二、存貨日常管理
存貨日常管理是流動資金管理的一個重要環(huán)節(jié)，搞好存貨管理對于改善企業(yè)生產經(jīng)營活動，提高流動資金利用效果，具有重要的作用。
（一）存貨分口分級管理
要搞好存貨管理，必須做到管錢的人參加管物，依靠管物的人管錢。把管物和管錢結合起來。因此，要在財務部門集中管理的前提下，實行存貨分口分級有管理。實行存貨分口分級管理主要有利于調動各職能部門、各級單位和職工群眾管好用好存貨資金的積極性和主動性，把資金管理同生產經(jīng)營管理結合起來；有利于財務部門面向生產，深入實際，調查研究，總結經(jīng)驗，把資金的集中統(tǒng)一管理和分散管理緊密結合起來，使企業(yè)資金管理水平不斷提高。
（二）生產儲備資金管理
各項材料資金系歸口給供應部門管理。在研究供應部門主要應做好哪些工作以后，應該掌握由于供應部門內部組織分工不同，材料資金實行分級管理的方式。其方式一般有三種，即供應部門按計劃采購、保管、整理準備等業(yè)務工作分工設置業(yè)務組；供應部門按存貨類別分工設立供應線；供應部門計劃集中、其余按存貨類別分工。對每種管理方式的內容應有所了解。不論哪種方式，都應將資金指標具體落實到有關單位和人員，并且加強計劃、采購、運輸、保管和財務人員之間的聯(lián)系，共同協(xié)作把資金和物資工作做好。
要管好用好生產儲備資金，主要應做好以下五方面的工作。
1.制定采購計劃，搞好供需平衡，安排采購資金
首先，確定和控制采購資金計劃。
①在編制年度采購資金計劃時，先要根據(jù)年度材料的消耗量，確定全年的材料采購量。
②在執(zhí)行中，應根據(jù)生產、消耗定額和其他有關物資使用的變動情況，并據(jù)以確定季度和月份的材料耗用量。
③要根據(jù)材料的耗用量，搞好消耗、庫存、采購的平衡，合理確定采購數(shù)量，應掌握確定材料采購數(shù)量的計算公式。
④財務部門要根據(jù)各種材料的采購數(shù)量，計算全年采購資金計劃指標，并從中扣除處理積壓材料指標，以確定應支付的采購資金數(shù)額。
有關公式為：
采購數(shù)量=消耗數(shù)量-（期初庫存數(shù)量-期末庫存數(shù)量）-自制數(shù)量-修舊數(shù)量-期貨數(shù)量
財務部門應支付的采購資金數(shù)額=采購資金計劃指標-處理積壓材料指標
采購資金計劃指標=∑采購數(shù)量×計劃單價
然后，確定采購批量。每次采購批量，直接影響庫存數(shù)量和資金占用。因此要研究材料的采購批量和存貨費用之間的關系，確定經(jīng)濟合理的采購批量。存貨費用最低時的采購批量，即為采購批量。
2.加強到貨驗收，嚴格審核料款，做好資金結算工作。
（1）采購計劃編制以后，財務部門要經(jīng)常了解訂貨合同的簽訂和執(zhí)行情況，控制采購資金的支出，認真做好采購貨款的結算工作。
（2）在采用托收承付結算方式辦理采購貨款結算的條件下，財務部門應同保管員密切配合，驗上貨物，審核料款，把好結算關，使采購中的問題解決在承付料款之前。在這方面，應結合教材內容抓住取、記、審、簽、付五個字的要點。
3.正確編制用料計劃，健全領料制度，控制材料耗用。
（1）要管好各項材料資金，必須加強對材料耗用的管理。要在正確制定各項材料消耗定額的基礎上，正確編制用料計劃。學習時應掌握，對有材料消耗定額的和沒有材料消耗定額的材料怎樣分別編制用料計劃。
（2）依靠工人群眾，實行材料限額領料制度。
4.加強庫存材料管理，監(jiān)督材料合理儲存，切實掌握資金動態(tài)。
