第二章 商業(yè)銀行法律制度
第一節(jié) 商業(yè)銀行法律制度概述
一，《商業(yè)銀行法》的制定與立法目的
1.立法經(jīng)過，1995年5月10日由八屆人大常委會第十三次會議通過。
2.立法目的：第一，保護商業(yè)銀行、存款人和其他客戶的哈法利益；第二，規(guī)范商業(yè)銀行的行為，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量；第三，維護市場金融秩序；第四，促進經(jīng)濟發(fā)展。
二，商業(yè)銀行的法律地位
1.商業(yè)銀行，依照《商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國公司法》設立的吸收公眾存款和發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務的企業(yè)法人。
2.商業(yè)銀行的法律地位，它是一個獨立的承擔民事責任的法人，按照《公司法》的有關規(guī)定設立，享有公司的各種權利承擔公司應該承擔的各種義務。
三，商業(yè)銀行的業(yè)務范圍
業(yè)務分類：第一類，傳統(tǒng)業(yè)務，包括吸收公眾存款；發(fā)放貸款；辦理國內(nèi)外結(jié)算；辦理票據(jù)貼現(xiàn)。第二類，特定業(yè)務，發(fā)行金融債券；代理發(fā)行、代理承兌、承銷證負債券；買賣政府債券，從事同業(yè)拆借。第三類，金融服務型中間業(yè)務，買賣、代理買賣外匯；提供信用證服務；提供擔保服務；代理收付款項以及代理保險業(yè)務；提供保險箱服務。第四類，央行批準的其他業(yè)務，信用卡業(yè)務；咨詢業(yè)務；四人理財業(yè)務；海外投資顧問業(yè)務以及基金和債券托管業(yè)務。
四，商業(yè)銀行的經(jīng)營原則
1.效益性原則2.安全性原則3.流動性原則
五，商業(yè)銀行的經(jīng)營方針（待補充）
1.自主經(jīng)營的方針；2.自擔風險、自負盈虧的方針；3.自我約束的方針。
六，銀行與客戶關系的原則
1.平等原則，銀行與客戶之間的法律地位平等。2.公平原則，商業(yè)銀行與客戶簽訂的合同要體現(xiàn)公平。3.自愿原則，當事人在金融市場中進行的各種交易都要自主表達意思，自由達成一致，自覺履行合同。4.信用原則，這是商業(yè)銀行與客戶參加金融市場活動的基礎。
第二節(jié) 商業(yè)銀行的設立
一，銀行業(yè)的特許經(jīng)營
二，申請設立銀行的條件
1.設立銀行的條件，第一，有符合《商業(yè)銀行法》和《公司法》規(guī)定的章程；第二，符合《商業(yè)銀行法》規(guī)定的注冊資本最低限額；第三，有具備任職專業(yè)知識和業(yè)務經(jīng)驗的董事長（行長）、總經(jīng)理和其他高級管理人員；第四，有健全的組織機構(gòu)和管理制度；第五有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設施和與業(yè)務有關的其他設施。
2.最低法定注冊資本數(shù)額，商業(yè)銀行為10億元人民幣；城市商業(yè)銀行為1億元人民幣；農(nóng)村合作商業(yè)銀行為5000萬元人民幣。銀行的注冊資本必須是實繳資本。
3.申請材料及審批程序，申請材料主要有：申請書；可行性報告；中國人民銀行需要提交的其他文件資料。審批程序：取得許可證的申請者可在獲得許可證之日起30天內(nèi)到當?shù)毓ど绦姓芾砭洲k理開業(yè)登記手續(xù)領取營業(yè)執(zhí)照；無正當理由6個月沒有開業(yè)的，中國人民銀行將撤銷其營業(yè)執(zhí)照。
第三節(jié) 商業(yè)銀行的組織機構(gòu)
一，銀行的組織形式與《公司法》的規(guī)定
1.銀行的組織形式，按照經(jīng)濟區(qū)劃和業(yè)務與成本核算來設立分支機構(gòu)。
2.《公司法》的適用，國有商業(yè)銀行實行行長負責制，行長由國務院任免。
3.銀行的監(jiān)事會，國有獨資商業(yè)銀行的監(jiān)事會由中國人民銀行、政府有關部門的代表、有關專家和本行的工作人員代表組成。
二，分支機構(gòu)的設立
1.設立銀行的分支機構(gòu)，須提交申請書、申請人最近兩年的財務會計報告、擬任職的高級管理人員的資格證明、經(jīng)營計劃和方針、營業(yè)場所與安全防范措施及其與業(yè)務有關的設備資料、央行規(guī)定的其他文件資料。
2.分行的營運資金，撥付給各分行的營運資金總額不得超過總行注冊資本金額的60%.
