第七章 審計流程
第一節(jié) 審計流程的意義
審計流程的含義和作用。
一、審計流程的概念
二、審計流程規(guī)范化的意義
三、制度基礎(chǔ)審計的流程
第二節(jié) 準備階段
一、了解被審計單位的基本情況
制度基礎(chǔ)審計的審計流程。
（一）被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模以及所屬行業(yè)的基本情況；
（二）被審計單位的經(jīng)營情況及經(jīng)營風(fēng)險；
（三）被審計單位的組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制制度；
（四）關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的情況；
（五）以前年度接受審計的情況；
（六）其他需要了解的相關(guān)事項。
二、簽訂審計業(yè)務(wù)約定書
（一）簽約雙方的名稱。
（二）委托目的。
（三）審計范圍。
（四）會計責(zé)任與審計責(zé)任。
（五）簽約雙方的義務(wù)。
（六）審計報告的使用責(zé)任。
（七）審計收費。
（八）違約責(zé)任。
（九）應(yīng)當(dāng)約定的其他事項。
三、初步評價被審計單位的內(nèi)部控制制度
四、確定重要性
根據(jù)我國的獨立審計準則，重要性是指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴重程度，這一程度在特定的環(huán)境下可能影響會計報表使用者的判斷或決策。
五、分析審計風(fēng)險
六、編制審計計劃
準備階段的具體工作內(nèi)容。
（1）如何了解被審計單位的基本情況；
（2）審計業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容；
（3）重要性水平的確定對報表審計工作和審計結(jié)論的影響；
（4）審計風(fēng)險的組成及其對報表審計工作和審計結(jié)論的影響；
（5）具體審計計劃的內(nèi)容。
第三節(jié) 實施階段
一、符合性測試
二、實質(zhì)性測試
實施階段的具體工作內(nèi)容。
（1）符合性測試的含義及其在報表審計中的地位；
（2）實質(zhì)性測試工作內(nèi)容；
（3）實質(zhì)性測試在報表審計中的地位和作用。
第四節(jié) 終結(jié)階段
一、編制審計報告
二、作出審計結(jié)論和決定
三、審計資料的整理歸檔
終結(jié)階段的具體工作內(nèi)容。
（1）編制審計報告的前期準備工作內(nèi)容；
（2）注意：只有國家審計機關(guān)在審計時發(fā)現(xiàn)存在嚴重的違法亂紀問題，才能審計結(jié)論和決定；
（3）審計工作的基本終結(jié)標(biāo)志——資料移交檔案部門。
第五節(jié) 審計流程的延續(xù)
復(fù)審和后續(xù)審計主要適用于國家審計、部門審計等強制性審計的情況。
一、復(fù)審
二、后續(xù)審計
審計流程的延續(xù)。（復(fù)審和后續(xù)審計主要適用于強制性審計的情況）
（1）復(fù)審的原因、特點和期限要求；
（2）后續(xù)審計的特點。
第一節(jié) 審計流程的意義
審計流程的含義和作用。
一、審計流程的概念
二、審計流程規(guī)范化的意義
三、制度基礎(chǔ)審計的流程
第二節(jié) 準備階段
一、了解被審計單位的基本情況
制度基礎(chǔ)審計的審計流程。
（一）被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模以及所屬行業(yè)的基本情況；
（二）被審計單位的經(jīng)營情況及經(jīng)營風(fēng)險；
（三）被審計單位的組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制制度；
（四）關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的情況；
（五）以前年度接受審計的情況；
（六）其他需要了解的相關(guān)事項。
二、簽訂審計業(yè)務(wù)約定書
（一）簽約雙方的名稱。
（二）委托目的。
（三）審計范圍。
（四）會計責(zé)任與審計責(zé)任。
（五）簽約雙方的義務(wù)。
（六）審計報告的使用責(zé)任。
（七）審計收費。
（八）違約責(zé)任。
（九）應(yīng)當(dāng)約定的其他事項。
三、初步評價被審計單位的內(nèi)部控制制度
四、確定重要性
根據(jù)我國的獨立審計準則，重要性是指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴重程度，這一程度在特定的環(huán)境下可能影響會計報表使用者的判斷或決策。
五、分析審計風(fēng)險
六、編制審計計劃
準備階段的具體工作內(nèi)容。
（1）如何了解被審計單位的基本情況；
（2）審計業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容；
（3）重要性水平的確定對報表審計工作和審計結(jié)論的影響；
（4）審計風(fēng)險的組成及其對報表審計工作和審計結(jié)論的影響；
（5）具體審計計劃的內(nèi)容。
第三節(jié) 實施階段
一、符合性測試
二、實質(zhì)性測試
實施階段的具體工作內(nèi)容。
（1）符合性測試的含義及其在報表審計中的地位；
（2）實質(zhì)性測試工作內(nèi)容；
（3）實質(zhì)性測試在報表審計中的地位和作用。
第四節(jié) 終結(jié)階段
一、編制審計報告
二、作出審計結(jié)論和決定
三、審計資料的整理歸檔
終結(jié)階段的具體工作內(nèi)容。
（1）編制審計報告的前期準備工作內(nèi)容；
（2）注意：只有國家審計機關(guān)在審計時發(fā)現(xiàn)存在嚴重的違法亂紀問題，才能審計結(jié)論和決定；
（3）審計工作的基本終結(jié)標(biāo)志——資料移交檔案部門。
第五節(jié) 審計流程的延續(xù)
復(fù)審和后續(xù)審計主要適用于國家審計、部門審計等強制性審計的情況。
一、復(fù)審
二、后續(xù)審計
審計流程的延續(xù)。（復(fù)審和后續(xù)審計主要適用于強制性審計的情況）
（1）復(fù)審的原因、特點和期限要求；
（2）后續(xù)審計的特點。