第二章 商業(yè)銀行法律制度
第一節(jié) 商業(yè)銀行法律制度概述
一，《商業(yè)銀行法》的制定與立法目的
1.立法經(jīng)過(guò)，1995年5月10日由八屆人大常委會(huì)第十三次會(huì)議通過(guò)。
2.立法目的：第一，保護(hù)商業(yè)銀行、存款人和其他客戶(hù)的哈法利益；第二，規(guī)范商業(yè)銀行的行為，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量；第三，維護(hù)市場(chǎng)金融秩序；第四，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
二，商業(yè)銀行的法律地位
1.商業(yè)銀行，依照《商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國(guó)公司法》設(shè)立的吸收公眾存款和發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。
2.商業(yè)銀行的法律地位，它是一個(gè)獨(dú)立的承擔(dān)民事責(zé)任的法人，按照《公司法》的有關(guān)規(guī)定設(shè)立，享有公司的各種權(quán)利承擔(dān)公司應(yīng)該承擔(dān)的各種義務(wù)。
三，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍
業(yè)務(wù)分類(lèi)：第一類(lèi)，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，包括吸收公眾存款；發(fā)放貸款；辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算；辦理票據(jù)貼現(xiàn)。第二類(lèi)，特定業(yè)務(wù)，發(fā)行金融債券；代理發(fā)行、代理承兌、承銷(xiāo)證負(fù)債券；買(mǎi)賣(mài)政府債券，從事同業(yè)拆借。第三類(lèi)，金融服務(wù)型中間業(yè)務(wù)，買(mǎi)賣(mài)、代理買(mǎi)賣(mài)外匯；提供信用證服務(wù)；提供擔(dān)保服務(wù)；代理收付款項(xiàng)以及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；提供保險(xiǎn)箱服務(wù)。第四類(lèi)，央行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)，信用卡業(yè)務(wù)；咨詢(xún)業(yè)務(wù)；四人理財(cái)業(yè)務(wù)；海外投資顧問(wèn)業(yè)務(wù)以及基金和債券托管業(yè)務(wù)。
四，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則
1.效益性原則2.安全性原則3.流動(dòng)性原則
五，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)方針（待補(bǔ)充）
1.自主經(jīng)營(yíng)的方針；2.自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧的方針；3.自我約束的方針。
六，銀行與客戶(hù)關(guān)系的原則
1.平等原則，銀行與客戶(hù)之間的法律地位平等。2.公平原則，商業(yè)銀行與客戶(hù)簽訂的合同要體現(xiàn)公平。3.自愿原則，當(dāng)事人在金融市場(chǎng)中進(jìn)行的各種交易都要自主表達(dá)意思，自由達(dá)成一致，自覺(jué)履行合同。4.信用原則，這是商業(yè)銀行與客戶(hù)參加金融市場(chǎng)活動(dòng)的基礎(chǔ)。
第二節(jié) 商業(yè)銀行的設(shè)立
一，銀行業(yè)的特許經(jīng)營(yíng)
二，申請(qǐng)?jiān)O(shè)立銀行的條件
1.設(shè)立銀行的條件，第一，有符合《商業(yè)銀行法》和《公司法》規(guī)定的章程；第二，符合《商業(yè)銀行法》規(guī)定的注冊(cè)資本最低限額；第三，有具備任職專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的董事長(zhǎng)（行長(zhǎng)）、總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員；第四，有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度；第五有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設(shè)施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。
2.最低法定注冊(cè)資本數(shù)額，商業(yè)銀行為10億元人民幣；城市商業(yè)銀行為1億元人民幣；農(nóng)村合作商業(yè)銀行為5000萬(wàn)元人民幣。銀行的注冊(cè)資本必須是實(shí)繳資本。
3.申請(qǐng)材料及審批程序，申請(qǐng)材料主要有：申請(qǐng)書(shū)；可行性報(bào)告；中國(guó)人民銀行需要提交的其他文件資料。審批程序：取得許可證的申請(qǐng)者可在獲得許可證之日起30天內(nèi)到當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾砭洲k理開(kāi)業(yè)登記手續(xù)領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照；無(wú)正當(dāng)理由6個(gè)月沒(méi)有開(kāi)業(yè)的，中國(guó)人民銀行將撤銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
第三節(jié) 商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)
一，銀行的組織形式與《公司法》的規(guī)定
1.銀行的組織形式，按照經(jīng)濟(jì)區(qū)劃和業(yè)務(wù)與成本核算來(lái)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。
2.《公司法》的適用，國(guó)有商業(yè)銀行實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，行長(zhǎng)由國(guó)務(wù)院任免。
3.銀行的監(jiān)事會(huì)，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的監(jiān)事會(huì)由中國(guó)人民銀行、政府有關(guān)部門(mén)的代表、有關(guān)專(zhuān)家和本行的工作人員代表組成。
二，分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立
1.設(shè)立銀行的分支機(jī)構(gòu)，須提交申請(qǐng)書(shū)、申請(qǐng)人最近兩年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、擬任職的高級(jí)管理人員的資格證明、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和方針、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所與安全防范措施及其與業(yè)務(wù)有關(guān)的設(shè)備資料、央行規(guī)定的其他文件資料。
2.分行的營(yíng)運(yùn)資金，撥付給各分行的營(yíng)運(yùn)資金總額不得超過(guò)總行注冊(cè)資本金額的60%.
