第十章 外匯管理法律制度
第一節(jié) 外匯管理概述
一、外匯
1.主要表現(xiàn)形式：（1）外國貨幣，包括紙幣、鑄幣；（2）外幣支付憑證，包括票據(jù)、銀行存款憑證、郵政憑證等；（3）外幣有價證券，包括政府債券、公司債券、股票等；（4）特別提款權(quán)、歐洲貨幣單位；（5）其他外匯資產(chǎn)。
2.外匯指可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)
二、外匯的作用
自由外匯在國際市場上有四種作用：價值尺度、支付手段、信用手段、儲備手段。
自由外匯在外匯管制國際的作用主要是：國際支付手段、信用手段和國際儲備手段。
三、外匯管理的意義
外匯管理是國家對進出口本國境內(nèi)的外匯首府、借貸、買賣、匯進匯出、匯率、攜帶進出境等活動進行管理。
實行外匯管理的國家，采取外匯管制的目的是：
（1）維護本國貨幣的匯價；
（2）減少國際收支逆差，增加外匯收入；
（3）保持國際收支平衡；
（4）保證本國經(jīng)濟獨立自主的發(fā)展。
第二節(jié) 我國的外匯管理制度
1.我國外匯管理法律制度
國家對經(jīng)常性國際收支和轉(zhuǎn)移不予限制。人民幣實現(xiàn)了經(jīng)常項目下的可自由兌換，但是對資本項目下的人民幣仍然實行外匯管制
第三節(jié) 1997年的《外匯管理條例》
一、新的管理原則
1.針對我國實現(xiàn)了經(jīng)常項目下可自由兌換的現(xiàn)實，規(guī)定管理外匯的目的是保持國際收支平衡，促進國民經(jīng)濟健康發(fā)展。
2.國家實行國際收支申報制度，凡有國際收支活動的單位和個人，必須進行國際收支統(tǒng)計申報。
3.我國境內(nèi)禁止外幣流通，不得以外幣計算結(jié)算。
4.獎勵檢舉、揭發(fā)違反外匯管理的行為和活動，并為檢舉、揭發(fā)人保密。
二、經(jīng)常項目外匯
國家對經(jīng)常性國際收支和轉(zhuǎn)移不予限制
1.境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目管理：
經(jīng)常項目指國際收支中經(jīng)常發(fā)生的交易項目，包括貿(mào)易收支、勞務(wù)收支、單方面轉(zhuǎn)移等項目。經(jīng)常項目外匯必須遵守以下規(guī)定：
（1）境內(nèi)機構(gòu)的經(jīng)常項目外匯收入必須調(diào)回境內(nèi)，不得違反有關(guān)規(guī)定將外匯擅自存放在境內(nèi)?！熬硟?nèi)機構(gòu)”是指我國境內(nèi)的企事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會團體、部隊等，外匯指定銀行是指經(jīng)外匯管理機關(guān)批準經(jīng)營的結(jié)匯和售匯業(yè)務(wù)的銀行。
（2）境內(nèi)機構(gòu)的經(jīng)常項目的外匯收入，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院關(guān)于結(jié)匯、售匯及付匯的規(guī)定，賣給外匯指定銀行，或經(jīng)批準在外匯指定銀行開立外匯帳戶。“外匯指定銀行”指經(jīng)外匯管理機關(guān)批準經(jīng)營結(jié)匯和售匯業(yè)務(wù)的銀行。
（3）境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目使用的外匯，應(yīng)按照國務(wù)院關(guān)于結(jié)匯、售匯及付匯的規(guī)定，持有效憑證和商業(yè)單據(jù)向外匯指定銀行購匯支付。
三、資本項目外匯
資本項目是指國際收支中因資本輸出和輸入而產(chǎn)生的資產(chǎn)與負債的增減項目，包括直接投資、各類貸款、證券投資等。
1.境內(nèi)機構(gòu)的資本項目外匯的管理
（1）境內(nèi)機構(gòu)的資本項目外匯收入，除國務(wù)院另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)調(diào)回我國境內(nèi)，并按照國家有關(guān)規(guī)定在外匯指定銀行開立外匯帳戶，或者經(jīng)過外匯管理機關(guān)批準，賣給外匯指定銀行。
