住房公積金制度與政策
一、內(nèi)容提要：1、住房公積金概述2、住房公積金的歸集、提取和使用3、住房公積金的利率、稅收和會(huì)計(jì)核算
二、考試目的和考試要求：本部分的考試目的是測試應(yīng)考人員對(duì)住房公積金制度、政策的掌握程度。本講的考試基本要求包括：掌握：住房公積金的歸集、提取和使用，住房公積金的利率政策和稅收政策。
熟悉：住房公積金管理的基本原則。
了解：住房公積金的性質(zhì)、特點(diǎn)，住房公積金會(huì)計(jì)核算。
三、內(nèi)容輔導(dǎo)：本章涉及有關(guān)的法律、法規(guī)：1、國務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》（國務(wù)院令第262號(hào)）；2、建設(shè)部建金管[2005]5號(hào)《關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》；3、《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》。
第一節(jié)住房公積金概述住房公積金是指國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其在職職工繳存的長期住房儲(chǔ)金。住房公積金全部歸職工個(gè)人所有，記入職工個(gè)人的住房公積金賬戶，用于建造、購買、翻建、大修和租賃自住住房。
我國建立了以住房公積金制度為基礎(chǔ)的政策性的住房金融，初步形成商業(yè)性和政策性并存的住房金融體系。
一、住房公積金的性質(zhì)和特點(diǎn)（了解）
1 、住房公積金的性質(zhì)
住房公積金的本質(zhì)屬性是工資性，是住房分配貨幣化的重要形式。單位按職工工資的一定比例為職工繳存住房公積金，實(shí)質(zhì)是以住房公積金的形式給職工增加了一部分住房工資，從而達(dá)到促進(jìn)住房分配機(jī)制轉(zhuǎn)換的目的。
例題：住房公積金的本質(zhì)屬性是（ ），是住房分配貨幣化的重要形式。
A、義務(wù)性
B、工資性
C.互助性
D.保障性
答案：B
解析：義務(wù)性、互助性、保障性是住房公積金的特點(diǎn)，不是住房公積金的本質(zhì)屬性，因此B項(xiàng)是正確的。
2、住房公積金的特點(diǎn)
（1）義務(wù)性。義務(wù)性亦稱強(qiáng)制性，是指凡在職職工及其所在單位都需按規(guī)定的繳存基數(shù)、繳存比例建立并按月繳存住房公積金。目的是使職工逐步確立住房商品意識(shí)和自住其力觀念，提高購房的支付能力。
（2）互助性。是指住房公積金具有儲(chǔ)備和融通的特性，可集中全社會(huì)職工的力量，把個(gè)人較少的錢集中起來，形成規(guī)模效應(yīng)，并且繳存住房公積金的人都具有使用住房公積金的權(quán)利，有房的人幫助無房的人，暫時(shí)不賣房的人支持即期買房的人，通過所有職工互幫互助，達(dá)到提高或改善居住條件的目的。
（3）保障性。是指住房公積金定向用于職工住房，并可通過安全運(yùn)作實(shí)現(xiàn)合理增值。公積金的增值收益除了提取貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和中心的管理費(fèi)用之外，作為城市廉租住房建設(shè)的補(bǔ)充資金，保障低收入人群的基本住房需求。
3、住房公積金制度的作用
（1）住房公積金制度是改革住房分配制度，把住房實(shí)物分配轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿殴べY分配的重要手段之一，增加了職工工資當(dāng)中住房消費(fèi)含量，實(shí)現(xiàn)分配體制的轉(zhuǎn)換。
（2）建立了職工的自助保障機(jī)制，增強(qiáng)了職工解決住房問題的能力，調(diào)整了職工消費(fèi)結(jié)構(gòu)，確保了職工住房消費(fèi)支出，有利于擴(kuò)大住房消費(fèi)，增加住房有效需求。
（3）住房公積金制度實(shí)行“低存低貸”原則，為繳存職工提供比商業(yè)貸款利率低的住房公積金個(gè)人住房委托貸款，住房公積金的部分增值收益用于城市廉租住房建設(shè)，為我國住房保障制度建設(shè)和完善政策性住房金融體系奠定了基礎(chǔ)。
例題1：住房公積金屬于（）所有。（2005年估價(jià)師試題）
