1.計(jì)算公式：流動(dòng)資金 = 流動(dòng)資產(chǎn) – 流動(dòng)負(fù)債
流動(dòng)資產(chǎn) = 應(yīng)收賬款 + 預(yù)付賬款 + 存貨 + 現(xiàn)金
流動(dòng)負(fù)債 = 應(yīng)付賬款 + 預(yù)收賬款
流動(dòng)資金本年增加額 = 本年流動(dòng)資金 – 上年流動(dòng)資金
2.估算步驟：確定各分享最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，計(jì)算個(gè)分項(xiàng)年周轉(zhuǎn)次數(shù)，估算占用資金額
1）確定周轉(zhuǎn)天數(shù)
3）流動(dòng)資產(chǎn)估算
①存貨估算：外購(gòu)原材料、外購(gòu)燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品
②應(yīng)收賬款估算
③現(xiàn)金估算
④預(yù)付賬款估算
4）流動(dòng)負(fù)債估算
①應(yīng)付賬款估算
②預(yù)收賬款估算
例題6 下列與流動(dòng)資金有關(guān)的計(jì)算公式中，錯(cuò)誤的是（ ）。
C.應(yīng)收賬款=年經(jīng)營(yíng)成本/應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)
D.流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金
答案：A
例題7 某項(xiàng)目正常生產(chǎn)年份年經(jīng)營(yíng)成本為5567萬(wàn)元，其中，外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)為5004萬(wàn)元，應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)天數(shù)為30天，則該項(xiàng)目的應(yīng)收賬款為（ ）。
A.185.57
B.457.56
C.417
D.463.92
答案：D
流動(dòng)資產(chǎn) = 應(yīng)收賬款 + 預(yù)付賬款 + 存貨 + 現(xiàn)金
流動(dòng)負(fù)債 = 應(yīng)付賬款 + 預(yù)收賬款
流動(dòng)資金本年增加額 = 本年流動(dòng)資金 – 上年流動(dòng)資金
2.估算步驟：確定各分享最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，計(jì)算個(gè)分項(xiàng)年周轉(zhuǎn)次數(shù)，估算占用資金額
1）確定周轉(zhuǎn)天數(shù)
3）流動(dòng)資產(chǎn)估算
①存貨估算：外購(gòu)原材料、外購(gòu)燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品
②應(yīng)收賬款估算
③現(xiàn)金估算
④預(yù)付賬款估算
4）流動(dòng)負(fù)債估算
①應(yīng)付賬款估算
②預(yù)收賬款估算
例題6 下列與流動(dòng)資金有關(guān)的計(jì)算公式中，錯(cuò)誤的是（ ）。
C.應(yīng)收賬款=年經(jīng)營(yíng)成本/應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)
D.流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金
答案：A
例題7 某項(xiàng)目正常生產(chǎn)年份年經(jīng)營(yíng)成本為5567萬(wàn)元，其中，外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)為5004萬(wàn)元，應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)天數(shù)為30天，則該項(xiàng)目的應(yīng)收賬款為（ ）。
A.185.57
B.457.56
C.417
D.463.92
答案：D