3.分支機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照，分行的營業(yè)執(zhí)照沒有“法人”字樣。
4.設立公告于連續(xù)營業(yè)，經(jīng)批準設立的銀行及其分支機構(gòu)，由中國人民銀行予以公告。如果開業(yè)后自動停業(yè)連續(xù)超過6個月的，中國人民銀行將撤銷其經(jīng)營許可證。
三，銀行變更
1.變更事項：第一，變更銀行的名稱；第二，變更注冊資本；第三，變更總行或分行所在地；第四，調(diào)整業(yè)務范圍；第五，變更持有資本總額或者股份總額10%以上的股東；第六，銀行修改章程；第七，銀行變更董事長；第八，央行規(guī)定的其他的銀行變更的事項。
2.變更的批準于公告，須經(jīng)央行批準才能生效。
四，銀行高級管理人員的條件
1.積極條件：具有經(jīng)濟、金融相關專業(yè)大學本科以上學歷；從事金融工作10年或經(jīng)濟工作20年以上，本業(yè)工作三年以上；具有高級專業(yè)技術職務任職資格。
2.消極條件：犯罪，破產(chǎn)，擔任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)法定代表人，并負有個人責任者，信用不好。離退休人員，年齡超過65歲不得擔任銀行高級管理人員。
第四節(jié) 商業(yè)銀行貸款管理法律制度
一，國家產(chǎn)業(yè)政策對銀行信貸的指導
1.國家產(chǎn)業(yè)政策指導：“商業(yè)銀行根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，在國家產(chǎn)業(yè)政策指導下開展貸款業(yè)務”一方面，銀行要自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔風險、自我約束；另一方面，商業(yè)銀行同時又是中央銀行特別批準的金融機構(gòu)，國家給與商業(yè)銀行從事金融業(yè)務特權。
2.嚴格審查制度，“商業(yè)銀行貸款，應當對借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進行嚴格審查。商業(yè)銀行貸款，應當實行審貸分離、分級審批制度”。
3.借款合同與《借款合同條例》
4.貸款利率，（1）我國商業(yè)銀行的貸款利率，分為法定利率、差別利率、優(yōu)惠利率、浮動利率（上浮在20%，下浮在10%），（2）市場利率（3）我國的利率改革。
二，貸款與經(jīng)營的基本規(guī)則
1.資本充足率監(jiān)管，商業(yè)銀行的資本充足率不得低于8%.資本充足率是指銀行資本與經(jīng)過風險加權后的資產(chǎn)之比。
2.貸款余額限制，貸款余額與存款余額的比例不得超過75%.
3.流動資產(chǎn)余額限制，流動資產(chǎn)余額與流動性負債余額的比例不低于25%.
4.對同一借款人貸款限制，（1）對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過10%，（2）對同一借款客戶的貸款余額與銀行資本余額的比例不得超過15%.