A.繳存住房公積金的單位
B.繳存住房公積金的職工
C.繳存住房公積金的單位及個(gè)人
D.住房公積金管理中心
答案：B
解析：單位按職工工資的一定比例為職工繳存住房公積金，實(shí)質(zhì)是以住房公積金的形式給職工增加了一部分住房工資，從而達(dá)到促進(jìn)住房分配機(jī)制轉(zhuǎn)換的目的。
例題2：住房公積金制度實(shí)行“（ ）”原則。
A、低存高貸
B、高存低貸
C.低存低貸
D.高存高貸
答案：C
解析：目前，低存低貸是住房公積金的原則，為繳存職工提供商業(yè)貸款利率低的住房公積金個(gè)人住房委托貸款。
二、住房公積金管理的基本原則（熟悉）
1999年，國務(wù)院頒布的《住房公積金管理?xiàng)l例》（以下簡稱《公積金條例》），是住房公積金管理工作的法律依據(jù)。2002年國務(wù)院又主要針對(duì)住房公積金管理機(jī)構(gòu)等內(nèi)容對(duì)《公積金條例》進(jìn)行了修訂。
《公積金條例》規(guī)定，“住房公積金管理委員會(huì)決策、住房公積金管理中心運(yùn)作、銀行專戶、財(cái)政監(jiān)督”是住房公積金管理的基本原則，其目的是保障住房公積金規(guī)范管理和安全運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)保值、增值，維護(hù)住房公積金所有人的合法權(quán)益。
住房公積金管理委員會(huì)決策是指由直轄市、省會(huì)城市以及其他設(shè)區(qū)的市、地、州、盟（以下簡稱設(shè)區(qū)城市）人民政府，有關(guān)部門負(fù)責(zé)人，有關(guān)專家以及工會(huì)、職工、單位代表組成住房公積金管理委員會(huì)，作為住房公積金管理的決策機(jī)構(gòu)，通過嚴(yán)格、規(guī)范的會(huì)議制度，實(shí)行民主決策。
住房公積金管理中心運(yùn)作是指每個(gè)設(shè)區(qū)城市依法成立一個(gè)住房公積金管理中心，為直屬城市人民政府不以營利為目的的獨(dú)立事業(yè)單位，負(fù)責(zé)住房公積金的管理運(yùn)作。住房公積金的運(yùn)作是住房公積金管理的中心環(huán)節(jié)。管理中心是公積金委員會(huì)各項(xiàng)決策的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，是住房公積金運(yùn)作管理部門，是住房公積金管理的主體。
銀行專戶存儲(chǔ)是指住房公積金管理中心在住房公積金管理委員會(huì)按照中國人民銀行規(guī)定，指定的商業(yè)銀行設(shè)立住房公積金專用賬戶，專項(xiàng)存儲(chǔ)住房公積金，并委托銀行辦理住房公積金貸款、結(jié)算等金融業(yè)務(wù)和住房公積金賬戶的設(shè)立、繳存、歸還等手續(xù)。
財(cái)政監(jiān)督是指住房公積金的運(yùn)營和管理必須接受監(jiān)督。對(duì)住房公積金運(yùn)營和旨理的監(jiān)督是以財(cái)政監(jiān)督為代表的一個(gè)完整的監(jiān)督體系，包括財(cái)政、人民銀行、審計(jì)、職工、單位和社會(huì)各領(lǐng)域，對(duì)住房公積金歸集、提取和使用情況進(jìn)行的全面監(jiān)督。
此外，國務(wù)院和各省（區(qū)）建設(shè)行政主管部門會(huì)同財(cái)政、人民銀行等部門對(duì)住房公積金管理實(shí)施行政監(jiān)督，其目的是保證住房公積金的安全高效運(yùn)作。
例題：住房公積金管理的基本原則是“住房公積金管理委員會(huì)決策、住房公積金管理中心運(yùn)作、銀行專戶、（ ）。（2003年經(jīng)紀(jì)人試題）
A.客戶監(jiān)督
B.政府監(jiān)督
C.財(cái)政監(jiān)督
D.審計(jì)監(jiān)督
答案：C
解析：住房公積金管理的基本原則是，“住房公積金管理委員會(huì)決策、住房公積金管理中心運(yùn)作、銀行專戶、財(cái)政監(jiān)督”。
例題：（ ）是住房公積金管理的基本原則。
A、住房公積金管理委員會(huì)決策
B、住房公積金管理中心運(yùn)作
C.住房公積金管理委員會(huì)運(yùn)作
D.銀行專戶
E、財(cái)政監(jiān)督
答案：ABDE
解析：住房公積金管理委員會(huì)只是決策機(jī)構(gòu)，不具體運(yùn)作。
