第二章 工程經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識(shí)
第一節(jié) 資金的時(shí)間價(jià)值
一、資金時(shí)間價(jià)值概念
1.利息和利率
單利：以原始本金計(jì)息。
公式：F=P(1+i•n)
復(fù)利：這期的利息轉(zhuǎn)為下期的本金，下期按本利和的總額計(jì)息。
公式：F=P(1+i)n
2.有效年利率公式：i=(1+r/m) m-1
【例】某企業(yè)向銀行借款，兩種計(jì)息方式：
A銀行年利率8%，按月計(jì)息，
B銀行年利率9%，按半年計(jì)息，
問(wèn)應(yīng)選擇哪家銀行貸款?
解：A銀行的利息iA=(1+8%/12)12-1=8.3%
B銀行的利息iB=(1+9%/2)12-1=9.2%
iA>iB,所以應(yīng)向A銀行貸款。
二、現(xiàn)金流量圖
1.以水平線表示時(shí)間的標(biāo)度;
2.箭頭表示現(xiàn)金流動(dòng)方向
3.現(xiàn)金流量圖與分析的角度有關(guān)
4.三大要素：大小、流向、時(shí)間點(diǎn)。
三、常用概念和符號(hào)
i：利率，折現(xiàn)率
n：計(jì)息周轉(zhuǎn)數(shù)，項(xiàng)目壽命期
P：現(xiàn)值，起點(diǎn)價(jià)值
F：終值，終點(diǎn)價(jià)值
A：年金 ，等額支付值
P(現(xiàn)值)
A(年金)
F(終值)
四、基本公式
1.整付終值公式，F(xiàn)=P•(F/P，i，n)
2.整付現(xiàn)值公式，P=F•(P/F，i，n)
3.等額支付終值公式，F(xiàn)=A•(F/A，i，n)
4.償清基金公式，A=F•(A/F，i，n)
5.資金回收公式，A=P•(A/P，i，n)
6.等額支付現(xiàn)值公式，P=A•(P/A，i，n)
第二節(jié) 施工企業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)
一、施工企業(yè)會(huì)計(jì)特點(diǎn)：
1.分級(jí)核算，分級(jí)管理 2.分別計(jì)算每項(xiàng)工程的成本 3.成本核算和價(jià)款結(jié)算分階段性。
二、會(huì)計(jì)要素
資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益
——反映財(cái)務(wù)狀況，列入資產(chǎn)負(fù)債表;
收入、費(fèi)用、利潤(rùn)
——反映經(jīng)營(yíng)成果，列入利潤(rùn)表。
會(huì)計(jì)要素內(nèi)容
資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)
負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債
所有者權(quán)益：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配的利潤(rùn)
收入：主要營(yíng)業(yè)收入、其它營(yíng)業(yè)收入
費(fèi)用：生產(chǎn)成本、期間費(fèi)用
利潤(rùn)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)
三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。
一套完整的財(cái)務(wù)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、收益表、權(quán)益變動(dòng)表、先進(jìn)流量表、會(huì)計(jì)政策、附注。
第三節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)
一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)
1.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)可行，國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)可行，項(xiàng)目通過(guò);
2.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不可行，國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)不可行，項(xiàng)目不通過(guò);
3.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)可行，國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)不可行，一般予以否定;
4.國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)可行，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不可行，應(yīng)予以考慮
第一節(jié) 資金的時(shí)間價(jià)值
一、資金時(shí)間價(jià)值概念
1.利息和利率
單利：以原始本金計(jì)息。
公式：F=P(1+i•n)
復(fù)利：這期的利息轉(zhuǎn)為下期的本金，下期按本利和的總額計(jì)息。
公式：F=P(1+i)n
2.有效年利率公式：i=(1+r/m) m-1
【例】某企業(yè)向銀行借款，兩種計(jì)息方式：
A銀行年利率8%，按月計(jì)息，
B銀行年利率9%，按半年計(jì)息，
問(wèn)應(yīng)選擇哪家銀行貸款?
解：A銀行的利息iA=(1+8%/12)12-1=8.3%
B銀行的利息iB=(1+9%/2)12-1=9.2%
iA>iB,所以應(yīng)向A銀行貸款。
二、現(xiàn)金流量圖
1.以水平線表示時(shí)間的標(biāo)度;
2.箭頭表示現(xiàn)金流動(dòng)方向
3.現(xiàn)金流量圖與分析的角度有關(guān)
4.三大要素：大小、流向、時(shí)間點(diǎn)。
三、常用概念和符號(hào)
i：利率，折現(xiàn)率
n：計(jì)息周轉(zhuǎn)數(shù)，項(xiàng)目壽命期
P：現(xiàn)值，起點(diǎn)價(jià)值
F：終值，終點(diǎn)價(jià)值
A：年金 ，等額支付值
P(現(xiàn)值)
A(年金)
F(終值)
四、基本公式
1.整付終值公式，F(xiàn)=P•(F/P，i，n)
2.整付現(xiàn)值公式，P=F•(P/F，i，n)
3.等額支付終值公式，F(xiàn)=A•(F/A，i，n)
4.償清基金公式，A=F•(A/F，i，n)
5.資金回收公式，A=P•(A/P，i，n)
6.等額支付現(xiàn)值公式，P=A•(P/A，i，n)
第二節(jié) 施工企業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)
一、施工企業(yè)會(huì)計(jì)特點(diǎn)：
1.分級(jí)核算，分級(jí)管理 2.分別計(jì)算每項(xiàng)工程的成本 3.成本核算和價(jià)款結(jié)算分階段性。
二、會(huì)計(jì)要素
資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益
——反映財(cái)務(wù)狀況，列入資產(chǎn)負(fù)債表;
收入、費(fèi)用、利潤(rùn)
——反映經(jīng)營(yíng)成果，列入利潤(rùn)表。
會(huì)計(jì)要素內(nèi)容
資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)
負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債
所有者權(quán)益：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配的利潤(rùn)
收入：主要營(yíng)業(yè)收入、其它營(yíng)業(yè)收入
費(fèi)用：生產(chǎn)成本、期間費(fèi)用
利潤(rùn)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)
三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。
一套完整的財(cái)務(wù)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、收益表、權(quán)益變動(dòng)表、先進(jìn)流量表、會(huì)計(jì)政策、附注。
第三節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)
一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)
1.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)可行，國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)可行，項(xiàng)目通過(guò);
2.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不可行，國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)不可行，項(xiàng)目不通過(guò);
3.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)可行，國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)不可行，一般予以否定;
4.國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)可行，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不可行，應(yīng)予以考慮