wù)能力越弱。
6、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額 基本財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性
* 比率越高償還長期債務(wù)能力越弱。
■付息能力7、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費(fèi)用
息稅前利潤=利潤總額+利息費(fèi)用（計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用和固定資產(chǎn)的利息）
反映營運(yùn)能力的比率
▲××資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入凈額（或銷售成本）/××資產(chǎn)平均余額
1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額（未扣除壞賬準(zhǔn)備）
*周轉(zhuǎn)次數(shù)越多應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力越強(qiáng)，應(yīng)收賬款管理水平越高；過高也許沒有充分利用賒銷來擴(kuò)大銷售規(guī)模，提高盈利水平。
（2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=（應(yīng)收賬款平均余額*360）/銷售收入凈額
2、存貨周轉(zhuǎn)率
（1）存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均存貨
（2）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=（平均存貨*360）/銷售成本
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，存貨周轉(zhuǎn)快實(shí)現(xiàn)利潤增加，存貨管理水平越高；需考慮生產(chǎn)
對存貨的實(shí)際需要量，防止故意減少存貨粉飾存貨管理。
反映獲利能力的比率
▲一般企業(yè)： ■凈利潤/（銷售收入凈額、資產(chǎn)平均總額、實(shí)收資本、所有者權(quán)益平均余額）
1、銷售凈利潤率=凈利潤/銷售收入凈額 *100% 凈利潤=利潤總額-所得稅
指標(biāo)越高從銷售收入中獲取凈利潤的能力越強(qiáng)。
2、資產(chǎn)凈利潤率=凈利潤/資產(chǎn)平均總額*100%
指標(biāo)越高利用全部資產(chǎn)的獲利能力越強(qiáng)。
3、實(shí)收資本利潤率=凈利潤/實(shí)收資本*100%
指標(biāo)越高實(shí)際投入資本的獲利能力越強(qiáng)；是股東關(guān)心的一項(xiàng)指標(biāo)，影響股票價(jià)格的走勢；負(fù)債增加會(huì)導(dǎo)致實(shí)收資本利潤率的上升。
4、凈資產(chǎn)利潤率=凈利潤/所有者權(quán)益平均余額*100%
指標(biāo)越高所有者權(quán)益的獲利能力越強(qiáng)，負(fù)債增加會(huì)導(dǎo)致凈資產(chǎn)利潤率的上升；是上市公司對外必須披露的信息內(nèi)容之一，也是決定上市公司能否實(shí)施配股等再融資的重要依據(jù)。
■*5、基本獲利率=息稅前利潤/總資產(chǎn)平均余額
息稅前利潤越大，創(chuàng)造新價(jià)值的能力越強(qiáng)，創(chuàng)造財(cái)富越多。
▲上市公司
*6、每股盈余=(凈利潤-優(yōu)先股利)/ 普通股股數(shù)
每股盈余越多，每股獲利能力越強(qiáng)，投資者的回報(bào)越多。
7、每股股利=發(fā)放普通股股利總額/普通股股數(shù)
影響股票價(jià)格的重要指標(biāo)，每股股利越多，給投資者的回報(bào)越多，股票價(jià)格越高。
8、市盈率=每股普通股市價(jià)/每股盈余
市盈率越高，投資者對公司未來充滿信心，企業(yè)的市場價(jià)值越高。
杜邦分析法
1、凈資產(chǎn)收益率=資產(chǎn)凈利潤率*權(quán)益乘數(shù)=銷售凈利潤率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)
綜合性的財(cái)務(wù)比率和核心指標(biāo)。
2、權(quán)益乘數(shù)=平均資產(chǎn)總額/平均所有者權(quán)益總額=1/（1-資產(chǎn)負(fù)債率）=1+產(chǎn)權(quán)比率
主要受資產(chǎn)負(fù)債率的影響。負(fù)債比例越大，權(quán)益乘數(shù)就高，既能帶來較多的杠桿利益，也能帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3、資產(chǎn)凈利潤率=銷售凈利潤率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