（1）應對企業(yè)的全部材料，按其重要程度，價格高低，耗量大小和采購難量等，分為若干類，實行分類管理。
（2）財務人員要協(xié)助保管員嚴格執(zhí)行收發(fā)料手續(xù)，把緊驗收關和發(fā)放關。
（3）實行儲備資金定額下庫制度。要實行資金定額分層負責的崗位責任制。要把核定的儲備資金定額指標分解逐層下達到各倉庫、各料組、各保管員，使定額指標落到實處，分層負責。要定期進行資金動態(tài)分析，檢查考核資金定額執(zhí)行情況。分析各方面情況變化對資金占用的影響。在查明原因的基礎上，采取必要的措施，以達到既保證生產經(jīng)營需要，又減少資金占用的目的。
5.做好材料清查工作，積極處理超儲積壓，挖掘資金潛力。
（三）未完工產品資金管理
未完工產品資金系歸口給生產部門管理。在研究生產部門主要應做好哪些工作以后，應該掌握，管好未完工產品資金。
1.合理安排生產作業(yè)計劃，認真組織成套性、同步化和多批次生產。
2.加強半成品庫的管理、監(jiān)督半成品合理儲存。
3.控制生產周期，促進各生產環(huán)節(jié)之間的銜接和平衡，保持生產的均衡性。
4.控制生產消耗，節(jié)約生產費用。
（四）成品資金管理
成品資金系歸口給銷售部門管理。應該掌握，銷售部門如何將定額指標分配給倉庫負責掌握，如何確定銷售合同管理、產品驗收入庫、保管、包裝、發(fā)運等人員的責任和協(xié)作關系，以便加強銷售過程各環(huán)節(jié)的銜接和配合，共同管好產成品資金。
1.正確制定產品銷售計劃，嚴格執(zhí)行銷售合同。
2.加強成品庫的管理，監(jiān)督產成品的合理儲存。
3.搞好銷售結算工作，及時收回銷售貨款。
存貨日常管理是流動資金管理的一個重要環(huán)節(jié)，搞好存貨管理對于改善企業(yè)生產經(jīng)營活動，提高流動資金利用效果，具有重要的作用。
（一）存貨分口分級管理
要搞好存貨管理，必須做到管錢的人參加管物，依靠管物的人管錢。把管物和管錢結合起來。因此，要在財務部門集中管理的前提下，實行存貨分口分級有管理。實行存貨分口分級管理主要有利于調動各職能部門、各級單位和職工群眾管好用好存貨資金的積極性和主動性，把資金管理同生產經(jīng)營管理結合起來；有利于財務部門面向生產，深入實際，調查研究，總結經(jīng)驗，把資金的集中統(tǒng)一管理和分散管理緊密結合起來，使企業(yè)資金管理水平不斷提高。
（二）生產儲備資金管理
各項材料資金系歸口給供應部門管理。在研究供應部門主要應做好哪些工作以后，應該掌握由于供應部門內部組織分工不同，材料資金實行分級管理的方式。其方式一般有三種，即供應部門按計劃采購、保管、整理準備等業(yè)務工作分工設置業(yè)務組；供應部門按存貨類別分工設立供應線；供應部門計劃集中、其余按存貨類別分工。對每種管理方式的內容應有所了解。不論哪種方式，都應將資金指標具體落實到有關單位和人員，并且加強計劃、采購、運輸、保管和財務人員之間的聯(lián)系，共同協(xié)作把資金和物資工作做好。
要管好用好生產儲備資金，主要應做好以下五方面的工作。
1.制定采購計劃，搞好供需平衡，安排采購資金
首先，確定和控制采購資金計劃。
①在編制年度采購資金計劃時，先要根據(jù)年度材料的消耗量，確定全年的材料采購量。
②在執(zhí)行中，應根據(jù)生產、消耗定額和其他有關物資使用的變動情況，并據(jù)以確定季度和月份的材料耗用量。
