8.3建設(shè)項目實施階段的投資控制
8.3.1(掌握)建設(shè)項目實施階段投資控制目標(biāo)
將建設(shè)項目工程總造價控制在審定的施工圖總預(yù)算之內(nèi)。
8.3.2(熟悉)建設(shè)項目投資預(yù)算計劃管理
(1)投資預(yù)算計劃
建設(shè)項目投資預(yù)算計劃，是根據(jù)建設(shè)項目投資控制目標(biāo)和項目建設(shè)總進度計劃、工程施工計劃、概預(yù)算文件、招投標(biāo)文件和工程承包合同、設(shè)備采購合同等相關(guān)資料，編制的投資預(yù)算。
建設(shè)項目投資預(yù)算計劃分為總預(yù)算計劃和年度、季度預(yù)算計劃。
(2)投資預(yù)算編制的基本要求
1)嚴格控制投資規(guī)模，正確分配建設(shè)資金，使資金分配更趨合理；
2)加強工程造價管理和經(jīng)濟核算，改善管理；
3)補充和完善初步設(shè)計概算，使之符合工程建設(shè)的實際，更具有操作性和可控性。
(3)投資預(yù)算編制的基本依據(jù)
1)經(jīng)審定的初步設(shè)計總概算及經(jīng)審定的概算調(diào)整文件；
2)經(jīng)審定的施工圖預(yù)算；
3)工程招投標(biāo)文件及工程承包合同、設(shè)備材料采購合同；
4)建設(shè)項目進度計劃安排；
5)建設(shè)項目工程建設(shè)的實際情況；
6)建設(shè)項目預(yù)算編制相關(guān)的法律、法規(guī)和政策。
(4)投資預(yù)算編制的方法
1)關(guān)鍵路線法。適用于建設(shè)項目總投資的編制。
2)相關(guān)回歸法。主要用于年度預(yù)算的編制。
3)經(jīng)驗數(shù)據(jù)法。既可用于建設(shè)項目預(yù)算編制，也可用于年度投資預(yù)算編制。
4)投資資金流量曲線。根據(jù)工程造價控制理論和工程建設(shè)項目詳實的工程進度計劃，將建設(shè)項目投資資金分別分配到工程進度計劃的各項活動中去，得到建設(shè)項目投資資金流量曲線。
5)合同支付曲線。在編制年度投資預(yù)算時，參照已經(jīng)簽訂的工程承包合同和設(shè)備、材料采購合同的支付條款和資金需求計劃，并考慮適當(dāng)?shù)淖兏浚才刨Y金流量。
8.3.3(掌握)建設(shè)項目實施階段的工程造價管理
建設(shè)項目工程造價管理的核心是正確選擇工程造價的計價方法和合同計價方式。
(1)工程造價計價方法：工程量清單計價模式
1)工程量計算。工程量計算的依據(jù)是施工圖及設(shè)計說明、工程承包合同、招標(biāo)文件的商務(wù)條款和工程量計算規(guī)則。工程量計算的基本原則是：
①嚴格按規(guī)范規(guī)定的工程量計算規(guī)則計算；
②嚴格按施工圖所注尺寸計算工程量；
③按順序計算，分層分段計算；
④工程量計量單位必須與工程量清單計價規(guī)范中規(guī)定的計量單位一致。
2)工程計價方法：工料單價法和綜合單價法。
①工料單價法，采用的分部分項工程量單價為直接費單價。直接費以人工、材料、機械的消耗量及其相應(yīng)的價格確定。其他直接費、現(xiàn)場管理費、間接費、利潤、稅金按有關(guān)規(guī)定計算。
②綜合單價法，即全費用單價法。按工程量清單計價的單價，即分部分項工程量的單價是全費用單價。包括直接工程量、間接費和利潤、稅金等。工程量乘綜合單價就直接得到分部分項工程的造價。
(2)工程承包合同計價方式的選擇：總價合同、單價合同和成本加酬金合同
1)總價合同，又可分為固定總價合同、可調(diào)總價合同、固定工程量總價合同。
①固定總價合同：適用于工程規(guī)模較小、技術(shù)不太復(fù)雜、工期較短，且簽訂合同時已具備詳細的設(shè)計文件的建設(shè)項目。
②可調(diào)總價合同。采用可調(diào)總價合同方式，工程發(fā)包人要承擔(dān)物價上漲帶來的風(fēng)險。
③固定工程量總價合同。要求工程量清單中的工程量計算比較準(zhǔn)確。固定工程量總價合同中的單價，一般為工料單價。