3.分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，分行的營(yíng)業(yè)執(zhí)照沒(méi)有“法人”字樣。
4.設(shè)立公告于連續(xù)營(yíng)業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的銀行及其分支機(jī)構(gòu)，由中國(guó)人民銀行予以公告。如果開(kāi)業(yè)后自動(dòng)停業(yè)連續(xù)超過(guò)6個(gè)月的，中國(guó)人民銀行將撤銷(xiāo)其經(jīng)營(yíng)許可證。
三，銀行變更
1.變更事項(xiàng)：第一，變更銀行的名稱(chēng)；第二，變更注冊(cè)資本；第三，變更總行或分行所在地；第四，調(diào)整業(yè)務(wù)范圍；第五，變更持有資本總額或者股份總額10%以上的股東；第六，銀行修改章程；第七，銀行變更董事長(zhǎng)；第八，央行規(guī)定的其他的銀行變更的事項(xiàng)。
2.變更的批準(zhǔn)于公告，須經(jīng)央行批準(zhǔn)才能生效。
四，銀行高級(jí)管理人員的條件
1.積極條件：具有經(jīng)濟(jì)、金融相關(guān)專(zhuān)業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷；從事金融工作10年或經(jīng)濟(jì)工作20年以上，本業(yè)工作三年以上；具有高級(jí)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格。
2.消極條件：犯罪，破產(chǎn)，擔(dān)任因違法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)法定代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任者，信用不好。離退休人員，年齡超過(guò)65歲不得擔(dān)任銀行高級(jí)管理人員。
第四節(jié) 商業(yè)銀行貸款管理法律制度
一，國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策對(duì)銀行信貸的指導(dǎo)
1.國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策指導(dǎo)：“商業(yè)銀行根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，在國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策指導(dǎo)下開(kāi)展貸款業(yè)務(wù)”一方面，銀行要自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束；另一方面，商業(yè)銀行同時(shí)又是中央銀行特別批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)，國(guó)家給與商業(yè)銀行從事金融業(yè)務(wù)特權(quán)。
2.嚴(yán)格審查制度，“商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進(jìn)行嚴(yán)格審查。商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)實(shí)行審貸分離、分級(jí)審批制度”。
3.借款合同與《借款合同條例》
4.貸款利率，（1）我國(guó)商業(yè)銀行的貸款利率，分為法定利率、差別利率、優(yōu)惠利率、浮動(dòng)利率（上浮在20%，下浮在10%），（2）市場(chǎng)利率（3）我國(guó)的利率改革。
二，貸款與經(jīng)營(yíng)的基本規(guī)則
1.資本充足率監(jiān)管，商業(yè)銀行的資本充足率不得低于8%.資本充足率是指銀行資本與經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)后的資產(chǎn)之比。
2.貸款余額限制，貸款余額與存款余額的比例不得超過(guò)75%.
3.流動(dòng)資產(chǎn)余額限制，流動(dòng)資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額的比例不低于25%.
4.對(duì)同一借款人貸款限制，（1）對(duì)同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過(guò)10%，（2）對(duì)同一借款客戶(hù)的貸款余額與銀行資本余額的比例不得超過(guò)15%.