財(cái)務(wù)比率綜合評價(jià)法
財(cái)務(wù)效益狀況 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)*100%總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤總額/平均資產(chǎn)總額*100%
資產(chǎn)營運(yùn)狀況總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額
基本指標(biāo)償債能力狀況資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%
已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費(fèi)用
發(fā)展能力狀況銷售(營業(yè))增長率=本年主營業(yè)務(wù)收入增長額/上年主營業(yè)務(wù)收入總額*100% 資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益*100%
資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益*100%
財(cái)務(wù)效益狀況主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈額*100%
盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤
成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額*100%
修正指標(biāo)存貨周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)成本/平均存貨余額
資產(chǎn)營運(yùn)狀況應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均應(yīng)收賬款余額
不良資產(chǎn)比率=年末不良資產(chǎn)總額/年末資產(chǎn)總額*100%
償債能力狀況現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債*100%
速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債
三年資本平均增長率=[3√（年末所有者權(quán)益/三年前年末所有者權(quán)益）-1]*100%
發(fā)展能力狀況三年銷售平均增長率=[3√（當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入總額/三年前主營業(yè)務(wù)收入總額）-1]*100%
技術(shù)投入比率=當(dāng)年技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)支出與研發(fā)投入/主營業(yè)務(wù)收入凈額*100%
資金需要量預(yù)測
1、銷貨百分比法：（1）預(yù)計(jì)凈利潤=基期利潤表凈利潤占基期銷售收入百分比×預(yù)計(jì)銷售收入
（2）留存收益增加額=預(yù)期凈利潤×（1-股利支付率）
（3）追加資金需要量=預(yù)計(jì)銷售增加額×[基期敏感資產(chǎn)（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨）占銷售之比-基期敏感負(fù)債（應(yīng)付賬款、應(yīng)付費(fèi)用）占銷售之比]-留存收益增加額
=銷售增長率×（敏感資產(chǎn)-敏感負(fù)債）-留存收益增加額
2、回歸分析預(yù)測法： b=(∑x∑y-n∑xy)/(∑x)2-n∑x2
a=y-bx x=(1/n)∑x y=(1/n)∑y
y=a+bx y-資金需要量 a-固定的資金需要量 b-變動(dòng)資金率 x-銷售額（量）
利潤預(yù)測
1、總成本=固定成本總額+變動(dòng)成本總額=固定成本總額+（單位變動(dòng)成本*產(chǎn)銷量）
2、變動(dòng)成本率=（高點(diǎn)總成本-低點(diǎn)總成本）/（高點(diǎn)銷售收入-低點(diǎn)銷售收入）
3、利潤總額=銷售收入-變動(dòng)成本-固定成本
=邊際貢獻(xiàn)-固定成本
4、邊際貢獻(xiàn) =銷售收入-變動(dòng)成本
=（銷售單價(jià)-單位變動(dòng)成本）*銷售數(shù)量
=單位邊際貢獻(xiàn)*銷售數(shù)量
=固定成本+利潤總額
5、邊際貢獻(xiàn)率=邊際貢獻(xiàn)/銷售收入=單位邊際貢獻(xiàn)/單價(jià)
