第二章 貨幣資金
1、貨幣資金：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，處于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
2、貨幣資金在企業(yè)資產(chǎn)中具有的流動(dòng)性。
3、貨幣資金內(nèi)部控制的一般原則：1）處理貨幣資金業(yè)務(wù)的職能分離。2）加強(qiáng)銀行對(duì)貨幣資金收支的控制與監(jiān)督。3）建立內(nèi)部審計(jì)或稽核制度。
4、廣義的現(xiàn)金（扣除長期銀行存款，1年以上）包括：庫存現(xiàn)金、銀行活期存款、銀行本票、銀行匯票、信用卡存款等內(nèi)容。
5、我國會(huì)計(jì)慣例所稱現(xiàn)金為狹義的現(xiàn)金，即庫存現(xiàn)金。
6、現(xiàn)金日記帳有：三欄式和多欄式兩種。
7、銀行存款：是企業(yè)存放在開戶銀行的貨幣資金，包括人民幣存款和外幣存款。其流動(dòng)性次于現(xiàn)金。
8、銀行存款帳戶分為基本存款帳戶（只能開立一個(gè)）、一般存款帳戶（每個(gè)銀行開立一個(gè)；銀行不限）、臨時(shí)存款帳戶（無限制）和專用帳戶（有專用款項(xiàng)）。
9、一家企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款帳戶，不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立一般存款帳戶。
10、銀行支付結(jié)算方式：成本低，結(jié)算迅速安全。
11、支票分為：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票和普通支票。
12、在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不能支取現(xiàn)金。
13、支票一律記名，起點(diǎn)金額為100元，有效期為10天。在制定的地區(qū)，轉(zhuǎn)帳支票可以轉(zhuǎn)讓。
14、銀行本票結(jié)算方式：不定額本票起點(diǎn)為100元，要用壓數(shù)機(jī)壓印金額。定期本票面額分別為1000元、5000元、10000元和50000元。
15、銀行本票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓。銀行本票的提示付款期為兩個(gè)月，逾期的銀行本票不予兌付。
16、銀行匯票采用記名方式，允許背書轉(zhuǎn)讓，提示付款期限為一個(gè)月。
17、喪失的銀行匯票，失票人可憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。
18、使用托收承付結(jié)算方式的收付雙方， 必須簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的購銷合同，必須具有商品確以發(fā)運(yùn)的證件；托收承付結(jié)算方式的每筆金額起點(diǎn)為10000元，新華書店系統(tǒng)的托收承付結(jié)算每筆金額可降到1000元；驗(yàn)單付款的承付期為3天，驗(yàn)貨付款的承付期為10天。
19、委托收款結(jié)算方式：同城異地均可采用，沒有金額起點(diǎn)的限制，適用范圍較寬；如果拒絕付款，應(yīng)在付款期內(nèi)填寫拒絕付款理由書。
20、匯兌結(jié)算方式：按憑證傳送方法不同分為信匯和電匯兩種。
21、信用卡結(jié)算方式：分為單位卡和個(gè)人卡；單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。
22、信用證結(jié)算方式：最常用的是即期跟單不可撤銷信用證。
23、未達(dá)帳項(xiàng)：是指銀行與企業(yè)之間，由于憑證傳遞上的時(shí)間差，一方已登記入帳，而另一方尚未入帳的收支項(xiàng)目。
24、銀行存款余額調(diào)節(jié)表：補(bǔ)充登記法，以對(duì)方為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)方增加我增加，對(duì)方減少我減少。
25、其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用卡存款和信用證保證金存款等。
26、其他貨幣資金：1）建立貨幣資金帳戶：借：其他貨幣資金；2）使用：借：材料采購 貸：其他貨幣資金；3）撤銷。
第三章 應(yīng)收款項(xiàng)