5.關(guān)系人貸款限制，關(guān)系人是指商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬；及上述人員投資或者擔(dān)任高級(jí)管理人員職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。
第五節(jié) 商業(yè)銀行的其他業(yè)務(wù)規(guī)則
一，國(guó)務(wù)院對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的特別貸款業(yè)務(wù)的補(bǔ)償
1.國(guó)務(wù)院制定項(xiàng)目的貸款，“經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的特定貸款項(xiàng)目，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)發(fā)放貸款。因貸款造成的損失由國(guó)務(wù)院采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定”。
2.政策性銀行的作用，三家政策性銀行：國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行。國(guó)務(wù)院指定貸款項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)盡量有政策性銀行承擔(dān)。
二，抵押物處分權(quán)限
1.抵押物處分，因?yàn)樾惺沟盅簷?quán)、質(zhì)權(quán)而取得的不動(dòng)產(chǎn)或者股票等，應(yīng)在取得之日起一年內(nèi)予以處分，處分就是折價(jià)、變賣(mài)或拍賣(mài)。
2.質(zhì)押物品保管義務(wù)。
三、銀行經(jīng)營(yíng)的分業(yè)限制
我國(guó)銀行經(jīng)營(yíng)的分業(yè)限制“商業(yè)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)不得從事信托投資和股票業(yè)務(wù)，不得投資與非自用不動(dòng)產(chǎn)。商業(yè)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)不得向非金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資”
四，商業(yè)銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)
1.商業(yè)銀行的結(jié)算紀(jì)律，“商業(yè)銀行辦理票據(jù)承兌、匯兌、委托收款等結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限兌現(xiàn)，收付入帳，不得壓?jiǎn)?、壓票或者違反規(guī)定退票。有關(guān)兌現(xiàn)、收付入帳期限的規(guī)定應(yīng)當(dāng)公布”
2.銀行結(jié)算合同
五，金融債券和海外發(fā)行管理
六，商業(yè)銀行的同業(yè)拆借管理
七，政府部門(mén)與商業(yè)銀行的關(guān)系，政府部門(mén)對(duì)商業(yè)銀行的指導(dǎo)；銀行與政府的關(guān)系是中央與地方財(cái)政關(guān)系的一部分
八，公平競(jìng)爭(zhēng)
九，銀行開(kāi)戶(hù)的限制，“企事業(yè)單位可以自主選擇一家商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所開(kāi)立一個(gè)辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的基本賬戶(hù)，不得開(kāi)立兩個(gè)以上的基本賬戶(hù)”。（1）基本賬戶(hù)，主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付；（2）輔助賬戶(hù)，主要用于單位從銀行借款轉(zhuǎn)存，該賬戶(hù)一般都是只收不付或者只付不收；（3）專(zhuān)用賬戶(hù)，單位用于接收銀行貸款、接受?chē)?guó)家專(zhuān)項(xiàng)基金撥款而開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)，不能支取現(xiàn)金，只能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
十，銀行的營(yíng)業(yè)時(shí)間
十一，服務(wù)收費(fèi)
十二，銀行員工紀(jì)律與義務(wù)，保守國(guó)家秘密和商業(yè)秘密。
第六節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與監(jiān)督管理
一，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理概述
1.銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，“商業(yè)銀行應(yīng)該依照法律和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度以及中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定，建立健全本行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度”。
2.會(huì)計(jì)原則，第一，權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則；第二，真實(shí)記錄和全面反映財(cái)務(wù)活動(dòng)的原則。第三，銀行應(yīng)該按期報(bào)告財(cái)務(wù)狀況，公布審計(jì)報(bào)告的原則。
二，建立財(cái)務(wù)管理制度，主要有：
1.資本與負(fù)債；2.固定資產(chǎn)；3.現(xiàn)金；4.放款；5.證券與投資；6.無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。7.成本；8.營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及其分配；9.外匯業(yè)務(wù)；10.企業(yè)清算。11.財(cái)務(wù)報(bào)告以及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。