5.關系人貸款限制，關系人是指商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務人員及其近親屬；及上述人員投資或者擔任高級管理人員職務的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。
第五節(jié) 商業(yè)銀行的其他業(yè)務規(guī)則
一，國務院對國有商業(yè)銀行的特別貸款業(yè)務的補償
1.國務院制定項目的貸款，“經(jīng)國務院批準的特定貸款項目，國有獨資商業(yè)銀行應當發(fā)放貸款。因貸款造成的損失由國務院采取相應的補救措施。具體辦法由國務院規(guī)定”。
2.政策性銀行的作用，三家政策性銀行：國家開發(fā)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進出口銀行。國務院指定貸款項目應當盡量有政策性銀行承擔。
二，抵押物處分權限
1.抵押物處分，因為行使抵押權、質(zhì)權而取得的不動產(chǎn)或者股票等，應在取得之日起一年內(nèi)予以處分，處分就是折價、變賣或拍賣。
2.質(zhì)押物品保管義務。
三、銀行經(jīng)營的分業(yè)限制
我國銀行經(jīng)營的分業(yè)限制“商業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)不得從事信托投資和股票業(yè)務，不得投資與非自用不動產(chǎn)。商業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)不得向非金融機構(gòu)和企業(yè)投資”
四，商業(yè)銀行的結(jié)算業(yè)務
1.商業(yè)銀行的結(jié)算紀律，“商業(yè)銀行辦理票據(jù)承兌、匯兌、委托收款等結(jié)算業(yè)務，應當按照規(guī)定的期限兌現(xiàn)，收付入帳，不得壓單、壓票或者違反規(guī)定退票。有關兌現(xiàn)、收付入帳期限的規(guī)定應當公布”
2.銀行結(jié)算合同
五，金融債券和海外發(fā)行管理
六，商業(yè)銀行的同業(yè)拆借管理
七，政府部門與商業(yè)銀行的關系，政府部門對商業(yè)銀行的指導；銀行與政府的關系是中央與地方財政關系的一部分
八，公平競爭
九，銀行開戶的限制，“企事業(yè)單位可以自主選擇一家商業(yè)銀行的營業(yè)場所開立一個辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的基本賬戶，不得開立兩個以上的基本賬戶”。（1）基本賬戶，主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付；（2）輔助賬戶，主要用于單位從銀行借款轉(zhuǎn)存，該賬戶一般都是只收不付或者只付不收；（3）專用賬戶，單位用于接收銀行貸款、接受國家專項基金撥款而開設的賬戶，不能支取現(xiàn)金，只能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
十，銀行的營業(yè)時間
十一，服務收費
十二，銀行員工紀律與義務，保守國家秘密和商業(yè)秘密。
第六節(jié) 商業(yè)銀行財務會計與監(jiān)督管理
一，財務會計管理概述
1.銀行的財務會計制度，“商業(yè)銀行應該依照法律和國家統(tǒng)一的會計制度以及中國人民銀行的有關規(guī)定，建立健全本行的財務會計制度”。
2.會計原則，第一，權責發(fā)生制的原則；第二，真實記錄和全面反映財務活動的原則。第三，銀行應該按期報告財務狀況，公布審計報告的原則。
二，建立財務管理制度，主要有：
1.資本與負債；2.固定資產(chǎn)；3.現(xiàn)金；4.放款；5.證券與投資；6.無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。7.成本；8.營業(yè)收入、利潤及其分配；9.外匯業(yè)務；10.企業(yè)清算。11.財務報告以及財務評價。
三，銀行的會計核算管理制度
1.銀行存款業(yè)務的規(guī)定。第一，銀行吸收存款分為單位存款和個人儲蓄。第二，存放中國人民銀行的款項是商業(yè)銀行在中國人民銀行開戶，存入的以用于支付清算、挑撥款項、提取及交存現(xiàn)金、往來資金結(jié)算以及存款準備金。第三，資金拆借是銀行因為資金周轉(zhuǎn)需要，在金融機構(gòu)之間借入、借出的資金頭寸。第四，貸款在1年期以下的為短期貸款；1年以上的為中長期貸款；到期后沒有償還的為逾期貸款。第五，抵押貸款是指借款人以不動產(chǎn)或有價證券以及其他財產(chǎn)作為抵押或質(zhì)押，由銀行向借款人發(fā)放的貸款。在貸款到期不能收回時，銀行可以處理抵押或質(zhì)押物品或有價證券。第六，貸款呆賬是指銀行貸款逾期后再超過1年以上的貸款。第七，利息計算。利息=累計息積數(shù)Ｘ日利率。