6、變動(dòng)成本率=變動(dòng)成本/銷售收入=單位變動(dòng)成本/單價(jià)
7、變動(dòng)成本率+邊際貢獻(xiàn)率=1
8、盈虧臨界點(diǎn)：邊際貢獻(xiàn)-固定成本=0
（1）盈虧臨界點(diǎn)銷售量=固定成本總額/（單位產(chǎn)品銷價(jià)-單位變動(dòng)成本）
=固定成本總額/單位邊際貢獻(xiàn) *單一產(chǎn)品產(chǎn)銷
（2）盈虧臨界點(diǎn)銷售額=固定成本總額/（1-變動(dòng)成本率）
=固定成本總額/邊際貢獻(xiàn)率 *多種產(chǎn)品產(chǎn)銷
7、預(yù)測目標(biāo)利潤額=（預(yù)測銷售收入-盈虧臨界點(diǎn)銷售額）*（1-變動(dòng)成本率）
=（預(yù)測銷售收入-盈虧臨界點(diǎn)銷售額）*邊際貢獻(xiàn)率
8、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤增加銷售數(shù)量=（固定成本總額+目標(biāo)利潤）/（單位產(chǎn)品銷價(jià)-單位變動(dòng)成本）
9、提高銷售價(jià)格=（固定成本總額+變動(dòng)成本總額+目標(biāo)利潤）/產(chǎn)品銷售數(shù)量
10降低固定成本總額=銷售收入-變動(dòng)成本-目標(biāo)利潤
11降低單位變動(dòng)成本=（銷售收入-固定成本-目標(biāo)利潤）/產(chǎn)品銷售數(shù)量
籌資成本
資金成本
1、補(bǔ)償性余額實(shí)際利率=名義利率/（1-補(bǔ)償性余額比例）
2、貼現(xiàn)法實(shí)際利率=名義利率/（1-名義利率）
=（本金*名義利率）/實(shí)際可利用貸款=利息/（本金-利息）
3、債券發(fā)行價(jià)格=[面值/(1+市場利率)n]+Σ(利息/(1+市場利率)t=面值現(xiàn)值+利息年金現(xiàn)值
P=A*PVr,n+I*PVAr,t 分期付息、到期還本
4、資金成本率=使用資金支付的報(bào)酬/（籌資總額-籌資費(fèi)用）
=資金使用報(bào)酬率/（1-籌資費(fèi)用率）
5、債券資金成本=I*（1-T）/（1-F） I-債券票面年利率 T-所得稅率 F-籌資費(fèi)用率
6、優(yōu)先股票資金成本=I/（1-F） I-優(yōu)先股年股利率
=D/P（1-F） D-優(yōu)先股年股利 P-優(yōu)先股籌資額
7、普通股票資金成本=[I/（1-F）]+g=[D/P（1-F）]+g
I-普通股年股利率 P-當(dāng)前每股市價(jià) D-預(yù)計(jì)下年普通股每股股利 g-股利年增長率
8、保留盈余資金成本=I+g=（D/P）+g
個(gè)別資金成本從低到高的排序一般為：長期借款＜債券＜優(yōu)先股＜留存收益＜普通股
9、綜合資金成本Kw=ΣWj*Kj Wj-第j種資金占總資金的比重既權(quán)數(shù) Kj-第j種資金的成本率
資本結(jié)構(gòu)
1、比較資金成本法：{[（原股本+增發(fā)股票）/（原資金總額+計(jì)劃增加資金）]*[D/P（1-F）+g]+[原長期債券/（原資金總額+計(jì)劃增加資金）]*原債券資金成本]+ [增發(fā)債券/（原資金總額+計(jì)劃增加資金）]*[I*（1-T）/（1-F）]+[長期借款/（原資金總額+計(jì)劃增加資金）]*長期借款資金成本]}
2、籌資無差別點(diǎn)法（EBIT-EPS分析法）：EBIT-息稅前利潤 EPS-每股收益=（凈利潤/普通股股數(shù)）[（EBIT-I1）（1-T）-PD]/N1]=[（EBIT-I2）（1-T）-PD]/N2]
I1-每年支付的股利 PD-優(yōu)先股股利 N1-增發(fā)股票后流通在外的普通股股數(shù)
I2-增發(fā)債券后每年支付的利息 N2-未增發(fā)股票前流通在外的普通股股數(shù)
盈利能力=原資產(chǎn)總額*基本獲利率 *當(dāng)盈利能力＞無差別點(diǎn)時(shí)，負(fù)債籌資有利；當(dāng)盈利能力＜無差別點(diǎn)時(shí)，普通股籌資有利；盈利能力=無差別點(diǎn)時(shí)，兩種方式?jīng)]有區(qū)別。投資決策
現(xiàn)金管理
1、現(xiàn)金總成本=持有成本+轉(zhuǎn)換成本
Q-現(xiàn)金持有量 T-全年現(xiàn)金需求總量
2、持有成本=現(xiàn)金平均持有額*有價(jià)證券的報(bào)酬率=（Q/2）*R
F-一次的轉(zhuǎn)換成本
3、轉(zhuǎn)換成本=年轉(zhuǎn)換次數(shù)*一次的轉(zhuǎn)換成本=（T/Q）*F
R-有價(jià)證券的報(bào)酬率
4、Q=√2TF/R
Q-現(xiàn)金持有量
應(yīng)收賬款信用政策
1、應(yīng)收賬款平均收賬期=享受現(xiàn)金折扣客戶的比例*折扣期限+不享受現(xiàn)金折扣客戶的比例*信用期限