三，銀行的會(huì)計(jì)核算管理制度
1.銀行存款業(yè)務(wù)的規(guī)定。第一，銀行吸收存款分為單位存款和個(gè)人儲(chǔ)蓄。第二，存放中國(guó)人民銀行的款項(xiàng)是商業(yè)銀行在中國(guó)人民銀行開(kāi)戶(hù)，存入的以用于支付清算、挑撥款項(xiàng)、提取及交存現(xiàn)金、往來(lái)資金結(jié)算以及存款準(zhǔn)備金。第三，資金拆借是銀行因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)需要，在金融機(jī)構(gòu)之間借入、借出的資金頭寸。第四，貸款在1年期以下的為短期貸款；1年以上的為中長(zhǎng)期貸款；到期后沒(méi)有償還的為逾期貸款。第五，抵押貸款是指借款人以不動(dòng)產(chǎn)或有價(jià)證券以及其他財(cái)產(chǎn)作為抵押或質(zhì)押，由銀行向借款人發(fā)放的貸款。在貸款到期不能收回時(shí)，銀行可以處理抵押或質(zhì)押物品或有價(jià)證券。第六，貸款呆賬是指銀行貸款逾期后再超過(guò)1年以上的貸款。第七，利息計(jì)算。利息=累計(jì)息積數(shù)Ｘ日利率。
2.銀行的投資業(yè)務(wù)核算的規(guī)定。第一，銀行短期投資業(yè)務(wù)；第二，銀行長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)；第三，投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備；第四，投資收益。
3.信托業(yè)務(wù)核算
4.證券業(yè)務(wù)核算
5.其他業(yè)務(wù)核算
四，呆賬管理的規(guī)定
1.呆賬準(zhǔn)備金，銀行貸款必須設(shè)立呆賬準(zhǔn)備金，它是指根據(jù)國(guó)家規(guī)定，由貸款銀行按照貸款余額的一定比例提取的，專(zhuān)門(mén)為了沖銷(xiāo)呆賬的準(zhǔn)備金。
2.呆賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理。
3.發(fā)生貸款呆賬損失時(shí)，借記本賬目，貸記“短期貸款”或“中長(zhǎng)期貸款”科目。
五，會(huì)計(jì)年度
會(huì)計(jì)年度的法定表述：自公歷1月1日起至12月31日止。年度終了，辦理決算。
六，銀行的監(jiān)督管理
1.銀行內(nèi)部的稽核監(jiān)督
2.中央銀行對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)督
3.國(guó)家審計(jì)部門(mén)對(duì)商業(yè)銀行的審計(jì)監(jiān)督
4.國(guó)家審計(jì)部門(mén)對(duì)銀行的財(cái)務(wù)審計(jì)
5.審計(jì)部門(mén)對(duì)銀行的合規(guī)性審計(jì)
第七節(jié) 商業(yè)銀行的接管與終止
一，銀行的接管
1.銀行的接管的意義：商業(yè)銀行已經(jīng)或者有可能發(fā)生信用危機(jī)，嚴(yán)重影響存款人的利益時(shí)，中國(guó)人民銀行可以對(duì)該銀行實(shí)行接管。
2.接管程序“接管由中國(guó)人民銀行決定，并組是實(shí)施。中國(guó)人民銀行的接管決定應(yīng)當(dāng)載明下列內(nèi)容：（1）被接管的商業(yè)銀行名稱(chēng)；（2）接管理由；（3）接管組織；（4）接管期限。接管決定由中國(guó)人民銀行予以公告。接管的最長(zhǎng)期限不得超過(guò)2年。接管可以因下列原因終止：第一，接管決定規(guī)定的期限已經(jīng)屆滿(mǎn)或者中國(guó)人民銀行決定的接管延期時(shí)間屆滿(mǎn)；第二，接管期限屆滿(mǎn)前，該銀行已經(jīng)恢復(fù)正常的經(jīng)營(yíng)能力；第三，接管期限屆滿(mǎn)前，該銀行被合并或者被依法宣告破產(chǎn)。
二，銀行的終止與清算
1.銀行因解散而終止，其程序?yàn)椋旱谝?，申?qǐng)解散；第二，中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)解散。銀行合并是解散的一個(gè)重要原因，主要有，兩家銀行合并成為一家新銀行；一家銀行把另一家銀行兼并。
2.銀行因撤銷(xiāo)而終止
3.銀行已破產(chǎn)而解散
4.銀行的清算，銀行的法定清算程序：第一，支付清算的費(fèi)用；第二，清償所欠職工的工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)；第三，支付個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的本金和利息；第四，償還有優(yōu)先權(quán)的債權(quán)人債務(wù)；第五，償還其他一般債權(quán)人的債務(wù)；第六，股東分配剩余財(cái)產(chǎn)。對(duì)于這些金融機(jī)構(gòu)關(guān)閉后的處理，中國(guó)人民銀行采用托管、接管、直接進(jìn)入清算程序等三種方式進(jìn)行處理。
第一節(jié) 商業(yè)銀行法律制度概述
一，《商業(yè)銀行法》的制定與立法目的
1.立法經(jīng)過(guò)，1995年5月10日由八屆人大常委會(huì)第十三次會(huì)議通過(guò)。
2.立法目的：第一，保護(hù)商業(yè)銀行、存款人和其他客戶(hù)的哈法利益；第二，規(guī)范商業(yè)銀行的行為，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量；第三，維護(hù)市場(chǎng)金融秩序；第四，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
二，商業(yè)銀行的法律地位
1.商業(yè)銀行，依照《商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國(guó)公司法》設(shè)立的吸收公眾存款和發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。
2.商業(yè)銀行的法律地位，它是一個(gè)獨(dú)立的承擔(dān)民事責(zé)任的法人，按照《公司法》的有關(guān)規(guī)定設(shè)立，享有公司的各種權(quán)利承擔(dān)公司應(yīng)該承擔(dān)的各種義務(wù)。