2)單價合同。單價合同分為估計工程量單價合同和純單價合同兩類。
①估計工程量單價合同：單價是確定的，工程量是可變的。適用于工程招標(biāo)時，工程量難以確定的建設(shè)項目。
②純單價合同。招標(biāo)文件中給出各分部分項工程內(nèi)的工作項目一覽表、工程范圍及必要的說明，而不提供工程量清單。承包人也只給出各工作項目的單價，在將來工程實施時按實際工程量計算工程造價。
3)成本加酬金合同，按工程實際發(fā)生的直接成本(人工、材料和施工機械費)，加上雙方約定的管理費和利潤來確定工程造價。適用于建設(shè)項目開工前，工程建設(shè)內(nèi)容不十分清楚的情況。
8.3.4(掌握)建設(shè)項目工程變更的管理和控制
(1)實施階段的工程變更
1)由建設(shè)項目業(yè)主提出的變更。
2)由工程設(shè)計單位提出的變更。
3)由工程承包人提出的變更。
4)由工程監(jiān)理單位提出的變更。
(2)建立嚴格的工程變更申請和審批程序
● 涉及建設(shè)項目的規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容、工藝技術(shù)方案、關(guān)鍵工藝設(shè)備選型等，以及由建設(shè)條件變化等引起的重大設(shè)計變更都應(yīng)在工程設(shè)計階段解決。
● 在建設(shè)項目實施階段，一般只處理施工過程中出現(xiàn)的與工程施工緊密相關(guān)的設(shè)計變更。
8.3.5(掌握)建設(shè)項目工程施工合同價款支付的控制
(1)工程施工合同價款支付方式的選擇
1)合同價款支付方式：實測工程量、實際進度(即工程里程碑)
● 單價合同只能采用實測工程量進行合同價款支付計價。
● 固定總價合同，實測工程量、也可用工程實際進度(里程碑)
2)實測工程量計價支付方式。
一般只要有物項價格清單的合同，都可采用實測工程量計價支付方式。
建設(shè)項目采用實測工程量計價支付方式的基本條件：
①有確定的工程量清單計量原則和方法；
②有確定的工程量清單計價原則和方法；
③合同雙方應(yīng)有足夠的人力投入工程量的計量工作；
④對大型項目而言，還必須建立計算機信息管理系統(tǒng)，盡量減少管理人員和減少匯總計算的重復(fù)勞動及差錯。
3)里程碑進度計價支付方式。采用里程碑進度計價支付方式的基本條件：
①合同雙方在簽訂合同時確定一個總包價。其基本要求是：工程設(shè)計比較完善、工程
范圍明確、清晰，合同雙方對工程量和價都有把握。
②能夠確定工程的關(guān)鍵路線。工程支付里程碑進度要用關(guān)鍵路徑通盤考慮。
③每個支付里程碑進度完成的工程建設(shè)實際內(nèi)容能夠確定并便于檢查。
4)工程價款的結(jié)算方式選擇。
①按月結(jié)算是實行旬末或月中預(yù)支，月終結(jié)算，竣工后清算的方法。跨年度竣工的工程，在年終進行工程盤點，辦理年度結(jié)算。
②分段結(jié)算，即當(dāng)年開工，當(dāng)年不能竣工的新開工工程或單位工程可按照形象進度，劃分不同階段進行結(jié)算。
③里程碑進度結(jié)算方式。以里程碑進度計價支付方式的工程承包合同，以建設(shè)項目業(yè)主驗收里程碑進度作為支付工程價款的前提條件。
④竣工后一次結(jié)算。建設(shè)項目或單項工程全部建筑安裝工程的建設(shè)期在12個月以內(nèi)，或者工程承包合同價值在100萬元以下的，可以實行工程價款每月月中預(yù)支，竣工后一次結(jié)算。
(2)設(shè)計和選擇合同進度款支付方式的基本原則
1)可操作性。
2)有效性。
3)合理性。
4)經(jīng)濟性。
5)安全性。
6)全面性。
8.3.6(熟悉)建設(shè)項目設(shè)備、工器具和材料采購合同價款的支付和結(jié)算
(1)國內(nèi)采購設(shè)備、工器具和材料合同價款的支付與結(jié)算
1)國內(nèi)設(shè)備價款的支付與結(jié)算。由建設(shè)項目業(yè)主訂購的設(shè)備、工器具，一般不預(yù)付定金
2)國內(nèi)材料價款的支付與結(jié)算。建筑工程承發(fā)包雙方的材料往來，可按以下方式結(jié)算：
