貨幣資金：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中停留在貨幣形態(tài)的資金，包括：先進、銀行存款和其他貨幣資金三部分。
貨幣資金的特點：
（1）流動性強 （2）具有同其他經(jīng)營業(yè)務(wù)的廣泛聯(lián)系性 （3）國家宏觀管理嚴格
貨幣資金監(jiān)控與核算辦法的設(shè)計的特點
（1）實施范圍大 （2）管理要求嚴 （3）信息需求快
（4）計量單位單一 （5）檢查監(jiān)督及時
貨幣資金監(jiān)控與核算辦法設(shè)計的目的
（1）落實貨幣資金的經(jīng)管責(zé)任
（2）保證貨幣資金的安全
（3）真實、完整地提供貨幣資金的會計信息
（4）借助對貨幣資金的監(jiān)控強化其他業(yè)務(wù)的管理
（5）促進生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的正常運行
貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計的核心是建立貨幣資金的植物分離制度、控制程序、稽核制度和與其相關(guān)的崗位責(zé)任制度
貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計的具體包括：
（1）貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準的專職出納人員負責(zé)，其他人員不得接觸
（2）出納人員不能同時負責(zé)總分類賬的登記和保管
（3）出納人員不能同時負責(zé)非貨幣資金賬戶的機長工作
（4）出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴格的審批制度
（5）貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一個人兼管
（6）出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離
（7）負責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負責(zé)現(xiàn)金的清查盤點人員和負責(zé)與銀行對賬的人員相分離
（8）建立出納人員、專用章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度
貨幣資金收入的其他控制
（1）嚴格控制收款日期和收款金額，保證應(yīng)得的收入及時收取、不缺不漏并及時送存
銀行
（2）所有收款收據(jù)和發(fā)票必須連續(xù)編號并建立一套嚴格詳細的領(lǐng)用和回收制度
（3）建立先進、支票、匯票等貨幣資金收入的防偽檢驗制度
貨幣資金支出的其他控制
（1）嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用先進，盡可能多地使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項。
（2）對現(xiàn)金支付量較多的部門建立備用金制度，實行備用金管理
（3）企業(yè)所有的付款業(yè)務(wù)都要有合格的原始憑證，并經(jīng)業(yè)務(wù)人員簽字證明、主管領(lǐng)導(dǎo)批轉(zhuǎn)，經(jīng)會計部門審核后出納部門才能據(jù)以付款
（4）企業(yè)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴格按票據(jù)順序號簽發(fā)
（5）遵守銀行的結(jié)算紀律，不得簽發(fā)空頭支票、空白支票、遠期支票，不得出借支票，也不得將支票交收款人代簽
（6）款項付訖后，出納必須及時在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”圖章，以防止重付或漏付
（7）對存儲的保證金、押金和企業(yè)各部門的備用金等應(yīng)該定期進行清查核對
（8）建立外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用證等其他貨幣資金的收支管理制度
庫存現(xiàn)金的清查應(yīng)該采用實地盤點法，有兩種盤點
（1）出納人員的日常盤點
（2）專門財產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點
備用金是制裁快步么南企業(yè)有關(guān)制度規(guī)定，撥付給所屬保障單位和企業(yè)內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)與職能管理部門，用于零售找零、收購零星商品物資或日常業(yè)務(wù)零星開支的備用先進
備用金管理制度設(shè)計的內(nèi)容
A）設(shè)置批準制度 B）定額管理制度 C）日常管理責(zé)任制度
D）清查盤點制度 E）審查入帳制度
貨幣資金的特點：
（1）流動性強 （2）具有同其他經(jīng)營業(yè)務(wù)的廣泛聯(lián)系性 （3）國家宏觀管理嚴格
貨幣資金監(jiān)控與核算辦法的設(shè)計的特點
（1）實施范圍大 （2）管理要求嚴 （3）信息需求快
（4）計量單位單一 （5）檢查監(jiān)督及時
貨幣資金監(jiān)控與核算辦法設(shè)計的目的
（1）落實貨幣資金的經(jīng)管責(zé)任
（2）保證貨幣資金的安全
（3）真實、完整地提供貨幣資金的會計信息
（4）借助對貨幣資金的監(jiān)控強化其他業(yè)務(wù)的管理
（5）促進生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的正常運行
貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計的核心是建立貨幣資金的植物分離制度、控制程序、稽核制度和與其相關(guān)的崗位責(zé)任制度
貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計的具體包括：
（1）貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準的專職出納人員負責(zé)，其他人員不得接觸
（2）出納人員不能同時負責(zé)總分類賬的登記和保管
（3）出納人員不能同時負責(zé)非貨幣資金賬戶的機長工作
（4）出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴格的審批制度
（5）貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一個人兼管
（6）出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離
（7）負責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負責(zé)現(xiàn)金的清查盤點人員和負責(zé)與銀行對賬的人員相分離
（8）建立出納人員、專用章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度
貨幣資金收入的其他控制
（1）嚴格控制收款日期和收款金額，保證應(yīng)得的收入及時收取、不缺不漏并及時送存
銀行
（2）所有收款收據(jù)和發(fā)票必須連續(xù)編號并建立一套嚴格詳細的領(lǐng)用和回收制度
（3）建立先進、支票、匯票等貨幣資金收入的防偽檢驗制度
貨幣資金支出的其他控制
（1）嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用先進，盡可能多地使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項。
（2）對現(xiàn)金支付量較多的部門建立備用金制度，實行備用金管理
（3）企業(yè)所有的付款業(yè)務(wù)都要有合格的原始憑證，并經(jīng)業(yè)務(wù)人員簽字證明、主管領(lǐng)導(dǎo)批轉(zhuǎn)，經(jīng)會計部門審核后出納部門才能據(jù)以付款
（4）企業(yè)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴格按票據(jù)順序號簽發(fā)
（5）遵守銀行的結(jié)算紀律，不得簽發(fā)空頭支票、空白支票、遠期支票，不得出借支票，也不得將支票交收款人代簽
（6）款項付訖后，出納必須及時在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”圖章，以防止重付或漏付
（7）對存儲的保證金、押金和企業(yè)各部門的備用金等應(yīng)該定期進行清查核對
（8）建立外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用證等其他貨幣資金的收支管理制度
庫存現(xiàn)金的清查應(yīng)該采用實地盤點法，有兩種盤點
（1）出納人員的日常盤點
（2）專門財產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點
備用金是制裁快步么南企業(yè)有關(guān)制度規(guī)定，撥付給所屬保障單位和企業(yè)內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)與職能管理部門，用于零售找零、收購零星商品物資或日常業(yè)務(wù)零星開支的備用先進
備用金管理制度設(shè)計的內(nèi)容
A）設(shè)置批準制度 B）定額管理制度 C）日常管理責(zé)任制度
D）清查盤點制度 E）審查入帳制度