③要根據(jù)材料的耗用量，搞好消耗、庫存、采購的平衡，合理確定采購數(shù)量，應掌握確定材料采購數(shù)量的計算公式。
④財務部門要根據(jù)各種材料的采購數(shù)量，計算全年采購資金計劃指標，并從中扣除處理積壓材料指標，以確定應支付的采購資金數(shù)額。
有關公式為：
采購數(shù)量=消耗數(shù)量-（期初庫存數(shù)量-期末庫存數(shù)量）-自制數(shù)量-修舊數(shù)量-期貨數(shù)量
財務部門應支付的采購資金數(shù)額=采購資金計劃指標-處理積壓材料指標
采購資金計劃指標=∑采購數(shù)量×計劃單價
然后，確定采購批量。每次采購批量，直接影響庫存數(shù)量和資金占用。因此要研究材料的采購批量和存貨費用之間的關系，確定經(jīng)濟合理的采購批量。存貨費用最低時的采購批量，即為采購批量。
2.加強到貨驗收，嚴格審核料款，做好資金結算工作。
（1）采購計劃編制以后，財務部門要經(jīng)常了解訂貨合同的簽訂和執(zhí)行情況，控制采購資金的支出，認真做好采購貨款的結算工作。
（2）在采用托收承付結算方式辦理采購貨款結算的條件下，財務部門應同保管員密切配合，驗上貨物，審核料款，把好結算關，使采購中的問題解決在承付料款之前。在這方面，應結合教材內容抓住取、記、審、簽、付五個字的要點。
3.正確編制用料計劃，健全領料制度，控制材料耗用。
（1）要管好各項材料資金，必須加強對材料耗用的管理。要在正確制定各項材料消耗定額的基礎上，正確編制用料計劃。學習時應掌握，對有材料消耗定額的和沒有材料消耗定額的材料怎樣分別編制用料計劃。
（2）依靠工人群眾，實行材料限額領料制度。
4.加強庫存材料管理，監(jiān)督材料合理儲存，切實掌握資金動態(tài)。
（1）應對企業(yè)的全部材料，按其重要程度，價格高低，耗量大小和采購難量等，分為若干類，實行分類管理。
（2）財務人員要協(xié)助保管員嚴格執(zhí)行收發(fā)料手續(xù)，把緊驗收關和發(fā)放關。
（3）實行儲備資金定額下庫制度。要實行資金定額分層負責的崗位責任制。要把核定的儲備資金定額指標分解逐層下達到各倉庫、各料組、各保管員，使定額指標落到實處，分層負責。要定期進行資金動態(tài)分析，檢查考核資金定額執(zhí)行情況。分析各方面情況變化對資金占用的影響。在查明原因的基礎上，采取必要的措施，以達到既保證生產經(jīng)營需要，又減少資金占用的目的。
5.做好材料清查工作，積極處理超儲積壓，挖掘資金潛力。
（三）未完工產品資金管理
未完工產品資金系歸口給生產部門管理。在研究生產部門主要應做好哪些工作以后，應該掌握，管好未完工產品資金。
1.合理安排生產作業(yè)計劃，認真組織成套性、同步化和多批次生產。
2.加強半成品庫的管理、監(jiān)督半成品合理儲存。
3.控制生產周期，促進各生產環(huán)節(jié)之間的銜接和平衡，保持生產的均衡性。
4.控制生產消耗，節(jié)約生產費用。
（四）成品資金管理
成品資金系歸口給銷售部門管理。應該掌握，銷售部門如何將定額指標分配給倉庫負責掌握，如何確定銷售合同管理、產品驗收入庫、保管、包裝、發(fā)運等人員的責任和協(xié)作關系，以便加強銷售過程各環(huán)節(jié)的銜接和配合，共同管好產成品資金。
1.正確制定產品銷售計劃，嚴格執(zhí)行銷售合同。
2.加強成品庫的管理，監(jiān)督產成品的合理儲存。
3.搞好銷售結算工作，及時收回銷售貨款。