（2）境內(nèi)機構(gòu)向境外投資，需要向?qū)徟鞴懿块T申請，再由外匯管理機關(guān)審查其外匯資金來源。審批后，按照國務(wù)院關(guān)于境外投資外匯管理的規(guī)定辦理有關(guān)資金年匯出手續(xù)
2.從境外借款
（1）境內(nèi)機構(gòu)從境外借款，應(yīng)由國務(wù)院確定的政府部門、國務(wù)院外匯管理部門批準
（2）外商投資企業(yè)借用國外貸款的，不需要有關(guān)部門批準，但需要報外匯管理機關(guān)備案
3.境外發(fā)行債券和對外提供擔(dān)保
（1）金融機構(gòu)在境外發(fā)行外幣債券，必須經(jīng)過國務(wù)院外匯管理部門批準，并按照國家有關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)
（2）境內(nèi)機構(gòu)對外提供擔(dān)保，只能由符合國家規(guī)定條件的金融機構(gòu)和企業(yè)辦理，并經(jīng)過外匯管理機關(guān)批準
4.外債登記
我國實行外債登記制度，境內(nèi)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院關(guān)于外債統(tǒng)計監(jiān)測的規(guī)定辦理外債登記。
依法終止的外商投資企業(yè)，按照國家有關(guān)規(guī)定進行清算、納稅后，屬于外方投資者的人民幣，可以向外匯指定銀行購匯匯出或攜帶出境。屬于中方投資所有的外匯，應(yīng)當(dāng)全部賣給外匯指定銀行。
登記制度，境內(nèi)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院關(guān)于外債統(tǒng)計監(jiān)測的規(guī)定辦理外債登記。
四、金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)
1.特許制度：
在我國境內(nèi)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)必須經(jīng)過外匯管理部門批準，領(lǐng)取經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證，并且還要在經(jīng)營許可證批準的范圍內(nèi)經(jīng)營，不得超出范圍限制。未經(jīng)過批準的任何單位和個人都不得經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)。
2.按規(guī)定開戶與準備金
經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定為客戶開立外匯帳戶，辦理外匯業(yè)務(wù)
金融機構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定交存外匯存款準備金，并且遵守外匯資產(chǎn)負債比例管理規(guī)定，以及建立呆帳準備金，并受外匯管理局監(jiān)督管理
第四節(jié) 對違反外匯管理行為的處罰
一、套匯行為及處罰
下列行為屬于套匯行為：
（1）除經(jīng)外匯管理局批準或者國家另有規(guī)定者外，以人民幣償付應(yīng)當(dāng)以外匯支付的進口貨款或者其他款項的；
（2）境內(nèi)機構(gòu)以人民幣為駐外機構(gòu)、外國駐華機構(gòu)、僑資企業(yè)、外資企業(yè)、中外合資經(jīng)營企業(yè)、短期入境個人支付其在國內(nèi)的各種費用，由對方付給外匯，沒有賣給國家的；
（3）駐外機構(gòu)使用其在中國境內(nèi)的人民幣為他人支付各種費用，由對方付給外匯的；
（4）外國駐華機構(gòu)、僑資企業(yè)、外資企業(yè)、中外合資經(jīng)營企業(yè)及其人員，以人民幣為他人支付各種費用，而由他人以外匯或者其他相類似的形勢償還的；
（5）未經(jīng)管匯機關(guān)批準，派往外國或者港澳等地區(qū)的代表團、工作組及其人員，將出國經(jīng)費或者從事各項業(yè)務(wù)活動所得購買物品或者移作他用，以人民幣償還的；