2.銀行的投資業(yè)務核算的規(guī)定。第一，銀行短期投資業(yè)務；第二，銀行長期投資業(yè)務；第三，投資風險準備；第四，投資收益。
3.信托業(yè)務核算
4.證券業(yè)務核算
5.其他業(yè)務核算
四，呆賬管理的規(guī)定
1.呆賬準備金，銀行貸款必須設立呆賬準備金，它是指根據(jù)國家規(guī)定，由貸款銀行按照貸款余額的一定比例提取的，專門為了沖銷呆賬的準備金。
2.呆賬準備的會計處理。
3.發(fā)生貸款呆賬損失時，借記本賬目，貸記“短期貸款”或“中長期貸款”科目。
五，會計年度
會計年度的法定表述：自公歷1月1日起至12月31日止。年度終了，辦理決算。
六，銀行的監(jiān)督管理
1.銀行內(nèi)部的稽核監(jiān)督
2.中央銀行對商業(yè)銀行的監(jiān)督
3.國家審計部門對商業(yè)銀行的審計監(jiān)督
4.國家審計部門對銀行的財務審計
5.審計部門對銀行的合規(guī)性審計
第七節(jié) 商業(yè)銀行的接管與終止
一，銀行的接管
1.銀行的接管的意義：商業(yè)銀行已經(jīng)或者有可能發(fā)生信用危機，嚴重影響存款人的利益時，中國人民銀行可以對該銀行實行接管。
2.接管程序“接管由中國人民銀行決定，并組是實施。中國人民銀行的接管決定應當載明下列內(nèi)容：（1）被接管的商業(yè)銀行名稱；（2）接管理由；（3）接管組織；（4）接管期限。接管決定由中國人民銀行予以公告。接管的最長期限不得超過2年。接管可以因下列原因終止：第一，接管決定規(guī)定的期限已經(jīng)屆滿或者中國人民銀行決定的接管延期時間屆滿；第二，接管期限屆滿前，該銀行已經(jīng)恢復正常的經(jīng)營能力；第三，接管期限屆滿前，該銀行被合并或者被依法宣告破產(chǎn)。
二，銀行的終止與清算
1.銀行因解散而終止，其程序為：第一，申請解散；第二，中國人民銀行批準解散。銀行合并是解散的一個重要原因，主要有，兩家銀行合并成為一家新銀行；一家銀行把另一家銀行兼并。
2.銀行因撤銷而終止
3.銀行已破產(chǎn)而解散
4.銀行的清算，銀行的法定清算程序：第一，支付清算的費用；第二，清償所欠職工的工資和勞動保險；第三，支付個人儲蓄存款的本金和利息；第四，償還有優(yōu)先權的債權人債務；第五，償還其他一般債權人的債務；第六，股東分配剩余財產(chǎn)。對于這些金融機構(gòu)關閉后的處理，中國人民銀行采用托管、接管、直接進入清算程序等三種方式進行處理。
第一節(jié) 商業(yè)銀行法律制度概述
一，《商業(yè)銀行法》的制定與立法目的
1.立法經(jīng)過，1995年5月10日由八屆人大常委會第十三次會議通過。
2.立法目的：第一，保護商業(yè)銀行、存款人和其他客戶的哈法利益；第二，規(guī)范商業(yè)銀行的行為，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量；第三，維護市場金融秩序；第四，促進經(jīng)濟發(fā)展。
二，商業(yè)銀行的法律地位
1.商業(yè)銀行，依照《商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國公司法》設立的吸收公眾存款和發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務的企業(yè)法人。
2.商業(yè)銀行的法律地位，它是一個獨立的承擔民事責任的法人，按照《公司法》的有關規(guī)定設立，享有公司的各種權利承擔公司應該承擔的各種義務。
三，商業(yè)銀行的業(yè)務范圍
業(yè)務分類：第一類，傳統(tǒng)業(yè)務，包括吸收公眾存款；發(fā)放貸款；辦理國內(nèi)外結(jié)算；辦理票據(jù)貼現(xiàn)。第二類，特定業(yè)務，發(fā)行金融債券；代理發(fā)行、代理承兌、承銷證負債券；買賣政府債券，從事同業(yè)拆借。第三類，金融服務型中間業(yè)務，買賣、代理買賣外匯；提供信用證服務；提供擔保服務；代理收付款項以及代理保險業(yè)務；提供保險箱服務。第四類，央行批準的其他業(yè)務，信用卡業(yè)務；咨詢業(yè)務；四人理財業(yè)務；海外投資顧問業(yè)務以及基金和債券托管業(yè)務。
四，商業(yè)銀行的經(jīng)營原則
1.效益性原則2.安全性原則3.流動性原則
五，商業(yè)銀行的經(jīng)營方針（待補充）
1.自主經(jīng)營的方針；2.自擔風險、自負盈虧的方針；3.自我約束的方針。
六，銀行與客戶關系的原則
1.平等原則，銀行與客戶之間的法律地位平等。2.公平原則，商業(yè)銀行與客戶簽訂的合同要體現(xiàn)公平。3.自愿原則，當事人在金融市場中進行的各種交易都要自主表達意思，自由達成一致，自覺履行合同。4.信用原則，這是商業(yè)銀行與客戶參加金融市場活動的基礎。
第二節(jié) 商業(yè)銀行的設立
