22、采用工作底稿法編制現(xiàn)金流量表的程序是：1）第一步，將資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)和期末數(shù)過(guò)入工作底稿的期初數(shù)欄和期末數(shù)欄；2）第二步，對(duì)當(dāng)期業(yè)務(wù)進(jìn)行分析并編制調(diào)整分錄；3）第三步，將調(diào)整分錄過(guò)入工作底稿法中的相應(yīng)部分；4）第四步，核對(duì)調(diào)整分錄，借貸合計(jì)應(yīng)當(dāng)相等，資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目期初數(shù)加減調(diào)整分錄中的借貸金額以后，應(yīng)當(dāng)?shù)扔谄谀?shù)；5）第五步，根據(jù)工作底稿中的現(xiàn)金流量表項(xiàng)目部分編制正式的現(xiàn)金流量表。
23、采用工作底稿法編制程序，具體步驟如下：1）第一步，將資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)和期末數(shù)過(guò)入工作底稿的期初數(shù)欄和期末數(shù)欄；2）第二步，對(duì)當(dāng)期業(yè)務(wù)進(jìn)行分析并編制調(diào)整分錄。編制調(diào)整分錄時(shí)，要以利潤(rùn)表項(xiàng)目為基礎(chǔ)，從“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”開(kāi)始，結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目逐一進(jìn)行分析。（p510——517p）
24、**現(xiàn)金流量
（1）現(xiàn)金流入 （1）現(xiàn)金流出
（2）結(jié)轉(zhuǎn) （2）結(jié)轉(zhuǎn)
第十三章 會(huì)計(jì)報(bào)表附表和注釋
1、會(huì)計(jì)報(bào)表附表有以下幾類：1）反映有關(guān)經(jīng)營(yíng)成果的附表，如利潤(rùn)分配表、主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表；2）反映有關(guān)財(cái)務(wù)狀況的附表，如存貨明細(xì)表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、在建工程明細(xì)表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表。
2、會(huì)計(jì)報(bào)表的注釋可采用為尾注說(shuō)明、括弧說(shuō)明（旁注）、前后參照、備抵與附加賬戶、補(bǔ)充報(bào)表等方式。
3、會(huì)計(jì)報(bào)表注釋的內(nèi)容：1）基本會(huì)計(jì)假設(shè)；2）會(huì)計(jì)政策，是企業(yè)在編制和呈報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)所采用的原則、基礎(chǔ)、慣例、規(guī)則和程序。a合并政策b外幣的折算c收入確認(rèn)d所得稅e存貨的計(jì)價(jià)f長(zhǎng)期投資的接算g壞帳損失的核算h借款費(fèi)用的核算i其他；3）會(huì)計(jì)政策的變更，是指企業(yè)對(duì)相同的交易或事項(xiàng)由原來(lái)采用的會(huì)計(jì)政策改用另一會(huì)計(jì)政策的行為。具體內(nèi)容：a會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)容和理由b會(huì)計(jì)政策變更的影響數(shù)c累計(jì)影響數(shù)不能合理確認(rèn)的理由；4）會(huì)計(jì)估計(jì)變更（或有負(fù)債）；5）會(huì)計(jì)差錯(cuò)，產(chǎn)生的原因：a采用法律或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等行政法規(guī)、規(guī)章所不允許的會(huì)計(jì)政策b賬戶分類以及計(jì)算錯(cuò)誤c會(huì)計(jì)估計(jì)錯(cuò)誤d在期末應(yīng)計(jì)項(xiàng)目與遞延項(xiàng)目未予調(diào)整e漏記已完成的交易f對(duì)事實(shí)的忽視和誤用g提前確認(rèn)尚未實(shí)現(xiàn)的收入或不確認(rèn)已實(shí)現(xiàn)的收入h資本性支出與收益性支出劃分差錯(cuò)；6）關(guān)聯(lián)方關(guān)系和關(guān)聯(lián)方交易；7）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，可分為兩類，a一是調(diào)整事項(xiàng)b二是資產(chǎn)負(fù)債表日后才發(fā)生的事項(xiàng)，稱作非調(diào)整事項(xiàng)；8）或有事項(xiàng)；9）會(huì)計(jì)報(bào)表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)情況。
第十四章 會(huì)計(jì)報(bào)表分析
1、會(huì)計(jì)報(bào)表分析的意義在于：滿足報(bào)表使用者的要求。
2、會(huì)計(jì)報(bào)表分析的內(nèi)容包括：1）分析企業(yè)的償債能力；2）評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力；3）評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力。
3、會(huì)計(jì)報(bào)表分析的基本方法：1）趨勢(shì)分析法：a橫向分析法，（不同時(shí)間）又稱多期比較分析法、水平分析法；b縱向分析法，（同一時(shí)間、不同內(nèi)容）又稱結(jié)構(gòu)百分比分析法、垂直分析法；2）比率分析法。
4、財(cái)務(wù)比率分析指標(biāo)可以分為三大類：反映償債能力的比率指標(biāo)；反映營(yíng)運(yùn)能力的比率指標(biāo)；反映盈利能力的比率指標(biāo)。
5、反映償債能力的指標(biāo)：
1）反映短期償債能力的比率：
a流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債
b速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/速動(dòng)負(fù)債
年初速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債
年末速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債
（速動(dòng)資產(chǎn)：是企業(yè)在短期內(nèi)可變現(xiàn)的資產(chǎn)，等于流動(dòng)資產(chǎn)減去存貨后的金額，包括貨幣資金、短期投資和應(yīng)收賬款等）
c現(xiàn)金比率=現(xiàn)金/流動(dòng)負(fù)債
2）反映長(zhǎng)期償債能力的比率：
a資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）*100%
b產(chǎn)權(quán)比率= 負(fù)債總額 *100%
所有者權(quán)益總額
c利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用