2、應(yīng)收賬款平均余額=預(yù)計(jì)銷售收入*應(yīng)收賬款平均收賬期/360 =日銷額*應(yīng)收賬款平均收賬期
3、應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=應(yīng)收賬款平均余額*資金成本率=應(yīng)收賬款平均余額*變動(dòng)成本/預(yù)計(jì)銷售收入
4、增加現(xiàn)金折扣數(shù)額=預(yù)計(jì)銷售收入*享受現(xiàn)金折扣客戶的比例*折扣率
5、增加壞賬損失、管理成本、收賬成本=∑預(yù)計(jì)銷售收入*壞、管、收費(fèi)用率
6、信用成本=應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本+增加現(xiàn)金折扣數(shù)額+增加壞賬損失、管理成本、收賬成本
7、預(yù)計(jì)信用政策方案獲得利潤=預(yù)計(jì)銷售收入*銷售利潤率-信用成本
股票估價(jià)模型
1、永遠(yuǎn)持有的普通股票價(jià)值（基本）：P=Σ[di/(1+k)i]=Σdi*PVk，i
P-普通股票價(jià)值 di-第i年應(yīng)支付的股利 k-投資者要求的報(bào)酬率 Pn-第n期末將股票出售的價(jià)格2、短期持有未來出售的普通股票價(jià)值：P=Σ[di/(1+k)i]+Pn/(1+k)n=Σdi*PVk，i+Pn*PVk，n
3、長期持有股利穩(wěn)定不變的普通股票價(jià)值（零增長）：P=do/k do-上一期支付的股利
4、長期持有股利增長的（固定增長）：P=Σ[do（1+g）/（k-g）=d1/（k-g） d1-下一期預(yù)計(jì)支付的股利
股票價(jià)值以內(nèi) 可以購買
債券估價(jià)模型
1、分期付息，到期還本：同債券發(fā)行價(jià)格
2、到期一次還本付息：P=A*（1+n*i）/（1+K）n=A*（1+n*i）*PVk，n
3、貼現(xiàn)（折價(jià)）：P=A/（1+K）n=A*PVk，n
低于債券價(jià)值才可以購買
固定資產(chǎn)投資決策
非貼現(xiàn)分析（不考慮時(shí)間價(jià)值）
1、現(xiàn)金凈流量=各年的現(xiàn)金流入量-各年的現(xiàn)金流出量
=銷售收入-付現(xiàn)成本-所得稅=凈利潤+折舊
=（銷售收入-付現(xiàn)成本-折舊）×（1-所得稅率）+折舊
2、年現(xiàn)金流量相等投資回收期（年）=投資總額/年現(xiàn)金流入量 ＜1/2固定資產(chǎn)使用期
3、年現(xiàn)金流量不等投資回收期（年）=n（含建設(shè)期）+第n年末尚未收回的投資額/第n+1年的現(xiàn)金凈流量
4、投資回收率=年均現(xiàn)金流量（不含建設(shè)期）/投資總額
貼現(xiàn)分析法（考慮時(shí)間價(jià)值）
5、凈現(xiàn)值法（＞0）=投產(chǎn)后每r年相等的凈現(xiàn)金流量*PVAr，n-原始投資額=ΣNt*PVAr，n-原始投資額
=Σ[（It-Ot）/（1+r）t]=Σ[（Nt/（1+r）t）]=ΣNt*PVr，n-原始投資額（凈現(xiàn)金流量不等）
It-第t年的現(xiàn)金流入量 Ot-第t年的現(xiàn)金流出量 Nt-第t年的凈現(xiàn)金流量 r-貼現(xiàn)率
6、現(xiàn)值指數(shù)法（≥1）=投產(chǎn)后每年相等的凈現(xiàn)金流量*PVAr，n/原始投資額
=Σ[It/（1+r）t]/Σ[Ot/（1+r）t]=ΣNt*PVr，n/原始投資額（凈現(xiàn)金流量不等）
7、內(nèi)含報(bào)酬率法（＞貼現(xiàn)率）：Σ[It/（1+r）t]-Σ[Ot/（1+r）t]=0
每年相等的凈現(xiàn)金流量：（1）PVAr，n=原始投資額/每年相等的凈現(xiàn)金流量
（2）查現(xiàn)值系數(shù)表得到相鄰兩個(gè)r
（3）采用插值法：r=r低+（r高-r低）*[（PVA-PVA低）/（PVA高-PVA低）]
每年不等的凈現(xiàn)金流量：（1）凈現(xiàn)值=ΣNt*PVr，n-原始投資額
（2）采用逐步測試法。凈現(xiàn)值＞0，說明＞貼現(xiàn)率，應(yīng)提高貼現(xiàn)率；凈現(xiàn)值＜0，說明＜貼現(xiàn)率，應(yīng)降低貼現(xiàn)率。經(jīng)過測試使凈現(xiàn)值接近于零的貼現(xiàn)率，為方案本身的內(nèi)含報(bào)酬率法。
r=r低+（r高-r低）*[PV高/（PV高-PV低）]
非貨幣性交易換入資產(chǎn)收到補(bǔ)價(jià)的入賬價(jià)值
=換出資產(chǎn)賬面價(jià)值-（換出資產(chǎn)賬面價(jià)值/換出資產(chǎn)公允價(jià)值*收到的補(bǔ)價(jià)）+應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)