三，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍
業(yè)務(wù)分類(lèi)：第一類(lèi)，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，包括吸收公眾存款；發(fā)放貸款；辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算；辦理票據(jù)貼現(xiàn)。第二類(lèi)，特定業(yè)務(wù)，發(fā)行金融債券；代理發(fā)行、代理承兌、承銷(xiāo)證負(fù)債券；買(mǎi)賣(mài)政府債券，從事同業(yè)拆借。第三類(lèi)，金融服務(wù)型中間業(yè)務(wù)，買(mǎi)賣(mài)、代理買(mǎi)賣(mài)外匯；提供信用證服務(wù)；提供擔(dān)保服務(wù)；代理收付款項(xiàng)以及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；提供保險(xiǎn)箱服務(wù)。第四類(lèi)，央行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)，信用卡業(yè)務(wù)；咨詢(xún)業(yè)務(wù)；四人理財(cái)業(yè)務(wù)；海外投資顧問(wèn)業(yè)務(wù)以及基金和債券托管業(yè)務(wù)。
四，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則
1.效益性原則2.安全性原則3.流動(dòng)性原則
五，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)方針（待補(bǔ)充）
1.自主經(jīng)營(yíng)的方針；2.自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧的方針；3.自我約束的方針。
六，銀行與客戶(hù)關(guān)系的原則
1.平等原則，銀行與客戶(hù)之間的法律地位平等。2.公平原則，商業(yè)銀行與客戶(hù)簽訂的合同要體現(xiàn)公平。3.自愿原則，當(dāng)事人在金融市場(chǎng)中進(jìn)行的各種交易都要自主表達(dá)意思，自由達(dá)成一致，自覺(jué)履行合同。4.信用原則，這是商業(yè)銀行與客戶(hù)參加金融市場(chǎng)活動(dòng)的基礎(chǔ)。
第二節(jié) 商業(yè)銀行的設(shè)立
一，銀行業(yè)的特許經(jīng)營(yíng)
二，申請(qǐng)?jiān)O(shè)立銀行的條件
1.設(shè)立銀行的條件，第一，有符合《商業(yè)銀行法》和《公司法》規(guī)定的章程；第二，符合《商業(yè)銀行法》規(guī)定的注冊(cè)資本最低限額；第三，有具備任職專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的董事長(zhǎng)（行長(zhǎng)）、總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員；第四，有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度；第五有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設(shè)施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。
2.最低法定注冊(cè)資本數(shù)額，商業(yè)銀行為10億元人民幣；城市商業(yè)銀行為1億元人民幣；農(nóng)村合作商業(yè)銀行為5000萬(wàn)元人民幣。銀行的注冊(cè)資本必須是實(shí)繳資本。
3.申請(qǐng)材料及審批程序，申請(qǐng)材料主要有：申請(qǐng)書(shū)；可行性報(bào)告；中國(guó)人民銀行需要提交的其他文件資料。審批程序：取得許可證的申請(qǐng)者可在獲得許可證之日起30天內(nèi)到當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾砭洲k理開(kāi)業(yè)登記手續(xù)領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照；無(wú)正當(dāng)理由6個(gè)月沒(méi)有開(kāi)業(yè)的，中國(guó)人民銀行將撤銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
第三節(jié) 商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)
一，銀行的組織形式與《公司法》的規(guī)定
1.銀行的組織形式，按照經(jīng)濟(jì)區(qū)劃和業(yè)務(wù)與成本核算來(lái)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。
2.《公司法》的適用，國(guó)有商業(yè)銀行實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，行長(zhǎng)由國(guó)務(wù)院任免。
3.銀行的監(jiān)事會(huì)，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的監(jiān)事會(huì)由中國(guó)人民銀行、政府有關(guān)部門(mén)的代表、有關(guān)專(zhuān)家和本行的工作人員代表組成。
二，分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立
1.設(shè)立銀行的分支機(jī)構(gòu)，須提交申請(qǐng)書(shū)、申請(qǐng)人最近兩年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、擬任職的高級(jí)管理人員的資格證明、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和方針、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所與安全防范措施及其與業(yè)務(wù)有關(guān)的設(shè)備資料、央行規(guī)定的其他文件資料。
2.分行的營(yíng)運(yùn)資金，撥付給各分行的營(yíng)運(yùn)資金總額不得超過(guò)總行注冊(cè)資本金額的60%.