一，銀行業(yè)的特許經(jīng)營
二，申請設立銀行的條件
1.設立銀行的條件，第一，有符合《商業(yè)銀行法》和《公司法》規(guī)定的章程；第二，符合《商業(yè)銀行法》規(guī)定的注冊資本最低限額；第三，有具備任職專業(yè)知識和業(yè)務經(jīng)驗的董事長（行長）、總經(jīng)理和其他高級管理人員；第四，有健全的組織機構(gòu)和管理制度；第五有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設施和與業(yè)務有關的其他設施。
2.最低法定注冊資本數(shù)額，商業(yè)銀行為10億元人民幣；城市商業(yè)銀行為1億元人民幣；農(nóng)村合作商業(yè)銀行為5000萬元人民幣。銀行的注冊資本必須是實繳資本。
3.申請材料及審批程序，申請材料主要有：申請書；可行性報告；中國人民銀行需要提交的其他文件資料。審批程序：取得許可證的申請者可在獲得許可證之日起30天內(nèi)到當?shù)毓ど绦姓芾砭洲k理開業(yè)登記手續(xù)領取營業(yè)執(zhí)照；無正當理由6個月沒有開業(yè)的，中國人民銀行將撤銷其營業(yè)執(zhí)照。
第三節(jié) 商業(yè)銀行的組織機構(gòu)
一，銀行的組織形式與《公司法》的規(guī)定
1.銀行的組織形式，按照經(jīng)濟區(qū)劃和業(yè)務與成本核算來設立分支機構(gòu)。
2.《公司法》的適用，國有商業(yè)銀行實行行長負責制，行長由國務院任免。
3.銀行的監(jiān)事會，國有獨資商業(yè)銀行的監(jiān)事會由中國人民銀行、政府有關部門的代表、有關專家和本行的工作人員代表組成。
二，分支機構(gòu)的設立
1.設立銀行的分支機構(gòu)，須提交申請書、申請人最近兩年的財務會計報告、擬任職的高級管理人員的資格證明、經(jīng)營計劃和方針、營業(yè)場所與安全防范措施及其與業(yè)務有關的設備資料、央行規(guī)定的其他文件資料。
2.分行的營運資金，撥付給各分行的營運資金總額不得超過總行注冊資本金額的60%.
3.分支機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照，分行的營業(yè)執(zhí)照沒有“法人”字樣。
4.設立公告于連續(xù)營業(yè)，經(jīng)批準設立的銀行及其分支機構(gòu)，由中國人民銀行予以公告。如果開業(yè)后自動停業(yè)連續(xù)超過6個月的，中國人民銀行將撤銷其經(jīng)營許可證。
三，銀行變更
1.變更事項：第一，變更銀行的名稱；第二，變更注冊資本；第三，變更總行或分行所在地；第四，調(diào)整業(yè)務范圍；第五，變更持有資本總額或者股份總額10%以上的股東；第六，銀行修改章程；第七，銀行變更董事長；第八，央行規(guī)定的其他的銀行變更的事項。
2.變更的批準于公告，須經(jīng)央行批準才能生效。
四，銀行高級管理人員的條件
1.積極條件：具有經(jīng)濟、金融相關專業(yè)大學本科以上學歷；從事金融工作10年或經(jīng)濟工作20年以上，本業(yè)工作三年以上；具有高級專業(yè)技術職務任職資格。
2.消極條件：犯罪，破產(chǎn)，擔任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)法定代表人，并負有個人責任者，信用不好。離退休人員，年齡超過65歲不得擔任銀行高級管理人員。
第四節(jié) 商業(yè)銀行貸款管理法律制度
一，國家產(chǎn)業(yè)政策對銀行信貸的指導
1.國家產(chǎn)業(yè)政策指導：“商業(yè)銀行根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，在國家產(chǎn)業(yè)政策指導下開展貸款業(yè)務”一方面，銀行要自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔風險、自我約束；另一方面，商業(yè)銀行同時又是中央銀行特別批準的金融機構(gòu)，國家給與商業(yè)銀行從事金融業(yè)務特權。
2.嚴格審查制度，“商業(yè)銀行貸款，應當對借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進行嚴格審查。商業(yè)銀行貸款，應當實行審貸分離、分級審批制度”。
3.借款合同與《借款合同條例》
4.貸款利率，（1）我國商業(yè)銀行的貸款利率，分為法定利率、差別利率、優(yōu)惠利率、浮動利率（上浮在20%，下浮在10%），（2）市場利率（3）我國的利率改革。
二，貸款與經(jīng)營的基本規(guī)則
1.資本充足率監(jiān)管，商業(yè)銀行的資本充足率不得低于8%.資本充足率是指銀行資本與經(jīng)過風險加權后的資產(chǎn)之比。
2.貸款余額限制，貸款余額與存款余額的比例不得超過75%.