（6）境內(nèi)機構(gòu)以出口收入或者其他收入的外匯抵償進口物品費用或其他支出的等。
由外匯管理機關(guān)給予警告，強制收兌，并處非法套匯金額30%以上3倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
二、逃匯行為
下列屬于逃匯行為：
（1）未經(jīng)外匯管理部門批準，境內(nèi)機構(gòu)將收入的外匯私自保存、使用、存放境外的；違反《對僑資企業(yè)、中外企業(yè)、中外合資經(jīng)營企業(yè)外匯管理施行細則》的規(guī)定，將收入的外匯存放境外的
（2）境內(nèi)機構(gòu)、僑資企業(yè)、外資企業(yè)、中外合資經(jīng)營企業(yè)以低保出口貨價、傭金等手段少報外匯收入，或者以高報進口貨價、費用、傭金等手段多報外匯支出，將隱匿的外匯私自保存或存放境外的。（3）駐外機構(gòu)及在境外設(shè)立的中外合資經(jīng)營企業(yè)的中方，不按國家規(guī)定將應(yīng)調(diào)回的利潤留在當(dāng)?shù)貭I運或者移作他用的。
（4）除經(jīng)外匯管理部門批準外，派駐外國或港澳等地區(qū)的代表團、工作組及其人員不按該項計劃使用外匯，將出國經(jīng)費或者從事各項業(yè)務(wù)活動所得外匯存放境外或者挪作他用的。
三、擾亂金融的行為
擾亂金融的行為指：
（1）未經(jīng)國家外匯管理局，經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)，或者超越批準范圍的擴大外匯業(yè)務(wù)
（2）未經(jīng)中國人民銀行批準，境內(nèi)機構(gòu)在國外發(fā)行具有外匯價值的有價證券，接受外國或港澳等地區(qū)的銀行、企業(yè)貸款的
（3）未經(jīng)外匯管理部門批準，境內(nèi)機構(gòu)以外匯計價結(jié)算、貸款、轉(zhuǎn)記、質(zhì)押，或者以外幣流通使用
（4）私自買賣外匯、變相買賣外匯以及倒買倒賣外匯，或者到未經(jīng)批準的外匯調(diào)劑機構(gòu)辦理，私自買賣外匯的
（5）違反《外債統(tǒng)計監(jiān)測暫行規(guī)定》其他行為
四、《關(guān)于懲治騙購?fù)鈪R、逃匯和非法買賣外匯犯罪的決定》
第五節(jié) 外匯擔(dān)保管理
一、外匯擔(dān)保的概念：外匯擔(dān)保指我國境內(nèi)機構(gòu)對國外其他機構(gòu)借入外債或發(fā)行外匯債券等向外國債券人提供的擔(dān)保
1.我國外匯擔(dān)保合同主要有以下幾種：
借款擔(dān)保：既包括境內(nèi)的機構(gòu)和外商投資企業(yè)境外借款的擔(dān)保，也包括我國駐外企業(yè)的境外借款擔(dān)保，還包括我國過程承包公司在國外借款和外國公司提供的貸款的擔(dān)保
投標擔(dān)保：它是我國外匯擔(dān)保認為我國過程承包公司對外國招標項目德提供的擔(dān)保，保證投標公司履行標書中約定的義務(wù)，如果投標公司不能履行其義務(wù)，擔(dān)保人負責(zé)賠償招標人的損失
履約擔(dān)保：它指在國際貿(mào)易中，出口商或進口商及其銀行向?qū)Ψ奖ＷC履行合同義務(wù)的擔(dān)保。出口商的履約擔(dān)保是保證按期、按約定地點和約定的貨物交貨；進口商的履約擔(dān)保是保證按約定條款接貨與付款
二、外匯擔(dān)保人的法律地位
外匯擔(dān)保人的法律地位取決于所在國的法律
外匯擔(dān)保人的法律地位概括起來，有以下幾點：
1.擔(dān)保人應(yīng)是有代償能力的企業(yè)法人或其他經(jīng)濟組織，國家機關(guān)不能擔(dān)任保證人，沒有獨立法人資格的企業(yè)分支機構(gòu)也不能對外擔(dān)保
2.擔(dān)保人對主債務(wù)擔(dān)保的范圍與期限，應(yīng)在擔(dān)保合同中寫明，如未寫明，推定擔(dān)保人對全部主債務(wù)承擔(dān)保證責(zé)任
3.一項主債務(wù)有兩個擔(dān)保人時，除約定按份擔(dān)保者外，兩者互相負連帶擔(dān)保責(zé)任
4.被擔(dān)保的主合同如被法院確認無效后，主債務(wù)人應(yīng)當(dāng)返還財產(chǎn)或平常損失的，除有特殊約定外，擔(dān)保人仍承擔(dān)連帶責(zé)任