一、內(nèi)容提要：1、住房公積金概述2、住房公積金的歸集、提取和使用3、住房公積金的利率、稅收和會(huì)計(jì)核算
二、考試目的和考試要求：本部分的考試目的是測試應(yīng)考人員對(duì)住房公積金制度、政策的掌握程度。本講的考試基本要求包括：掌握：住房公積金的歸集、提取和使用，住房公積金的利率政策和稅收政策。
熟悉：住房公積金管理的基本原則。
了解：住房公積金的性質(zhì)、特點(diǎn)，住房公積金會(huì)計(jì)核算。
三、內(nèi)容輔導(dǎo)：本章涉及有關(guān)的法律、法規(guī)：1、國務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》（國務(wù)院令第262號(hào)）；2、建設(shè)部建金管[2005]5號(hào)《關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》；3、《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》。
第一節(jié)住房公積金概述住房公積金是指國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其在職職工繳存的長期住房儲(chǔ)金。住房公積金全部歸職工個(gè)人所有，記入職工個(gè)人的住房公積金賬戶，用于建造、購買、翻建、大修和租賃自住住房。
我國建立了以住房公積金制度為基礎(chǔ)的政策性的住房金融，初步形成商業(yè)性和政策性并存的住房金融體系。
一、住房公積金的性質(zhì)和特點(diǎn)（了解）
1 、住房公積金的性質(zhì)
住房公積金的本質(zhì)屬性是工資性，是住房分配貨幣化的重要形式。單位按職工工資的一定比例為職工繳存住房公積金，實(shí)質(zhì)是以住房公積金的形式給職工增加了一部分住房工資，從而達(dá)到促進(jìn)住房分配機(jī)制轉(zhuǎn)換的目的。
例題：住房公積金的本質(zhì)屬性是（ ），是住房分配貨幣化的重要形式。
A、義務(wù)性
B、工資性
C.互助性
D.保障性
答案：B
解析：義務(wù)性、互助性、保障性是住房公積金的特點(diǎn)，不是住房公積金的本質(zhì)屬性，因此B項(xiàng)是正確的。
2、住房公積金的特點(diǎn)
（1）義務(wù)性。義務(wù)性亦稱強(qiáng)制性，是指凡在職職工及其所在單位都需按規(guī)定的繳存基數(shù)、繳存比例建立并按月繳存住房公積金。目的是使職工逐步確立住房商品意識(shí)和自住其力觀念，提高購房的支付能力。
（2）互助性。是指住房公積金具有儲(chǔ)備和融通的特性，可集中全社會(huì)職工的力量，把個(gè)人較少的錢集中起來，形成規(guī)模效應(yīng)，并且繳存住房公積金的人都具有使用住房公積金的權(quán)利，有房的人幫助無房的人，暫時(shí)不賣房的人支持即期買房的人，通過所有職工互幫互助，達(dá)到提高或改善居住條件的目的。
（3）保障性。是指住房公積金定向用于職工住房，并可通過安全運(yùn)作實(shí)現(xiàn)合理增值。公積金的增值收益除了提取貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和中心的管理費(fèi)用之外，作為城市廉租住房建設(shè)的補(bǔ)充資金，保障低收入人群的基本住房需求。
3、住房公積金制度的作用
（1）住房公積金制度是改革住房分配制度，把住房實(shí)物分配轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿殴べY分配的重要手段之一，增加了職工工資當(dāng)中住房消費(fèi)含量，實(shí)現(xiàn)分配體制的轉(zhuǎn)換。
（2）建立了職工的自助保障機(jī)制，增強(qiáng)了職工解決住房問題的能力，調(diào)整了職工消費(fèi)結(jié)構(gòu)，確保了職工住房消費(fèi)支出，有利于擴(kuò)大住房消費(fèi)，增加住房有效需求。
（3）住房公積金制度實(shí)行“低存低貸”原則，為繳存職工提供比商業(yè)貸款利率低的住房公積金個(gè)人住房委托貸款，住房公積金的部分增值收益用于城市廉租住房建設(shè)，為我國住房保障制度建設(shè)和完善政策性住房金融體系奠定了基礎(chǔ)。
例題1：住房公積金屬于（）所有。（2005年估價(jià)師試題）
A.繳存住房公積金的單位