3.流動資產(chǎn)余額限制，流動資產(chǎn)余額與流動性負債余額的比例不低于25%.
4.對同一借款人貸款限制，（1）對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過10%，（2）對同一借款客戶的貸款余額與銀行資本余額的比例不得超過15%.
5.關系人貸款限制，關系人是指商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務人員及其近親屬；及上述人員投資或者擔任高級管理人員職務的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。
第五節(jié) 商業(yè)銀行的其他業(yè)務規(guī)則
一，國務院對國有商業(yè)銀行的特別貸款業(yè)務的補償
1.國務院制定項目的貸款，“經(jīng)國務院批準的特定貸款項目，國有獨資商業(yè)銀行應當發(fā)放貸款。因貸款造成的損失由國務院采取相應的補救措施。具體辦法由國務院規(guī)定”。
2.政策性銀行的作用，三家政策性銀行：國家開發(fā)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進出口銀行。國務院指定貸款項目應當盡量有政策性銀行承擔。
二，抵押物處分權限
1.抵押物處分，因為行使抵押權、質(zhì)權而取得的不動產(chǎn)或者股票等，應在取得之日起一年內(nèi)予以處分，處分就是折價、變賣或拍賣。
2.質(zhì)押物品保管義務。
三、銀行經(jīng)營的分業(yè)限制
我國銀行經(jīng)營的分業(yè)限制“商業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)不得從事信托投資和股票業(yè)務，不得投資與非自用不動產(chǎn)。商業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)不得向非金融機構(gòu)和企業(yè)投資”
四，商業(yè)銀行的結(jié)算業(yè)務
1.商業(yè)銀行的結(jié)算紀律，“商業(yè)銀行辦理票據(jù)承兌、匯兌、委托收款等結(jié)算業(yè)務，應當按照規(guī)定的期限兌現(xiàn)，收付入帳，不得壓單、壓票或者違反規(guī)定退票。有關兌現(xiàn)、收付入帳期限的規(guī)定應當公布”
2.銀行結(jié)算合同
五，金融債券和海外發(fā)行管理
六，商業(yè)銀行的同業(yè)拆借管理
七，政府部門與商業(yè)銀行的關系，政府部門對商業(yè)銀行的指導；銀行與政府的關系是中央與地方財政關系的一部分
八，公平競爭
九，銀行開戶的限制，“企事業(yè)單位可以自主選擇一家商業(yè)銀行的營業(yè)場所開立一個辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的基本賬戶，不得開立兩個以上的基本賬戶”。（1）基本賬戶，主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付；（2）輔助賬戶，主要用于單位從銀行借款轉(zhuǎn)存，該賬戶一般都是只收不付或者只付不收；（3）專用賬戶，單位用于接收銀行貸款、接受國家專項基金撥款而開設的賬戶，不能支取現(xiàn)金，只能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
十，銀行的營業(yè)時間
十一，服務收費
十二，銀行員工紀律與義務，保守國家秘密和商業(yè)秘密。
第六節(jié) 商業(yè)銀行財務會計與監(jiān)督管理
一，財務會計管理概述
1.銀行的財務會計制度，“商業(yè)銀行應該依照法律和國家統(tǒng)一的會計制度以及中國人民銀行的有關規(guī)定，建立健全本行的財務會計制度”。