擔(dān)保人的一般性權(quán)利有：
1.有向主債務(wù)人收取擔(dān)保費的權(quán)利
2.在代主債務(wù)人履行償還義務(wù)后，向主債務(wù)人追索賠償?shù)臋?quán)利。這種追索在簽訂擔(dān)保協(xié)議時，就應(yīng)當(dāng)通過簽訂反擔(dān)保協(xié)議約定下來
3.在主債權(quán)人未向主債務(wù)人要求履行義務(wù)之前，有權(quán)拒絕履行擔(dān)保義務(wù)的權(quán)利
4.在未經(jīng)擔(dān)保人同意的情況下，主債權(quán)人與主債務(wù)人修改主合同，或由于債權(quán)人的過失引起債務(wù)人不能償還債務(wù)時，擔(dān)保人有解除擔(dān)保責(zé)任的權(quán)利
三、外匯擔(dān)保管理及有關(guān)規(guī)定
擔(dān)保資格的期限：只有兩類機構(gòu)有資格對外擔(dān)保，一是法定經(jīng)營外匯擔(dān)保業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)；另一類是資格對外擔(dān)保的機構(gòu)，是有外匯收入來源的非金融性質(zhì)的企業(yè)法人
第六節(jié) 金融機構(gòu)代客買賣外匯管理制度
一、即期與遠期外匯買賣
即期外匯交易是在買賣契約成立的當(dāng)天或次日交割的外匯交易。遠期外匯交易是按商定的匯價訂立買賣合約，在約定的將來日期進行交割的外匯交易
二、即期和遠期外匯買賣的過程性規(guī)定
1.可戶在委托之前，必須經(jīng)過國家外匯管理局或者其分局的批準
2.銀行和指定的金融機構(gòu)接受客戶委托申請時，要審查客戶對外簽訂的貿(mào)易合同或其他經(jīng)濟協(xié)議，沒有上述貿(mào)易合同或其它經(jīng)濟協(xié)議的委托不予接受
3.客戶在金融機構(gòu)接受委托后，要向金融機構(gòu)提供履約擔(dān)保，保證金融機構(gòu)代理完成外匯交易后，客戶能夠?qū)嶋H履行交割義務(wù)
第一節(jié) 外匯管理概述
一、外匯
1.主要表現(xiàn)形式：（1）外國貨幣，包括紙幣、鑄幣；（2）外幣支付憑證，包括票據(jù)、銀行存款憑證、郵政憑證等；（3）外幣有價證券，包括政府債券、公司債券、股票等；（4）特別提款權(quán)、歐洲貨幣單位；（5）其他外匯資產(chǎn)。
2.外匯指可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)
二、外匯的作用
自由外匯在國際市場上有四種作用：價值尺度、支付手段、信用手段、儲備手段。
自由外匯在外匯管制國際的作用主要是：國際支付手段、信用手段和國際儲備手段。
三、外匯管理的意義
外匯管理是國家對進出口本國境內(nèi)的外匯首府、借貸、買賣、匯進匯出、匯率、攜帶進出境等活動進行管理。
實行外匯管理的國家，采取外匯管制的目的是：
（1）維護本國貨幣的匯價；
（2）減少國際收支逆差，增加外匯收入；
（3）保持國際收支平衡；
（4）保證本國經(jīng)濟獨立自主的發(fā)展。
第二節(jié) 我國的外匯管理制度
1.我國外匯管理法律制度
國家對經(jīng)常性國際收支和轉(zhuǎn)移不予限制。人民幣實現(xiàn)了經(jīng)常項目下的可自由兌換，但是對資本項目下的人民幣仍然實行外匯管制
第三節(jié) 1997年的《外匯管理條例》
一、新的管理原則
1.針對我國實現(xiàn)了經(jīng)常項目下可自由兌換的現(xiàn)實，規(guī)定管理外匯的目的是保持國際收支平衡，促進國民經(jīng)濟健康發(fā)展。
2.國家實行國際收支申報制度，凡有國際收支活動的單位和個人，必須進行國際收支統(tǒng)計申報。
3.我國境內(nèi)禁止外幣流通，不得以外幣計算結(jié)算。
4.獎勵檢舉、揭發(fā)違反外匯管理的行為和活動，并為檢舉、揭發(fā)人保密。
二、經(jīng)常項目外匯
國家對經(jīng)常性國際收支和轉(zhuǎn)移不予限制
1.境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目管理：