1、應(yīng)收款項(xiàng)：是企業(yè)與其他單位和個(gè)人因經(jīng)營或非經(jīng)營活動(dòng)而確認(rèn)的，應(yīng)在短期內(nèi)收回的債權(quán)。一般分為應(yīng)收帳款（主營業(yè)務(wù)債權(quán)）、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款（主營業(yè)務(wù)）和其他應(yīng)收款（輔營業(yè)務(wù)）等。
2、應(yīng)收帳款：是企業(yè)在正常經(jīng)營活動(dòng)中因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)而應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。
3、應(yīng)收帳款的范圍：1）應(yīng)收帳款是企業(yè)因銷售活動(dòng)引起的債權(quán)；2）應(yīng)收帳款是指流動(dòng)資產(chǎn)的債權(quán)（性質(zhì)）；3）應(yīng)收帳款是企業(yè)應(yīng)收客戶的款項(xiàng)，不包括企業(yè)付出的各類存出保證金。
4、應(yīng)收帳款應(yīng)按買賣雙方成交時(shí)的實(shí)際金額計(jì)價(jià)入帳；由于存在商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷貨退回與折讓等，使商品交易的價(jià)格發(fā)生變動(dòng)，從而影響應(yīng)收帳款入帳價(jià)值的確定。
5、商業(yè)折扣：是指在商品交易是從價(jià)目單所列售價(jià)中扣減的一定數(shù)額（不影響商品銷售價(jià)格），通常以百分比來表示，如5%、10%等。
6、現(xiàn)金折扣：又稱銷貨折扣，是指企業(yè)為了鼓勵(lì)客戶在一定時(shí)期內(nèi)早日付款而給予的價(jià)格優(yōu)惠，折扣之多少由客戶付款的早晚決定。（總價(jià)法影響商品價(jià)格，促進(jìn)收款的策略）
7、總價(jià)法：是在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)收帳款和銷售收入接未扣現(xiàn)金折扣前的實(shí)際售價(jià)作為入帳價(jià)值，實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣作為對(duì)購貨方提前付款的鼓勵(lì)性支出。（客戶享受折扣不減少當(dāng)期的收入，享受折扣作為當(dāng)期的利息支出，作為銷貨方當(dāng)期利息支出）
1、貨幣資金：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，處于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
2、貨幣資金在企業(yè)資產(chǎn)中具有的流動(dòng)性。
3、貨幣資金內(nèi)部控制的一般原則：1）處理貨幣資金業(yè)務(wù)的職能分離。2）加強(qiáng)銀行對(duì)貨幣資金收支的控制與監(jiān)督。3）建立內(nèi)部審計(jì)或稽核制度。
4、廣義的現(xiàn)金（扣除長期銀行存款，1年以上）包括：庫存現(xiàn)金、銀行活期存款、銀行本票、銀行匯票、信用卡存款等內(nèi)容。
5、我國會(huì)計(jì)慣例所稱現(xiàn)金為狹義的現(xiàn)金，即庫存現(xiàn)金。
6、現(xiàn)金日記帳有：三欄式和多欄式兩種。
7、銀行存款：是企業(yè)存放在開戶銀行的貨幣資金，包括人民幣存款和外幣存款。其流動(dòng)性次于現(xiàn)金。
8、銀行存款帳戶分為基本存款帳戶（只能開立一個(gè)）、一般存款帳戶（每個(gè)銀行開立一個(gè)；銀行不限）、臨時(shí)存款帳戶（無限制）和專用帳戶（有專用款項(xiàng)）。
9、一家企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款帳戶，不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立一般存款帳戶。
10、銀行支付結(jié)算方式：成本低，結(jié)算迅速安全。
11、支票分為：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票和普通支票。
12、在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不能支取現(xiàn)金。
13、支票一律記名，起點(diǎn)金額為100元，有效期為10天。在制定的地區(qū)，轉(zhuǎn)帳支票可以轉(zhuǎn)讓。
14、銀行本票結(jié)算方式：不定額本票起點(diǎn)為100元，要用壓數(shù)機(jī)壓印金額。定期本票面額分別為1000元、5000元、10000元和50000元。
15、銀行本票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓。銀行本票的提示付款期為兩個(gè)月，逾期的銀行本票不予兌付。