2.會計原則，第一，權責發(fā)生制的原則；第二，真實記錄和全面反映財務活動的原則。第三，銀行應該按期報告財務狀況，公布審計報告的原則。
二，建立財務管理制度，主要有：
1.資本與負債；2.固定資產(chǎn)；3.現(xiàn)金；4.放款；5.證券與投資；6.無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。7.成本；8.營業(yè)收入、利潤及其分配；9.外匯業(yè)務；10.企業(yè)清算。11.財務報告以及財務評價。
三，銀行的會計核算管理制度
1.銀行存款業(yè)務的規(guī)定。第一，銀行吸收存款分為單位存款和個人儲蓄。第二，存放中國人民銀行的款項是商業(yè)銀行在中國人民銀行開戶，存入的以用于支付清算、挑撥款項、提取及交存現(xiàn)金、往來資金結(jié)算以及存款準備金。第三，資金拆借是銀行因為資金周轉(zhuǎn)需要，在金融機構(gòu)之間借入、借出的資金頭寸。第四，貸款在1年期以下的為短期貸款；1年以上的為中長期貸款；到期后沒有償還的為逾期貸款。第五，抵押貸款是指借款人以不動產(chǎn)或有價證券以及其他財產(chǎn)作為抵押或質(zhì)押，由銀行向借款人發(fā)放的貸款。在貸款到期不能收回時，銀行可以處理抵押或質(zhì)押物品或有價證券。第六，貸款呆賬是指銀行貸款逾期后再超過1年以上的貸款。第七，利息計算。利息=累計息積數(shù)Ｘ日利率。
2.銀行的投資業(yè)務核算的規(guī)定。第一，銀行短期投資業(yè)務；第二，銀行長期投資業(yè)務；第三，投資風險準備；第四，投資收益。
3.信托業(yè)務核算
4.證券業(yè)務核算
5.其他業(yè)務核算
四，呆賬管理的規(guī)定
1.呆賬準備金，銀行貸款必須設立呆賬準備金，它是指根據(jù)國家規(guī)定，由貸款銀行按照貸款余額的一定比例提取的，專門為了沖銷呆賬的準備金。
2.呆賬準備的會計處理。
3.發(fā)生貸款呆賬損失時，借記本賬目，貸記“短期貸款”或“中長期貸款”科目。
五，會計年度
會計年度的法定表述：自公歷1月1日起至12月31日止。年度終了，辦理決算。
六，銀行的監(jiān)督管理
1.銀行內(nèi)部的稽核監(jiān)督
2.中央銀行對商業(yè)銀行的監(jiān)督
3.國家審計部門對商業(yè)銀行的審計監(jiān)督
4.國家審計部門對銀行的財務審計
5.審計部門對銀行的合規(guī)性審計
第七節(jié) 商業(yè)銀行的接管與終止
一，銀行的接管
1.銀行的接管的意義：商業(yè)銀行已經(jīng)或者有可能發(fā)生信用危機，嚴重影響存款人的利益時，中國人民銀行可以對該銀行實行接管。
2.接管程序“接管由中國人民銀行決定，并組是實施。中國人民銀行的接管決定應當載明下列內(nèi)容：（1）被接管的商業(yè)銀行名稱；（2）接管理由；（3）接管組織；（4）接管期限。接管決定由中國人民銀行予以公告。接管的最長期限不得超過2年。接管可以因下列原因終止：第一，接管決定規(guī)定的期限已經(jīng)屆滿或者中國人民銀行決定的接管延期時間屆滿；第二，接管期限屆滿前，該銀行已經(jīng)恢復正常的經(jīng)營能力；第三，接管期限屆滿前，該銀行被合并或者被依法宣告破產(chǎn)。
二，銀行的終止與清算
1.銀行因解散而終止，其程序為：第一，申請解散；第二，中國人民銀行批準解散。銀行合并是解散的一個重要原因，主要有，兩家銀行合并成為一家新銀行；一家銀行把另一家銀行兼并。
2.銀行因撤銷而終止
3.銀行已破產(chǎn)而解散
4.銀行的清算，銀行的法定清算程序：第一，支付清算的費用；第二，清償所欠職工的工資和勞動保險；第三，支付個人儲蓄存款的本金和利息；第四，償還有優(yōu)先權的債權人債務；第五，償還其他一般債權人的債務；第六，股東分配剩余財產(chǎn)。對于這些金融機構(gòu)關閉后的處理，中國人民銀行采用托管、接管、直接進入清算程序等三種方式進行處理。