3.分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，分行的營(yíng)業(yè)執(zhí)照沒(méi)有“法人”字樣。
4.設(shè)立公告于連續(xù)營(yíng)業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的銀行及其分支機(jī)構(gòu)，由中國(guó)人民銀行予以公告。如果開(kāi)業(yè)后自動(dòng)停業(yè)連續(xù)超過(guò)6個(gè)月的，中國(guó)人民銀行將撤銷(xiāo)其經(jīng)營(yíng)許可證。
三，銀行變更
1.變更事項(xiàng)：第一，變更銀行的名稱(chēng)；第二，變更注冊(cè)資本；第三，變更總行或分行所在地；第四，調(diào)整業(yè)務(wù)范圍；第五，變更持有資本總額或者股份總額10%以上的股東；第六，銀行修改章程；第七，銀行變更董事長(zhǎng)；第八，央行規(guī)定的其他的銀行變更的事項(xiàng)。
2.變更的批準(zhǔn)于公告，須經(jīng)央行批準(zhǔn)才能生效。
四，銀行高級(jí)管理人員的條件
1.積極條件：具有經(jīng)濟(jì)、金融相關(guān)專(zhuān)業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷；從事金融工作10年或經(jīng)濟(jì)工作20年以上，本業(yè)工作三年以上；具有高級(jí)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格。
2.消極條件：犯罪，破產(chǎn)，擔(dān)任因違法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)法定代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任者，信用不好。離退休人員，年齡超過(guò)65歲不得擔(dān)任銀行高級(jí)管理人員。
第四節(jié) 商業(yè)銀行貸款管理法律制度
一，國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策對(duì)銀行信貸的指導(dǎo)
1.國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策指導(dǎo)：“商業(yè)銀行根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，在國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策指導(dǎo)下開(kāi)展貸款業(yè)務(wù)”一方面，銀行要自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束；另一方面，商業(yè)銀行同時(shí)又是中央銀行特別批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)，國(guó)家給與商業(yè)銀行從事金融業(yè)務(wù)特權(quán)。
2.嚴(yán)格審查制度，“商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進(jìn)行嚴(yán)格審查。商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)實(shí)行審貸分離、分級(jí)審批制度”。
3.借款合同與《借款合同條例》
4.貸款利率，（1）我國(guó)商業(yè)銀行的貸款利率，分為法定利率、差別利率、優(yōu)惠利率、浮動(dòng)利率（上浮在20%，下浮在10%），（2）市場(chǎng)利率（3）我國(guó)的利率改革。
二，貸款與經(jīng)營(yíng)的基本規(guī)則
1.資本充足率監(jiān)管，商業(yè)銀行的資本充足率不得低于8%.資本充足率是指銀行資本與經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)后的資產(chǎn)之比。
2.貸款余額限制，貸款余額與存款余額的比例不得超過(guò)75%.
3.流動(dòng)資產(chǎn)余額限制，流動(dòng)資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額的比例不低于25%.
4.對(duì)同一借款人貸款限制，（1）對(duì)同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過(guò)10%，（2）對(duì)同一借款客戶(hù)的貸款余額與銀行資本余額的比例不得超過(guò)15%.