經(jīng)常項目指國際收支中經(jīng)常發(fā)生的交易項目，包括貿(mào)易收支、勞務(wù)收支、單方面轉(zhuǎn)移等項目。經(jīng)常項目外匯必須遵守以下規(guī)定：
（1）境內(nèi)機構(gòu)的經(jīng)常項目外匯收入必須調(diào)回境內(nèi)，不得違反有關(guān)規(guī)定將外匯擅自存放在境內(nèi)?！熬硟?nèi)機構(gòu)”是指我國境內(nèi)的企事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會團體、部隊等，外匯指定銀行是指經(jīng)外匯管理機關(guān)批準經(jīng)營的結(jié)匯和售匯業(yè)務(wù)的銀行。
（2）境內(nèi)機構(gòu)的經(jīng)常項目的外匯收入，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院關(guān)于結(jié)匯、售匯及付匯的規(guī)定，賣給外匯指定銀行，或經(jīng)批準在外匯指定銀行開立外匯帳戶。“外匯指定銀行”指經(jīng)外匯管理機關(guān)批準經(jīng)營結(jié)匯和售匯業(yè)務(wù)的銀行。
（3）境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目使用的外匯，應(yīng)按照國務(wù)院關(guān)于結(jié)匯、售匯及付匯的規(guī)定，持有效憑證和商業(yè)單據(jù)向外匯指定銀行購匯支付。
三、資本項目外匯
資本項目是指國際收支中因資本輸出和輸入而產(chǎn)生的資產(chǎn)與負債的增減項目，包括直接投資、各類貸款、證券投資等。
1.境內(nèi)機構(gòu)的資本項目外匯的管理
（1）境內(nèi)機構(gòu)的資本項目外匯收入，除國務(wù)院另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)調(diào)回我國境內(nèi)，并按照國家有關(guān)規(guī)定在外匯指定銀行開立外匯帳戶，或者經(jīng)過外匯管理機關(guān)批準，賣給外匯指定銀行。
（2）境內(nèi)機構(gòu)向境外投資，需要向?qū)徟鞴懿块T申請，再由外匯管理機關(guān)審查其外匯資金來源。審批后，按照國務(wù)院關(guān)于境外投資外匯管理的規(guī)定辦理有關(guān)資金年匯出手續(xù)
2.從境外借款
（1）境內(nèi)機構(gòu)從境外借款，應(yīng)由國務(wù)院確定的政府部門、國務(wù)院外匯管理部門批準
（2）外商投資企業(yè)借用國外貸款的，不需要有關(guān)部門批準，但需要報外匯管理機關(guān)備案
3.境外發(fā)行債券和對外提供擔(dān)保
（1）金融機構(gòu)在境外發(fā)行外幣債券，必須經(jīng)過國務(wù)院外匯管理部門批準，并按照國家有關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)
（2）境內(nèi)機構(gòu)對外提供擔(dān)保，只能由符合國家規(guī)定條件的金融機構(gòu)和企業(yè)辦理，并經(jīng)過外匯管理機關(guān)批準
4.外債登記
我國實行外債登記制度，境內(nèi)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院關(guān)于外債統(tǒng)計監(jiān)測的規(guī)定辦理外債登記。
依法終止的外商投資企業(yè)，按照國家有關(guān)規(guī)定進行清算、納稅后，屬于外方投資者的人民幣，可以向外匯指定銀行購匯匯出或攜帶出境。屬于中方投資所有的外匯，應(yīng)當(dāng)全部賣給外匯指定銀行。
登記制度，境內(nèi)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院關(guān)于外債統(tǒng)計監(jiān)測的規(guī)定辦理外債登記。
四、金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)
1.特許制度：