①由承包單位負責(zé)采購的建筑材料，發(fā)包單位可在雙方簽訂工程承包合同后按年度工作量的一定比例向承包單位預(yù)付備料費。
②按合同規(guī)定由承包方包工包料的，則由承包方負責(zé)購貨付款，發(fā)包方按合同約定向承包方支付備料款。
③按合同規(guī)定由發(fā)包方供應(yīng)材料的，其材料可按預(yù)算價格轉(zhuǎn)給承包方。材料價款在結(jié)算工程款時陸續(xù)抵扣。這部分材料，承包方不應(yīng)收取備料費。
(2)進口設(shè)備、工器具和材料價款的支付和結(jié)算
1)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備價值的支付和結(jié)算：
①按照一般慣例，首先由賣方委托買方認可的銀行為賣方出具以買方為受益人的不可撤銷履約保函。當(dāng)買方收到履約保函后，將開出以賣方為收款人的不可撤銷的信用證。
②標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備首次付款?？們r的90％貨款。
③最終合同付款。一般為合同總價的10％。
2)專用設(shè)備價款的支付和結(jié)算。專用設(shè)備價款的支付和結(jié)算，一般分為預(yù)付款、階段
付款和最終付款三個階段。
①預(yù)付款。設(shè)備開始制造前，合同總價的10％～20％。
②階段付款。
③最終付款。
8.3.7(掌握)建設(shè)項目工程竣工結(jié)算及審查
(1)竣工結(jié)算
竣工結(jié)算工程價款＝預(yù)算(或概算)或合同價款+施工過程中預(yù)算或合同價款調(diào)整數(shù)額
—預(yù)付款—已結(jié)算工程價款
(2)竣工結(jié)算的審查
1)核對合同條款。
2)檢查隱蔽工程驗收記錄。
3)落實設(shè)計變更簽證。
4)按圖核實工程數(shù)量。
5)嚴格執(zhí)行定額單價。
6)各項費用的計取要符合規(guī)定。
7)防止各種計算錯誤。
8.3.1(掌握)建設(shè)項目實施階段投資控制目標(biāo)
將建設(shè)項目工程總造價控制在審定的施工圖總預(yù)算之內(nèi)。
8.3.2(熟悉)建設(shè)項目投資預(yù)算計劃管理
(1)投資預(yù)算計劃
建設(shè)項目投資預(yù)算計劃，是根據(jù)建設(shè)項目投資控制目標(biāo)和項目建設(shè)總進度計劃、工程施工計劃、概預(yù)算文件、招投標(biāo)文件和工程承包合同、設(shè)備采購合同等相關(guān)資料，編制的投資預(yù)算。
建設(shè)項目投資預(yù)算計劃分為總預(yù)算計劃和年度、季度預(yù)算計劃。
(2)投資預(yù)算編制的基本要求
1)嚴格控制投資規(guī)模，正確分配建設(shè)資金，使資金分配更趨合理；
2)加強工程造價管理和經(jīng)濟核算，改善管理；
3)補充和完善初步設(shè)計概算，使之符合工程建設(shè)的實際，更具有操作性和可控性。
(3)投資預(yù)算編制的基本依據(jù)
1)經(jīng)審定的初步設(shè)計總概算及經(jīng)審定的概算調(diào)整文件；
2)經(jīng)審定的施工圖預(yù)算；
3)工程招投標(biāo)文件及工程承包合同、設(shè)備材料采購合同；
4)建設(shè)項目進度計劃安排；
5)建設(shè)項目工程建設(shè)的實際情況；
6)建設(shè)項目預(yù)算編制相關(guān)的法律、法規(guī)和政策。
(4)投資預(yù)算編制的方法
1)關(guān)鍵路線法。適用于建設(shè)項目總投資的編制。
2)相關(guān)回歸法。主要用于年度預(yù)算的編制。
3)經(jīng)驗數(shù)據(jù)法。既可用于建設(shè)項目預(yù)算編制，也可用于年度投資預(yù)算編制。
4)投資資金流量曲線。根據(jù)工程造價控制理論和工程建設(shè)項目詳實的工程進度計劃，將建設(shè)項目投資資金分別分配到工程進度計劃的各項活動中去，得到建設(shè)項目投資資金流量曲線。