5.關(guān)系人貸款限制，關(guān)系人是指商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬；及上述人員投資或者擔(dān)任高級(jí)管理人員職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。
第五節(jié) 商業(yè)銀行的其他業(yè)務(wù)規(guī)則
一，國(guó)務(wù)院對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的特別貸款業(yè)務(wù)的補(bǔ)償
1.國(guó)務(wù)院制定項(xiàng)目的貸款，“經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的特定貸款項(xiàng)目，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)發(fā)放貸款。因貸款造成的損失由國(guó)務(wù)院采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定”。
2.政策性銀行的作用，三家政策性銀行：國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行。國(guó)務(wù)院指定貸款項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)盡量有政策性銀行承擔(dān)。
二，抵押物處分權(quán)限
1.抵押物處分，因?yàn)樾惺沟盅簷?quán)、質(zhì)權(quán)而取得的不動(dòng)產(chǎn)或者股票等，應(yīng)在取得之日起一年內(nèi)予以處分，處分就是折價(jià)、變賣(mài)或拍賣(mài)。
2.質(zhì)押物品保管義務(wù)。
三、銀行經(jīng)營(yíng)的分業(yè)限制
我國(guó)銀行經(jīng)營(yíng)的分業(yè)限制“商業(yè)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)不得從事信托投資和股票業(yè)務(wù)，不得投資與非自用不動(dòng)產(chǎn)。商業(yè)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)不得向非金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資”
四，商業(yè)銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)
1.商業(yè)銀行的結(jié)算紀(jì)律，“商業(yè)銀行辦理票據(jù)承兌、匯兌、委托收款等結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限兌現(xiàn)，收付入帳，不得壓?jiǎn)?、壓票或者違反規(guī)定退票。有關(guān)兌現(xiàn)、收付入帳期限的規(guī)定應(yīng)當(dāng)公布”
2.銀行結(jié)算合同
五，金融債券和海外發(fā)行管理
六，商業(yè)銀行的同業(yè)拆借管理
七，政府部門(mén)與商業(yè)銀行的關(guān)系，政府部門(mén)對(duì)商業(yè)銀行的指導(dǎo)；銀行與政府的關(guān)系是中央與地方財(cái)政關(guān)系的一部分
八，公平競(jìng)爭(zhēng)
九，銀行開(kāi)戶(hù)的限制，“企事業(yè)單位可以自主選擇一家商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所開(kāi)立一個(gè)辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的基本賬戶(hù)，不得開(kāi)立兩個(gè)以上的基本賬戶(hù)”。（1）基本賬戶(hù)，主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付；（2）輔助賬戶(hù)，主要用于單位從銀行借款轉(zhuǎn)存，該賬戶(hù)一般都是只收不付或者只付不收；（3）專(zhuān)用賬戶(hù)，單位用于接收銀行貸款、接受?chē)?guó)家專(zhuān)項(xiàng)基金撥款而開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)，不能支取現(xiàn)金，只能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
十，銀行的營(yíng)業(yè)時(shí)間
十一，服務(wù)收費(fèi)
十二，銀行員工紀(jì)律與義務(wù)，保守國(guó)家秘密和商業(yè)秘密。
第六節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與監(jiān)督管理
一，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理概述
1.銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，“商業(yè)銀行應(yīng)該依照法律和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度以及中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定，建立健全本行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度”。
2.會(huì)計(jì)原則，第一，權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則；第二，真實(shí)記錄和全面反映財(cái)務(wù)活動(dòng)的原則。第三，銀行應(yīng)該按期報(bào)告財(cái)務(wù)狀況，公布審計(jì)報(bào)告的原則。