在我國境內(nèi)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)必須經(jīng)過外匯管理部門批準，領(lǐng)取經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證，并且還要在經(jīng)營許可證批準的范圍內(nèi)經(jīng)營，不得超出范圍限制。未經(jīng)過批準的任何單位和個人都不得經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)。
2.按規(guī)定開戶與準備金
經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定為客戶開立外匯帳戶，辦理外匯業(yè)務(wù)
金融機構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定交存外匯存款準備金，并且遵守外匯資產(chǎn)負債比例管理規(guī)定，以及建立呆帳準備金，并受外匯管理局監(jiān)督管理
第四節(jié) 對違反外匯管理行為的處罰
一、套匯行為及處罰
下列行為屬于套匯行為：
（1）除經(jīng)外匯管理局批準或者國家另有規(guī)定者外，以人民幣償付應(yīng)當(dāng)以外匯支付的進口貨款或者其他款項的；
（2）境內(nèi)機構(gòu)以人民幣為駐外機構(gòu)、外國駐華機構(gòu)、僑資企業(yè)、外資企業(yè)、中外合資經(jīng)營企業(yè)、短期入境個人支付其在國內(nèi)的各種費用，由對方付給外匯，沒有賣給國家的；
（3）駐外機構(gòu)使用其在中國境內(nèi)的人民幣為他人支付各種費用，由對方付給外匯的；
（4）外國駐華機構(gòu)、僑資企業(yè)、外資企業(yè)、中外合資經(jīng)營企業(yè)及其人員，以人民幣為他人支付各種費用，而由他人以外匯或者其他相類似的形勢償還的；
（5）未經(jīng)管匯機關(guān)批準，派往外國或者港澳等地區(qū)的代表團、工作組及其人員，將出國經(jīng)費或者從事各項業(yè)務(wù)活動所得購買物品或者移作他用，以人民幣償還的；
（6）境內(nèi)機構(gòu)以出口收入或者其他收入的外匯抵償進口物品費用或其他支出的等。
由外匯管理機關(guān)給予警告，強制收兌，并處非法套匯金額30%以上3倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
二、逃匯行為
下列屬于逃匯行為：
（1）未經(jīng)外匯管理部門批準，境內(nèi)機構(gòu)將收入的外匯私自保存、使用、存放境外的；違反《對僑資企業(yè)、中外企業(yè)、中外合資經(jīng)營企業(yè)外匯管理施行細則》的規(guī)定，將收入的外匯存放境外的
（2）境內(nèi)機構(gòu)、僑資企業(yè)、外資企業(yè)、中外合資經(jīng)營企業(yè)以低保出口貨價、傭金等手段少報外匯收入，或者以高報進口貨價、費用、傭金等手段多報外匯支出，將隱匿的外匯私自保存或存放境外的。（3）駐外機構(gòu)及在境外設(shè)立的中外合資經(jīng)營企業(yè)的中方，不按國家規(guī)定將應(yīng)調(diào)回的利潤留在當(dāng)?shù)貭I運或者移作他用的。
（4）除經(jīng)外匯管理部門批準外，派駐外國或港澳等地區(qū)的代表團、工作組及其人員不按該項計劃使用外匯，將出國經(jīng)費或者從事各項業(yè)務(wù)活動所得外匯存放境外或者挪作他用的。
三、擾亂金融的行為
擾亂金融的行為指：
（1）未經(jīng)國家外匯管理局，經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)，或者超越批準范圍的擴大外匯業(yè)務(wù)
（2）未經(jīng)中國人民銀行批準，境內(nèi)機構(gòu)在國外發(fā)行具有外匯價值的有價證券，接受外國或港澳等地區(qū)的銀行、企業(yè)貸款的
（3）未經(jīng)外匯管理部門批準，境內(nèi)機構(gòu)以外匯計價結(jié)算、貸款、轉(zhuǎn)記、質(zhì)押，或者以外幣流通使用
（4）私自買賣外匯、變相買賣外匯以及倒買倒賣外匯，或者到未經(jīng)批準的外匯調(diào)劑機構(gòu)辦理，私自買賣外匯的
