單項(xiàng)選擇題
甲公司2009年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為2 000萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生職工薪酬比計(jì)稅薪酬標(biāo)準(zhǔn)超支100萬(wàn)元；由于會(huì)計(jì)采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同，固定資產(chǎn)A當(dāng)期會(huì)計(jì)比稅法規(guī)定少計(jì)提折舊200萬(wàn)元，2009年初遞延所得稅負(fù)債的余額為100萬(wàn)元(均為固定資產(chǎn)A產(chǎn)生的暫時(shí)性差異引起的)；2009年末該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為10 000萬(wàn)元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為9 400萬(wàn)元。除上述差異外沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和差異，甲公司適用所得稅稅率為25％。甲公司2009年的凈利潤(rùn)為（ ?。┤f(wàn)元。
A. 1 475
B. 1 373
C. 1 439
D. 1 340
正確答案：A
答案解析：當(dāng)期應(yīng)交所得稅＝(2 000＋100－200)×25％＝475(萬(wàn)元)
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額＝(10 000－9 400)×25％－100＝50(萬(wàn)元)
所得稅費(fèi)用＝475＋50＝525(萬(wàn)元)
凈利潤(rùn)＝2 000－525＝1 475(萬(wàn)元)
甲公司2009年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為2 000萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生職工薪酬比計(jì)稅薪酬標(biāo)準(zhǔn)超支100萬(wàn)元；由于會(huì)計(jì)采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同，固定資產(chǎn)A當(dāng)期會(huì)計(jì)比稅法規(guī)定少計(jì)提折舊200萬(wàn)元，2009年初遞延所得稅負(fù)債的余額為100萬(wàn)元(均為固定資產(chǎn)A產(chǎn)生的暫時(shí)性差異引起的)；2009年末該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為10 000萬(wàn)元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為9 400萬(wàn)元。除上述差異外沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和差異，甲公司適用所得稅稅率為25％。甲公司2009年的凈利潤(rùn)為（ ?。┤f(wàn)元。
A. 1 475
B. 1 373
C. 1 439
D. 1 340
正確答案：A
答案解析：當(dāng)期應(yīng)交所得稅＝(2 000＋100－200)×25％＝475(萬(wàn)元)
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額＝(10 000－9 400)×25％－100＝50(萬(wàn)元)
所得稅費(fèi)用＝475＋50＝525(萬(wàn)元)
凈利潤(rùn)＝2 000－525＝1 475(萬(wàn)元)