二，建立財(cái)務(wù)管理制度，主要有：
1.資本與負(fù)債；2.固定資產(chǎn)；3.現(xiàn)金；4.放款；5.證券與投資；6.無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。7.成本；8.營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及其分配；9.外匯業(yè)務(wù)；10.企業(yè)清算。11.財(cái)務(wù)報(bào)告以及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。
三，銀行的會(huì)計(jì)核算管理制度
1.銀行存款業(yè)務(wù)的規(guī)定。第一，銀行吸收存款分為單位存款和個(gè)人儲(chǔ)蓄。第二，存放中國(guó)人民銀行的款項(xiàng)是商業(yè)銀行在中國(guó)人民銀行開(kāi)戶(hù)，存入的以用于支付清算、挑撥款項(xiàng)、提取及交存現(xiàn)金、往來(lái)資金結(jié)算以及存款準(zhǔn)備金。第三，資金拆借是銀行因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)需要，在金融機(jī)構(gòu)之間借入、借出的資金頭寸。第四，貸款在1年期以下的為短期貸款；1年以上的為中長(zhǎng)期貸款；到期后沒(méi)有償還的為逾期貸款。第五，抵押貸款是指借款人以不動(dòng)產(chǎn)或有價(jià)證券以及其他財(cái)產(chǎn)作為抵押或質(zhì)押，由銀行向借款人發(fā)放的貸款。在貸款到期不能收回時(shí)，銀行可以處理抵押或質(zhì)押物品或有價(jià)證券。第六，貸款呆賬是指銀行貸款逾期后再超過(guò)1年以上的貸款。第七，利息計(jì)算。利息=累計(jì)息積數(shù)Ｘ日利率。
2.銀行的投資業(yè)務(wù)核算的規(guī)定。第一，銀行短期投資業(yè)務(wù)；第二，銀行長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)；第三，投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備；第四，投資收益。
3.信托業(yè)務(wù)核算
4.證券業(yè)務(wù)核算
5.其他業(yè)務(wù)核算
四，呆賬管理的規(guī)定
1.呆賬準(zhǔn)備金，銀行貸款必須設(shè)立呆賬準(zhǔn)備金，它是指根據(jù)國(guó)家規(guī)定，由貸款銀行按照貸款余額的一定比例提取的，專(zhuān)門(mén)為了沖銷(xiāo)呆賬的準(zhǔn)備金。
2.呆賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理。
3.發(fā)生貸款呆賬損失時(shí)，借記本賬目，貸記“短期貸款”或“中長(zhǎng)期貸款”科目。
五，會(huì)計(jì)年度
會(huì)計(jì)年度的法定表述：自公歷1月1日起至12月31日止。年度終了，辦理決算。
六，銀行的監(jiān)督管理
1.銀行內(nèi)部的稽核監(jiān)督
2.中央銀行對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)督
3.國(guó)家審計(jì)部門(mén)對(duì)商業(yè)銀行的審計(jì)監(jiān)督
4.國(guó)家審計(jì)部門(mén)對(duì)銀行的財(cái)務(wù)審計(jì)
5.審計(jì)部門(mén)對(duì)銀行的合規(guī)性審計(jì)
第七節(jié) 商業(yè)銀行的接管與終止
一，銀行的接管
1.銀行的接管的意義：商業(yè)銀行已經(jīng)或者有可能發(fā)生信用危機(jī)，嚴(yán)重影響存款人的利益時(shí)，中國(guó)人民銀行可以對(duì)該銀行實(shí)行接管。
2.接管程序“接管由中國(guó)人民銀行決定，并組是實(shí)施。中國(guó)人民銀行的接管決定應(yīng)當(dāng)載明下列內(nèi)容：（1）被接管的商業(yè)銀行名稱(chēng)；（2）接管理由；（3）接管組織；（4）接管期限。接管決定由中國(guó)人民銀行予以公告。接管的最長(zhǎng)期限不得超過(guò)2年。接管可以因下列原因終止：第一，接管決定規(guī)定的期限已經(jīng)屆滿(mǎn)或者中國(guó)人民銀行決定的接管延期時(shí)間屆滿(mǎn)；第二，接管期限屆滿(mǎn)前，該銀行已經(jīng)恢復(fù)正常的經(jīng)營(yíng)能力；第三，接管期限屆滿(mǎn)前，該銀行被合并或者被依法宣告破產(chǎn)。
二，銀行的終止與清算
1.銀行因解散而終止，其程序?yàn)椋旱谝?，申?qǐng)解散；第二，中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)解散。銀行合并是解散的一個(gè)重要原因，主要有，兩家銀行合并成為一家新銀行；一家銀行把另一家銀行兼并。
2.銀行因撤銷(xiāo)而終止
3.銀行已破產(chǎn)而解散
4.銀行的清算，銀行的法定清算程序：第一，支付清算的費(fèi)用；第二，清償所欠職工的工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)；第三，支付個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的本金和利息；第四，償還有優(yōu)先權(quán)的債權(quán)人債務(wù)；第五，償還其他一般債權(quán)人的債務(wù)；第六，股東分配剩余財(cái)產(chǎn)。對(duì)于這些金融機(jī)構(gòu)關(guān)閉后的處理，中國(guó)人民銀行采用托管、接管、直接進(jìn)入清算程序等三種方式進(jìn)行處理。