=換出資產(chǎn)賬面價(jià)值-收到的補(bǔ)價(jià)+應(yīng)確認(rèn)的收益+應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)-可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅+支付的補(bǔ)價(jià)
應(yīng)確認(rèn)的收益=（1-換出資產(chǎn)賬面價(jià)值/換出資產(chǎn)公允價(jià)值）*收到的補(bǔ)價(jià)-收到的補(bǔ)價(jià)*稅率
或（換出資產(chǎn)公允價(jià)值-換出資產(chǎn)賬面價(jià)值）/換出資產(chǎn)公允價(jià)值=應(yīng)確認(rèn)的收益/收到的補(bǔ)價(jià)
非貨幣性交易：收到的補(bǔ)價(jià)/換出資產(chǎn)公允價(jià)值或支付的補(bǔ)價(jià)/（換出資產(chǎn)公允價(jià)值+支付的補(bǔ)價(jià)）≤25%；
≥25%為貨幣性交易；非貨幣性資產(chǎn)包括存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資及不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資。
賬面價(jià)值：賬面余額-相關(guān)的備抵項(xiàng)目后的凈額。
投資成本法：
投資當(dāng)年應(yīng)享有的的投資收益＝投資當(dāng)年被投資企業(yè)凈利潤×持股比例×（當(dāng)年投資持有月份÷全年月份）
應(yīng)沖減初始投資成本＝被投資企業(yè)分派的利潤或現(xiàn)金股利×持股比例－投資企業(yè)當(dāng)年應(yīng)享有的投資收益
投資后應(yīng)沖減初始投資成本的金額=（累積分派的利潤或現(xiàn)金股利-投資后至上年末被投資單位累積凈損益）×持股比例-已沖減初始投資成本
投資后應(yīng)確認(rèn)的投資收益=投資企業(yè)當(dāng)年獲得的利潤或股利-應(yīng)沖減初始投資成本的金額
每一會(huì)計(jì)期間利息資本化金額=至當(dāng)期末止購建固定資產(chǎn)累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)×資本化率
累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)=Σ［每筆資產(chǎn)支出金額×（每筆資產(chǎn)支出占用的天數(shù)／會(huì)計(jì)期間涵蓋的天數(shù)）］
按月筆數(shù)少 =月初資產(chǎn)支出余額+本月每筆資產(chǎn)支出額×本月每筆支出需承擔(dān)利息費(fèi)用的天數(shù)（每月1日均作全月計(jì)算，最后1天為“0”）/30
按月筆數(shù)多 =月初資產(chǎn)支出余額+本月資產(chǎn)支出累計(jì)額/2
按季筆數(shù)少 =Σ（每筆資產(chǎn)支出額×每筆支出需承擔(dān)利息費(fèi)用的天數(shù)/90）
按季筆數(shù)多=Σ［（月初資產(chǎn)支出余額+本月資產(chǎn)支出累計(jì)額/2）×1/3］
資本化率=（專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息之和±當(dāng)期的折價(jià)、溢價(jià)攤銷）／專門借款本金加權(quán)平均數(shù)
專門借款本金加權(quán)平均數(shù)=Σ［每筆專門借款本金*（每筆借款實(shí)際占用的天月數(shù)／會(huì)計(jì)期間涵蓋的天月數(shù)）］
當(dāng)期確認(rèn)的建造合同收入=合同總收入×完工程度-以前期間累計(jì)已確認(rèn)的收入
當(dāng)期確認(rèn)的毛利=（合同總收入-合同預(yù)計(jì)總成本）×完工程度-以前期間累計(jì)已確認(rèn)的毛利
當(dāng)期確認(rèn)的合同費(fèi)用（成本）=當(dāng)期確認(rèn)的合同收入-當(dāng)期確認(rèn)的毛利-以前年度預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備
當(dāng)期預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備=（合同總收入-合同預(yù)計(jì)總成本）×（1-完工程度）
=合同總收入-合同預(yù)計(jì)總成本-當(dāng)期末“工程施工-毛利”貸方余額（虧損額）
產(chǎn)成品成本=月初在產(chǎn)品成本+本月生產(chǎn)成本-月末在產(chǎn)品成本
月末在產(chǎn)品成本約當(dāng)產(chǎn)量法：