B.繳存住房公積金的職工
C.繳存住房公積金的單位及個(gè)人
D.住房公積金管理中心
答案：B
解析：單位按職工工資的一定比例為職工繳存住房公積金，實(shí)質(zhì)是以住房公積金的形式給職工增加了一部分住房工資，從而達(dá)到促進(jìn)住房分配機(jī)制轉(zhuǎn)換的目的。
例題2：住房公積金制度實(shí)行“（ ）”原則。
A、低存高貸
B、高存低貸
C.低存低貸
D.高存高貸
答案：C
解析：目前，低存低貸是住房公積金的原則，為繳存職工提供商業(yè)貸款利率低的住房公積金個(gè)人住房委托貸款。
二、住房公積金管理的基本原則（熟悉）
1999年，國務(wù)院頒布的《住房公積金管理?xiàng)l例》（以下簡稱《公積金條例》），是住房公積金管理工作的法律依據(jù)。2002年國務(wù)院又主要針對(duì)住房公積金管理機(jī)構(gòu)等內(nèi)容對(duì)《公積金條例》進(jìn)行了修訂。
《公積金條例》規(guī)定，“住房公積金管理委員會(huì)決策、住房公積金管理中心運(yùn)作、銀行專戶、財(cái)政監(jiān)督”是住房公積金管理的基本原則，其目的是保障住房公積金規(guī)范管理和安全運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)保值、增值，維護(hù)住房公積金所有人的合法權(quán)益。
住房公積金管理委員會(huì)決策是指由直轄市、省會(huì)城市以及其他設(shè)區(qū)的市、地、州、盟（以下簡稱設(shè)區(qū)城市）人民政府，有關(guān)部門負(fù)責(zé)人，有關(guān)專家以及工會(huì)、職工、單位代表組成住房公積金管理委員會(huì)，作為住房公積金管理的決策機(jī)構(gòu)，通過嚴(yán)格、規(guī)范的會(huì)議制度，實(shí)行民主決策。
住房公積金管理中心運(yùn)作是指每個(gè)設(shè)區(qū)城市依法成立一個(gè)住房公積金管理中心，為直屬城市人民政府不以營利為目的的獨(dú)立事業(yè)單位，負(fù)責(zé)住房公積金的管理運(yùn)作。住房公積金的運(yùn)作是住房公積金管理的中心環(huán)節(jié)。管理中心是公積金委員會(huì)各項(xiàng)決策的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，是住房公積金運(yùn)作管理部門，是住房公積金管理的主體。
銀行專戶存儲(chǔ)是指住房公積金管理中心在住房公積金管理委員會(huì)按照中國人民銀行規(guī)定，指定的商業(yè)銀行設(shè)立住房公積金專用賬戶，專項(xiàng)存儲(chǔ)住房公積金，并委托銀行辦理住房公積金貸款、結(jié)算等金融業(yè)務(wù)和住房公積金賬戶的設(shè)立、繳存、歸還等手續(xù)。
財(cái)政監(jiān)督是指住房公積金的運(yùn)營和管理必須接受監(jiān)督。對(duì)住房公積金運(yùn)營和旨理的監(jiān)督是以財(cái)政監(jiān)督為代表的一個(gè)完整的監(jiān)督體系，包括財(cái)政、人民銀行、審計(jì)、職工、單位和社會(huì)各領(lǐng)域，對(duì)住房公積金歸集、提取和使用情況進(jìn)行的全面監(jiān)督。
此外，國務(wù)院和各省（區(qū)）建設(shè)行政主管部門會(huì)同財(cái)政、人民銀行等部門對(duì)住房公積金管理實(shí)施行政監(jiān)督，其目的是保證住房公積金的安全高效運(yùn)作。
例題：住房公積金管理的基本原則是“住房公積金管理委員會(huì)決策、住房公積金管理中心運(yùn)作、銀行專戶、（ ）。（2003年經(jīng)紀(jì)人試題）
A.客戶監(jiān)督
B.政府監(jiān)督
C.財(cái)政監(jiān)督
D.審計(jì)監(jiān)督
答案：C
解析：住房公積金管理的基本原則是，“住房公積金管理委員會(huì)決策、住房公積金管理中心運(yùn)作、銀行專戶、財(cái)政監(jiān)督”。
例題：（ ）是住房公積金管理的基本原則。
A、住房公積金管理委員會(huì)決策
B、住房公積金管理中心運(yùn)作
C.住房公積金管理委員會(huì)運(yùn)作
D.銀行專戶
E、財(cái)政監(jiān)督
答案：ABDE
解析：住房公積金管理委員會(huì)只是決策機(jī)構(gòu)，不具體運(yùn)作。