（5）違反《外債統(tǒng)計監(jiān)測暫行規(guī)定》其他行為
四、《關(guān)于懲治騙購?fù)鈪R、逃匯和非法買賣外匯犯罪的決定》
第五節(jié) 外匯擔(dān)保管理
一、外匯擔(dān)保的概念：外匯擔(dān)保指我國境內(nèi)機構(gòu)對國外其他機構(gòu)借入外債或發(fā)行外匯債券等向外國債券人提供的擔(dān)保
1.我國外匯擔(dān)保合同主要有以下幾種：
借款擔(dān)保：既包括境內(nèi)的機構(gòu)和外商投資企業(yè)境外借款的擔(dān)保，也包括我國駐外企業(yè)的境外借款擔(dān)保，還包括我國過程承包公司在國外借款和外國公司提供的貸款的擔(dān)保
投標擔(dān)保：它是我國外匯擔(dān)保認為我國過程承包公司對外國招標項目德提供的擔(dān)保，保證投標公司履行標書中約定的義務(wù)，如果投標公司不能履行其義務(wù)，擔(dān)保人負責(zé)賠償招標人的損失
履約擔(dān)保：它指在國際貿(mào)易中，出口商或進口商及其銀行向?qū)Ψ奖ＷC履行合同義務(wù)的擔(dān)保。出口商的履約擔(dān)保是保證按期、按約定地點和約定的貨物交貨；進口商的履約擔(dān)保是保證按約定條款接貨與付款
二、外匯擔(dān)保人的法律地位
外匯擔(dān)保人的法律地位取決于所在國的法律
外匯擔(dān)保人的法律地位概括起來，有以下幾點：
1.擔(dān)保人應(yīng)是有代償能力的企業(yè)法人或其他經(jīng)濟組織，國家機關(guān)不能擔(dān)任保證人，沒有獨立法人資格的企業(yè)分支機構(gòu)也不能對外擔(dān)保
2.擔(dān)保人對主債務(wù)擔(dān)保的范圍與期限，應(yīng)在擔(dān)保合同中寫明，如未寫明，推定擔(dān)保人對全部主債務(wù)承擔(dān)保證責(zé)任
3.一項主債務(wù)有兩個擔(dān)保人時，除約定按份擔(dān)保者外，兩者互相負連帶擔(dān)保責(zé)任
4.被擔(dān)保的主合同如被法院確認無效后，主債務(wù)人應(yīng)當(dāng)返還財產(chǎn)或平常損失的，除有特殊約定外，擔(dān)保人仍承擔(dān)連帶責(zé)任
擔(dān)保人的一般性權(quán)利有：
1.有向主債務(wù)人收取擔(dān)保費的權(quán)利
2.在代主債務(wù)人履行償還義務(wù)后，向主債務(wù)人追索賠償?shù)臋?quán)利。這種追索在簽訂擔(dān)保協(xié)議時，就應(yīng)當(dāng)通過簽訂反擔(dān)保協(xié)議約定下來
3.在主債權(quán)人未向主債務(wù)人要求履行義務(wù)之前，有權(quán)拒絕履行擔(dān)保義務(wù)的權(quán)利
4.在未經(jīng)擔(dān)保人同意的情況下，主債權(quán)人與主債務(wù)人修改主合同，或由于債權(quán)人的過失引起債務(wù)人不能償還債務(wù)時，擔(dān)保人有解除擔(dān)保責(zé)任的權(quán)利
三、外匯擔(dān)保管理及有關(guān)規(guī)定
擔(dān)保資格的期限：只有兩類機構(gòu)有資格對外擔(dān)保，一是法定經(jīng)營外匯擔(dān)保業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)；另一類是資格對外擔(dān)保的機構(gòu)，是有外匯收入來源的非金融性質(zhì)的企業(yè)法人
第六節(jié) 金融機構(gòu)代客買賣外匯管理制度
一、即期與遠期外匯買賣
即期外匯交易是在買賣契約成立的當(dāng)天或次日交割的外匯交易。遠期外匯交易是按商定的匯價訂立買賣合約，在約定的將來日期進行交割的外匯交易
二、即期和遠期外匯買賣的過程性規(guī)定
1.可戶在委托之前，必須經(jīng)過國家外匯管理局或者其分局的批準
2.銀行和指定的金融機構(gòu)接受客戶委托申請時，要審查客戶對外簽訂的貿(mào)易合同或其他經(jīng)濟協(xié)議，沒有上述貿(mào)易合同或其它經(jīng)濟協(xié)議的委托不予接受
3.客戶在金融機構(gòu)接受委托后，要向金融機構(gòu)提供履約擔(dān)保，保證金融機構(gòu)代理完成外匯交易后，客戶能夠?qū)嶋H履行交割義務(wù)