=（利息總額+利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用
d有形資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/（資產(chǎn)總額-無(wú)形資產(chǎn)凈值）*100%
e有形凈值負(fù)債率= 負(fù)債總額/（所有者權(quán)益總額-無(wú)形資產(chǎn)凈值） *100%
23、采用工作底稿法編制程序，具體步驟如下：1）第一步，將資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)和期末數(shù)過(guò)入工作底稿的期初數(shù)欄和期末數(shù)欄；2）第二步，對(duì)當(dāng)期業(yè)務(wù)進(jìn)行分析并編制調(diào)整分錄。編制調(diào)整分錄時(shí)，要以利潤(rùn)表項(xiàng)目為基礎(chǔ)，從“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”開(kāi)始，結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目逐一進(jìn)行分析。（p510——517p）
24、**現(xiàn)金流量
（1）現(xiàn)金流入 （1）現(xiàn)金流出
（2）結(jié)轉(zhuǎn) （2）結(jié)轉(zhuǎn)
第十三章 會(huì)計(jì)報(bào)表附表和注釋
1、會(huì)計(jì)報(bào)表附表有以下幾類：1）反映有關(guān)經(jīng)營(yíng)成果的附表，如利潤(rùn)分配表、主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表；2）反映有關(guān)財(cái)務(wù)狀況的附表，如存貨明細(xì)表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、在建工程明細(xì)表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表。
2、會(huì)計(jì)報(bào)表的注釋可采用為尾注說(shuō)明、括弧說(shuō)明（旁注）、前后參照、備抵與附加賬戶、補(bǔ)充報(bào)表等方式。
3、會(huì)計(jì)報(bào)表注釋的內(nèi)容：1）基本會(huì)計(jì)假設(shè)；2）會(huì)計(jì)政策，是企業(yè)在編制和呈報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)所采用的原則、基礎(chǔ)、慣例、規(guī)則和程序。a合并政策b外幣的折算c收入確認(rèn)d所得稅e存貨的計(jì)價(jià)f長(zhǎng)期投資的接算g壞帳損失的核算h借款費(fèi)用的核算i其他；3）會(huì)計(jì)政策的變更，是指企業(yè)對(duì)相同的交易或事項(xiàng)由原來(lái)采用的會(huì)計(jì)政策改用另一會(huì)計(jì)政策的行為。具體內(nèi)容：a會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)容和理由b會(huì)計(jì)政策變更的影響數(shù)c累計(jì)影響數(shù)不能合理確認(rèn)的理由；4）會(huì)計(jì)估計(jì)變更（或有負(fù)債）；5）會(huì)計(jì)差錯(cuò)，產(chǎn)生的原因：a采用法律或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等行政法規(guī)、規(guī)章所不允許的會(huì)計(jì)政策b賬戶分類以及計(jì)算錯(cuò)誤c會(huì)計(jì)估計(jì)錯(cuò)誤d在期末應(yīng)計(jì)項(xiàng)目與遞延項(xiàng)目未予調(diào)整e漏記已完成的交易f對(duì)事實(shí)的忽視和誤用g提前確認(rèn)尚未實(shí)現(xiàn)的收入或不確認(rèn)已實(shí)現(xiàn)的收入h資本性支出與收益性支出劃分差錯(cuò)；6）關(guān)聯(lián)方關(guān)系和關(guān)聯(lián)方交易；7）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，可分為兩類，a一是調(diào)整事項(xiàng)b二是資產(chǎn)負(fù)債表日后才發(fā)生的事項(xiàng)，稱作非調(diào)整事項(xiàng)；8）或有事項(xiàng)；9）會(huì)計(jì)報(bào)表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)情況。
第十四章 會(huì)計(jì)報(bào)表分析
1、會(huì)計(jì)報(bào)表分析的意義在于：滿足報(bào)表使用者的要求。
2、會(huì)計(jì)報(bào)表分析的內(nèi)容包括：1）分析企業(yè)的償債能力；2）評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力；3）評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力。
3、會(huì)計(jì)報(bào)表分析的基本方法：1）趨勢(shì)分析法：a橫向分析法，（不同時(shí)間）又稱多期比較分析法、水平分析法；b縱向分析法，（同一時(shí)間、不同內(nèi)容）又稱結(jié)構(gòu)百分比分析法、垂直分析法；2）比率分析法。
4、財(cái)務(wù)比率分析指標(biāo)可以分為三大類：反映償債能力的比率指標(biāo)；反映營(yíng)運(yùn)能力的比率指標(biāo)；反映盈利能力的比率指標(biāo)。
5、反映償債能力的指標(biāo)：
1）反映短期償債能力的比率：
a流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債
b速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/速動(dòng)負(fù)債
年初速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債
年末速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債
（速動(dòng)資產(chǎn)：是企業(yè)在短期內(nèi)可變現(xiàn)的資產(chǎn)，等于流動(dòng)資產(chǎn)減去存貨后的金額，包括貨幣資金、短期投資和應(yīng)收賬款等）
c現(xiàn)金比率=現(xiàn)金/流動(dòng)負(fù)債
2）反映長(zhǎng)期償債能力的比率：
a資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）*100%
b產(chǎn)權(quán)比率= 負(fù)債總額 *100%
所有者權(quán)益總額
c利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用
=（利息總額+利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用
d有形資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/（資產(chǎn)總額-無(wú)形資產(chǎn)凈值）*100%
e有形凈值負(fù)債率= 負(fù)債總額/（所有者權(quán)益總額-無(wú)形資產(chǎn)凈值） *100%