16、銀行匯票采用記名方式，允許背書轉(zhuǎn)讓，提示付款期限為一個(gè)月。
17、喪失的銀行匯票，失票人可憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。
18、使用托收承付結(jié)算方式的收付雙方， 必須簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的購銷合同，必須具有商品確以發(fā)運(yùn)的證件；托收承付結(jié)算方式的每筆金額起點(diǎn)為10000元，新華書店系統(tǒng)的托收承付結(jié)算每筆金額可降到1000元；驗(yàn)單付款的承付期為3天，驗(yàn)貨付款的承付期為10天。
19、委托收款結(jié)算方式：同城異地均可采用，沒有金額起點(diǎn)的限制，適用范圍較寬；如果拒絕付款，應(yīng)在付款期內(nèi)填寫拒絕付款理由書。
20、匯兌結(jié)算方式：按憑證傳送方法不同分為信匯和電匯兩種。
21、信用卡結(jié)算方式：分為單位卡和個(gè)人卡；單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。
22、信用證結(jié)算方式：最常用的是即期跟單不可撤銷信用證。
23、未達(dá)帳項(xiàng)：是指銀行與企業(yè)之間，由于憑證傳遞上的時(shí)間差，一方已登記入帳，而另一方尚未入帳的收支項(xiàng)目。
24、銀行存款余額調(diào)節(jié)表：補(bǔ)充登記法，以對(duì)方為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)方增加我增加，對(duì)方減少我減少。
25、其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用卡存款和信用證保證金存款等。
26、其他貨幣資金：1）建立貨幣資金帳戶：借：其他貨幣資金；2）使用：借：材料采購 貸：其他貨幣資金；3）撤銷。
第三章 應(yīng)收款項(xiàng)
1、應(yīng)收款項(xiàng)：是企業(yè)與其他單位和個(gè)人因經(jīng)營或非經(jīng)營活動(dòng)而確認(rèn)的，應(yīng)在短期內(nèi)收回的債權(quán)。一般分為應(yīng)收帳款（主營業(yè)務(wù)債權(quán)）、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款（主營業(yè)務(wù)）和其他應(yīng)收款（輔營業(yè)務(wù)）等。
2、應(yīng)收帳款：是企業(yè)在正常經(jīng)營活動(dòng)中因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)而應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。
3、應(yīng)收帳款的范圍：1）應(yīng)收帳款是企業(yè)因銷售活動(dòng)引起的債權(quán)；2）應(yīng)收帳款是指流動(dòng)資產(chǎn)的債權(quán)（性質(zhì)）；3）應(yīng)收帳款是企業(yè)應(yīng)收客戶的款項(xiàng)，不包括企業(yè)付出的各類存出保證金。
4、應(yīng)收帳款應(yīng)按買賣雙方成交時(shí)的實(shí)際金額計(jì)價(jià)入帳；由于存在商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷貨退回與折讓等，使商品交易的價(jià)格發(fā)生變動(dòng)，從而影響應(yīng)收帳款入帳價(jià)值的確定。
5、商業(yè)折扣：是指在商品交易是從價(jià)目單所列售價(jià)中扣減的一定數(shù)額（不影響商品銷售價(jià)格），通常以百分比來表示，如5%、10%等。
6、現(xiàn)金折扣：又稱銷貨折扣，是指企業(yè)為了鼓勵(lì)客戶在一定時(shí)期內(nèi)早日付款而給予的價(jià)格優(yōu)惠，折扣之多少由客戶付款的早晚決定。（總價(jià)法影響商品價(jià)格，促進(jìn)收款的策略）
7、總價(jià)法：是在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)收帳款和銷售收入接未扣現(xiàn)金折扣前的實(shí)際售價(jià)作為入帳價(jià)值，實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣作為對(duì)購貨方提前付款的鼓勵(lì)性支出。（客戶享受折扣不減少當(dāng)期的收入，享受折扣作為當(dāng)期的利息支出，作為銷貨方當(dāng)期利息支出）