在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=在產(chǎn)品數(shù)量×完工百分比
某項(xiàng)費(fèi)用分配率=某項(xiàng)費(fèi)用總額/（完工產(chǎn)品產(chǎn)量+在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量）
原材料一次投入，在產(chǎn)品負(fù)擔(dān)其全部原材料費(fèi)用；分次投入，按完工程度確定。
完工產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)費(fèi)用=完工產(chǎn)品產(chǎn)量×費(fèi)用分配率
在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)費(fèi)用=在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量×費(fèi)用分配率
某道工序在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=在產(chǎn)品數(shù)量×某道工序在產(chǎn)品完工率
某道工序在產(chǎn)品完工率=（前工序累計(jì)工時(shí)定額+本工序工時(shí)定額×50%）/單位產(chǎn)品工時(shí)定額×100%
在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=Σ某道工序在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量
月末在產(chǎn)品成本定額比例法：直接材料按定額消耗量或定額費(fèi)用比例分配，加工費(fèi)用按定額工時(shí)比例分配
定額比例（費(fèi)用分配率）=（月初在產(chǎn)品成本+本月實(shí)際費(fèi)用）/[完工產(chǎn)品定額消耗量（定額費(fèi)用）+月末在產(chǎn)品定額消耗量（定額費(fèi)用）]
完工產(chǎn)品實(shí)際費(fèi)用=完工產(chǎn)品定額消耗量（定額費(fèi)用）×費(fèi)用分配率
在產(chǎn)品實(shí)際費(fèi)用=月末在產(chǎn)品定額消耗量（定額費(fèi)用）×費(fèi)用分配率
月末在產(chǎn)品成本定額成本法：倒擠法
月末在產(chǎn)品直接材料定額成本=月末在產(chǎn)品數(shù)量×單位在產(chǎn)品材料消耗定額×材料計(jì)劃單價(jià)
月末在產(chǎn)品直接人工定額成本=月末在產(chǎn)品數(shù)量×單位在產(chǎn)品工時(shí)定額×單位定額工時(shí)的人工費(fèi)用
月末在產(chǎn)品制造費(fèi)用定額成本=月末在產(chǎn)品數(shù)量×單位在產(chǎn)品工時(shí)定額×單位定額工時(shí)的制造費(fèi)用
月末在產(chǎn)品成本定額成本=月末在產(chǎn)品直接材料定額成本+月末在產(chǎn)品直接人工定額成本+月末在產(chǎn)品制造費(fèi)用定額成本
完工產(chǎn)品成本=月初在產(chǎn)品成本+本月生產(chǎn)費(fèi)用-月末在產(chǎn)品定額成
遞延法：
本期所得稅費(fèi)用=本期應(yīng)交所得稅+本期發(fā)生應(yīng)納稅時(shí)間性差異所產(chǎn)生遞延稅款貸項(xiàng)-本期發(fā)生應(yīng)抵減時(shí)間性差異所產(chǎn)生遞延稅款借項(xiàng)+本期轉(zhuǎn)回前期確認(rèn)的遞延稅款借項(xiàng)-本期轉(zhuǎn)回前期確認(rèn)的遞延稅款貸項(xiàng)
債務(wù)法：
本期所得稅費(fèi)用=在遞延法基礎(chǔ)上+本期稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)增遞延所得稅負(fù)債-本期稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)減遞延所得稅負(fù)債（稅率調(diào)增同方向，稅率調(diào)減反方向）
本期稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)增、減的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債=累計(jì)應(yīng)納稅時(shí)間性差異或累計(jì)可抵減時(shí)間性
差異×（現(xiàn)行所得稅率-前期確認(rèn)應(yīng)納稅時(shí)間性差異或可抵減時(shí)間性差異時(shí)適用的所得稅率）
或=遞延稅款賬面余額-已確認(rèn)遞延稅款金額的累計(jì)時(shí)間性差異×現(xiàn)行所得稅率
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+補(bǔ)貼收入
