4.4 流動資金估算
流動資金估算的基礎(chǔ)：營業(yè)收入、經(jīng)營成本
4.4.1（了解）擴(kuò)大指標(biāo)估算法
計(jì)算公式：流動資金=年?duì)I業(yè)收入額×營業(yè)收入資金率
流動資金=年經(jīng)營成本×經(jīng)營成本資金率
流動資金=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)量占用流動資金額
4.4.2（熟悉）分項(xiàng)詳細(xì)估算法
1 計(jì)算公式：
流動資金 = 流動資產(chǎn) - 流動負(fù)債
流動資產(chǎn) = 應(yīng)收賬款 + 預(yù)付賬款 + 存貨 + 現(xiàn)金
流動負(fù)債 = 應(yīng)付賬款 + 預(yù)收賬款
流動資金本年增加額 = 本年流動資金 - 上年流動資金
2 估算步驟：確定各分享最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，計(jì)算個(gè)分項(xiàng)年周轉(zhuǎn)次數(shù)，估算占用資金額
1）確定周轉(zhuǎn)天數(shù)
3）流動資產(chǎn)估算
① 存貨估算：外購原材料、外購燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品
② 應(yīng)收賬款估算
③ 現(xiàn)金估算
④ 預(yù)付賬款估算
4）流動負(fù)債估算
① 應(yīng)付賬款估算
② 預(yù)收賬款估算
例題 6下列與流動資金有關(guān)的計(jì)算公式中，錯誤的是（ ）。
C 應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本/應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)
D 流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金
答案：A
例題 7某項(xiàng)目正常生產(chǎn)年份年經(jīng)營成本為5567萬元，其中，外購原材料、燃料動力費(fèi)為5004萬元，應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)天數(shù)為30天，則該項(xiàng)目的應(yīng)收賬款為（ ）。
A 185.57 B 457.56 C 417 D 463.92
答案：D
流動資金估算的基礎(chǔ)：營業(yè)收入、經(jīng)營成本
4.4.1（了解）擴(kuò)大指標(biāo)估算法
計(jì)算公式：流動資金=年?duì)I業(yè)收入額×營業(yè)收入資金率
流動資金=年經(jīng)營成本×經(jīng)營成本資金率
流動資金=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)量占用流動資金額
4.4.2（熟悉）分項(xiàng)詳細(xì)估算法
1 計(jì)算公式：
流動資金 = 流動資產(chǎn) - 流動負(fù)債
流動資產(chǎn) = 應(yīng)收賬款 + 預(yù)付賬款 + 存貨 + 現(xiàn)金
流動負(fù)債 = 應(yīng)付賬款 + 預(yù)收賬款
流動資金本年增加額 = 本年流動資金 - 上年流動資金
2 估算步驟：確定各分享最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，計(jì)算個(gè)分項(xiàng)年周轉(zhuǎn)次數(shù)，估算占用資金額
1）確定周轉(zhuǎn)天數(shù)
3）流動資產(chǎn)估算
① 存貨估算：外購原材料、外購燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品
② 應(yīng)收賬款估算
③ 現(xiàn)金估算
④ 預(yù)付賬款估算
4）流動負(fù)債估算
① 應(yīng)付賬款估算
② 預(yù)收賬款估算
例題 6下列與流動資金有關(guān)的計(jì)算公式中，錯誤的是（ ）。
C 應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本/應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)
D 流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金
答案：A
例題 7某項(xiàng)目正常生產(chǎn)年份年經(jīng)營成本為5567萬元，其中，外購原材料、燃料動力費(fèi)為5004萬元，應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)天數(shù)為30天，則該項(xiàng)目的應(yīng)收賬款為（ ）。
A 185.57 B 457.56 C 417 D 463.92
答案：D