5)合同支付曲線。在編制年度投資預(yù)算時，參照已經(jīng)簽訂的工程承包合同和設(shè)備、材料采購合同的支付條款和資金需求計劃，并考慮適當(dāng)?shù)淖兏浚才刨Y金流量。
8.3.3(掌握)建設(shè)項目實施階段的工程造價管理
建設(shè)項目工程造價管理的核心是正確選擇工程造價的計價方法和合同計價方式。
(1)工程造價計價方法：工程量清單計價模式
1)工程量計算。工程量計算的依據(jù)是施工圖及設(shè)計說明、工程承包合同、招標(biāo)文件的商務(wù)條款和工程量計算規(guī)則。工程量計算的基本原則是：
①嚴格按規(guī)范規(guī)定的工程量計算規(guī)則計算；
②嚴格按施工圖所注尺寸計算工程量；
③按順序計算，分層分段計算；
④工程量計量單位必須與工程量清單計價規(guī)范中規(guī)定的計量單位一致。
2)工程計價方法：工料單價法和綜合單價法。
①工料單價法，采用的分部分項工程量單價為直接費單價。直接費以人工、材料、機械的消耗量及其相應(yīng)的價格確定。其他直接費、現(xiàn)場管理費、間接費、利潤、稅金按有關(guān)規(guī)定計算。
②綜合單價法，即全費用單價法。按工程量清單計價的單價，即分部分項工程量的單價是全費用單價。包括直接工程量、間接費和利潤、稅金等。工程量乘綜合單價就直接得到分部分項工程的造價。
(2)工程承包合同計價方式的選擇：總價合同、單價合同和成本加酬金合同
1)總價合同，又可分為固定總價合同、可調(diào)總價合同、固定工程量總價合同。
①固定總價合同：適用于工程規(guī)模較小、技術(shù)不太復(fù)雜、工期較短，且簽訂合同時已具備詳細的設(shè)計文件的建設(shè)項目。
②可調(diào)總價合同。采用可調(diào)總價合同方式，工程發(fā)包人要承擔(dān)物價上漲帶來的風(fēng)險。
③固定工程量總價合同。要求工程量清單中的工程量計算比較準(zhǔn)確。固定工程量總價合同中的單價，一般為工料單價。
2)單價合同。單價合同分為估計工程量單價合同和純單價合同兩類。
①估計工程量單價合同：單價是確定的，工程量是可變的。適用于工程招標(biāo)時，工程量難以確定的建設(shè)項目。
②純單價合同。招標(biāo)文件中給出各分部分項工程內(nèi)的工作項目一覽表、工程范圍及必要的說明，而不提供工程量清單。承包人也只給出各工作項目的單價，在將來工程實施時按實際工程量計算工程造價。
3)成本加酬金合同，按工程實際發(fā)生的直接成本(人工、材料和施工機械費)，加上雙方約定的管理費和利潤來確定工程造價。適用于建設(shè)項目開工前，工程建設(shè)內(nèi)容不十分清楚的情況。
8.3.4(掌握)建設(shè)項目工程變更的管理和控制
(1)實施階段的工程變更
1)由建設(shè)項目業(yè)主提出的變更。
2)由工程設(shè)計單位提出的變更。
3)由工程承包人提出的變更。
4)由工程監(jiān)理單位提出的變更。
(2)建立嚴格的工程變更申請和審批程序
● 涉及建設(shè)項目的規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容、工藝技術(shù)方案、關(guān)鍵工藝設(shè)備選型等，以及由建設(shè)條件變化等引起的重大設(shè)計變更都應(yīng)在工程設(shè)計階段解決。
● 在建設(shè)項目實施階段，一般只處理施工過程中出現(xiàn)的與工程施工緊密相關(guān)的設(shè)計變更。
8.3.5(掌握)建設(shè)項目工程施工合同價款支付的控制
(1)工程施工合同價款支付方式的選擇
1)合同價款支付方式：實測工程量、實際進度(即工程里程碑)
● 單價合同只能采用實測工程量進行合同價款支付計價。
● 固定總價合同，實測工程量、也可用工程實際進度(里程碑)
2)實測工程量計價支付方式。
一般只要有物項價格清單的合同，都可采用實測工程量計價支付方式。
建設(shè)項目采用實測工程量計價支付方式的基本條件：
①有確定的工程量清單計量原則和方法；
②有確定的工程量清單計價原則和方法；