營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用
主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加
本期所得稅費(fèi)用=在遞延法基礎(chǔ)上+本期稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)增遞延所得稅負(fù)債一本期稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)減遞延所得稅負(fù)債
本期稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)增、減的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債=累計(jì)應(yīng)納稅時(shí)間性差異或累計(jì)可抵減時(shí)間性差異×(現(xiàn)行所得稅率一前期確認(rèn)應(yīng)納稅時(shí)間性差異或可抵減時(shí)間性差異時(shí)適用的所得稅率)
或=遞延稅款賬面余額一已確認(rèn)遞延稅款金額的累計(jì)時(shí)間性差異×現(xiàn)行所得稅率
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出+補(bǔ)貼收入
營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤一營業(yè)費(fèi)用一管理費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)用
主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入一主營業(yè)務(wù)成本一主營業(yè)務(wù)稅金及附加
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金的計(jì)算公式為：
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=銷售商品、提供勞務(wù)產(chǎn)生的“收入和增值稅銷項(xiàng)稅額”+應(yīng)收賬款項(xiàng)目本期減少額一應(yīng)收賬款項(xiàng)目本期增加額+應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目本期減少額一應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目本期增加額+預(yù)收賬
款項(xiàng)目本期增加額一預(yù)收賬款項(xiàng)目本期減少額±特殊調(diào)整業(yè)務(wù)
購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金的計(jì)算公式為：
購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=購買商品、接受勞務(wù)產(chǎn)生的“銷售成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額”+應(yīng)付賬款項(xiàng)目本期減少額一應(yīng)付賬款項(xiàng)目本期增加額+應(yīng)付票據(jù)項(xiàng)目本期減少額一應(yīng)付票據(jù)項(xiàng)目本期增加顛+預(yù)付賬款項(xiàng)目本期增加額一預(yù)付賬款項(xiàng)目本期減少額+存貨項(xiàng)目本期增加額一存貨項(xiàng)目本期減少額±特殊調(diào)整業(yè)務(wù)
經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額=凈利潤+計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+固定資產(chǎn)折舊+無形資產(chǎn)攤銷+長期待攤費(fèi)用攤銷+待攤費(fèi)用減少(減：增加)+預(yù)提費(fèi)用增加(減：減少)+處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：收益)+固定資產(chǎn)報(bào)廢損失+財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資損失(減：收益)+遞延稅款貸項(xiàng)(減：借項(xiàng))+存貨的減少(減：增加)+經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減：增加)+經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減：減少)+其他不減少現(xiàn)金的費(fèi)用、損失