4.某公司2002年5月份有關(guān)稅金業(yè)務(wù)如下：以銀行存款交納增值稅1500元；計(jì)算應(yīng)交土地使用稅200元；計(jì)算出售固定資產(chǎn)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅600元；代扣職工本月個(gè)人所得稅2600元；計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅300元。
要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅金”賬戶(hù)列示明細(xì)賬）。
答：
（1）借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅1500
貸：銀行存款1500
（2）借：管理費(fèi)用200
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地使用稅200
（3）借：固定資產(chǎn)清理600
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅600
（4）借：應(yīng)付工資2600
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅2600
（5）借：銷(xiāo)售稅金及附加300
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅300
第十章 長(zhǎng)期負(fù)債的核算
知識(shí)點(diǎn)講解
一、長(zhǎng)期負(fù)債的類(lèi)型：
詳細(xì)內(nèi)容
長(zhǎng)期借款、企業(yè)債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款、專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款
二、長(zhǎng)期借款的核算：
詳細(xì)內(nèi)容
長(zhǎng)期借款利息的賬務(wù)處理
1、財(cái)務(wù)費(fèi)用
2、借款費(fèi)用資本化（P350，例10-1）
三、企業(yè)債券的核算：
詳細(xì)內(nèi)容
（一）債券發(fā)行價(jià)格的確定
1、發(fā)行價(jià)格包括債券面值、現(xiàn)市場(chǎng)利率計(jì)算的現(xiàn)值、債券各期利息的現(xiàn)值（P354，例10-2）
2、平價(jià)債券、折價(jià)債券、溢價(jià)債券
（二）賬戶(hù)設(shè)置
應(yīng)付債券——債券面值
——債券溢價(jià)
——債券折價(jià)
——應(yīng)計(jì)利息
（三）債券溢、折價(jià)的攤銷(xiāo)
1、直線(xiàn)法
2、實(shí)際利率法
（P357，例10-4；P358，例10-5）
要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅金”賬戶(hù)列示明細(xì)賬）。
答：
（1）借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅1500
貸：銀行存款1500
（2）借：管理費(fèi)用200
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地使用稅200
（3）借：固定資產(chǎn)清理600
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅600
（4）借：應(yīng)付工資2600
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅2600
（5）借：銷(xiāo)售稅金及附加300
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅300
第十章 長(zhǎng)期負(fù)債的核算
知識(shí)點(diǎn)講解
一、長(zhǎng)期負(fù)債的類(lèi)型：
詳細(xì)內(nèi)容
長(zhǎng)期借款、企業(yè)債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款、專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款
二、長(zhǎng)期借款的核算：
詳細(xì)內(nèi)容
長(zhǎng)期借款利息的賬務(wù)處理
1、財(cái)務(wù)費(fèi)用
2、借款費(fèi)用資本化（P350，例10-1）
三、企業(yè)債券的核算：
詳細(xì)內(nèi)容
（一）債券發(fā)行價(jià)格的確定
1、發(fā)行價(jià)格包括債券面值、現(xiàn)市場(chǎng)利率計(jì)算的現(xiàn)值、債券各期利息的現(xiàn)值（P354，例10-2）
2、平價(jià)債券、折價(jià)債券、溢價(jià)債券
（二）賬戶(hù)設(shè)置
應(yīng)付債券——債券面值
——債券溢價(jià)
——債券折價(jià)
——應(yīng)計(jì)利息
（三）債券溢、折價(jià)的攤銷(xiāo)
1、直線(xiàn)法
2、實(shí)際利率法
（P357，例10-4；P358，例10-5）