③合同雙方應(yīng)有足夠的人力投入工程量的計量工作；
④對大型項目而言，還必須建立計算機信息管理系統(tǒng)，盡量減少管理人員和減少匯總計算的重復(fù)勞動及差錯。
3)里程碑進度計價支付方式。采用里程碑進度計價支付方式的基本條件：
①合同雙方在簽訂合同時確定一個總包價。其基本要求是：工程設(shè)計比較完善、工程
范圍明確、清晰，合同雙方對工程量和價都有把握。
②能夠確定工程的關(guān)鍵路線。工程支付里程碑進度要用關(guān)鍵路徑通盤考慮。
③每個支付里程碑進度完成的工程建設(shè)實際內(nèi)容能夠確定并便于檢查。
4)工程價款的結(jié)算方式選擇。
①按月結(jié)算是實行旬末或月中預(yù)支，月終結(jié)算，竣工后清算的方法。跨年度竣工的工程，在年終進行工程盤點，辦理年度結(jié)算。
②分段結(jié)算，即當(dāng)年開工，當(dāng)年不能竣工的新開工工程或單位工程可按照形象進度，劃分不同階段進行結(jié)算。
③里程碑進度結(jié)算方式。以里程碑進度計價支付方式的工程承包合同，以建設(shè)項目業(yè)主驗收里程碑進度作為支付工程價款的前提條件。
④竣工后一次結(jié)算。建設(shè)項目或單項工程全部建筑安裝工程的建設(shè)期在12個月以內(nèi)，或者工程承包合同價值在100萬元以下的，可以實行工程價款每月月中預(yù)支，竣工后一次結(jié)算。
(2)設(shè)計和選擇合同進度款支付方式的基本原則
1)可操作性。
2)有效性。
3)合理性。
4)經(jīng)濟性。
5)安全性。
6)全面性。
8.3.6(熟悉)建設(shè)項目設(shè)備、工器具和材料采購合同價款的支付和結(jié)算
(1)國內(nèi)采購設(shè)備、工器具和材料合同價款的支付與結(jié)算
1)國內(nèi)設(shè)備價款的支付與結(jié)算。由建設(shè)項目業(yè)主訂購的設(shè)備、工器具，一般不預(yù)付定金
2)國內(nèi)材料價款的支付與結(jié)算。建筑工程承發(fā)包雙方的材料往來，可按以下方式結(jié)算：
①由承包單位負責(zé)采購的建筑材料，發(fā)包單位可在雙方簽訂工程承包合同后按年度工作量的一定比例向承包單位預(yù)付備料費。
②按合同規(guī)定由承包方包工包料的，則由承包方負責(zé)購貨付款，發(fā)包方按合同約定向承包方支付備料款。
③按合同規(guī)定由發(fā)包方供應(yīng)材料的，其材料可按預(yù)算價格轉(zhuǎn)給承包方。材料價款在結(jié)算工程款時陸續(xù)抵扣。這部分材料，承包方不應(yīng)收取備料費。
(2)進口設(shè)備、工器具和材料價款的支付和結(jié)算
1)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備價值的支付和結(jié)算：
①按照一般慣例，首先由賣方委托買方認可的銀行為賣方出具以買方為受益人的不可撤銷履約保函。當(dāng)買方收到履約保函后，將開出以賣方為收款人的不可撤銷的信用證。
②標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備首次付款?？們r的90％貨款。
③最終合同付款。一般為合同總價的10％。
2)專用設(shè)備價款的支付和結(jié)算。專用設(shè)備價款的支付和結(jié)算，一般分為預(yù)付款、階段
付款和最終付款三個階段。
①預(yù)付款。設(shè)備開始制造前，合同總價的10％～20％。
②階段付款。
③最終付款。
8.3.7(掌握)建設(shè)項目工程竣工結(jié)算及審查
(1)竣工結(jié)算
竣工結(jié)算工程價款＝預(yù)算(或概算)或合同價款+施工過程中預(yù)算或合同價款調(diào)整數(shù)額
—預(yù)付款—已結(jié)算工程價款
(2)竣工結(jié)算的審查
1)核對合同條款。
2)檢查隱蔽工程驗收記錄。
3)落實設(shè)計變更簽證。
4)按圖核實工程數(shù)量。
5)嚴格執(zhí)行定額單價。
6)各項費用的計取要符合規(guī)定。
7)防止各種計算錯誤。