單項(xiàng)選擇題 ◎某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)假定2009年利潤(rùn)總額是520萬(wàn)元，其中銷售收入為1500萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出為52萬(wàn)元。2009年安置了一批殘疾人員，在應(yīng)付職工薪酬科目中列支了全年支付殘疾人員的工資是20萬(wàn)元，另外，2008年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬(wàn)元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2009年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（?。┤f(wàn)元。
A.130
B.102.5
C.105
D.125.5
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正確答案：B
答案解析：2009年廣告費(fèi)稅前扣除限額＝1500×15％＝225（萬(wàn)元），實(shí)際支出52萬(wàn)元，可將2008年超標(biāo)的廣告費(fèi)補(bǔ)扣。同時(shí)支付給殘疾人員的工資可以加計(jì)扣除100％。應(yīng)納稅所得額＝520－90－20＝410（萬(wàn)元）
應(yīng)納的企業(yè)所得稅＝410×25％＝102.5（萬(wàn)元）
A.130
B.102.5
C.105
D.125.5
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正確答案：B
答案解析：2009年廣告費(fèi)稅前扣除限額＝1500×15％＝225（萬(wàn)元），實(shí)際支出52萬(wàn)元，可將2008年超標(biāo)的廣告費(fèi)補(bǔ)扣。同時(shí)支付給殘疾人員的工資可以加計(jì)扣除100％。應(yīng)納稅所得額＝520－90－20＝410（萬(wàn)元）
應(yīng)納的企業(yè)所得稅＝410×25％＝102.5（萬(wàn)元）