第八章 投資建設項目投資管理與控制
一、內容提要
本章主要介紹了建設項目投資管理與控制的基本內容、原則、目標、重點、方法和責任主體，工程設計階段和實施階段的投資控制目標與措施。
二、考試要求
8．1建設項目投資管理與控制的內容和要求
8．1．1(了解)建設項目投資管理與控制的基本內容
8．1．2(熟悉)建設項目投資控制的本質、原則和依據
8．1．3(熟悉)建設項目投資的計價特點和模式
8．1．4(掌握)建設項目投資控制目標的設置
8．1．5(掌握)建設項目投資控制的責任主體
8．1．6(掌握)建設項目投資控制的重點
8．1．7(掌握)建設項目投資控制的基本方法
8．2建設項目工程設計階段的投資控制
8．2．1(掌握)建設項目工程設計階段投資控制目標
8．2．2(熟悉)建設項目工程設計階段投資控制的主要措施
8．3建設項目實施階段的投資控制
8．3．1(掌握)建設項目實施階段投資控制目標
8．3．2(熟悉)建設項目投資預算計劃管理
8．3．3(掌握)建設項目實施階段的工程造價管理
8．3．4(掌握)建設項目工程變更的管理和控制
8．3．5(掌握)建設項目工程施工合同價款支付的控制
8．3．6(熟悉)建設項目設備、工器具和材料采購合同價款的支付和結算
8．3．7(掌握)建設項目工程竣工結算及審查
三、內容講解
8.1建設項目投資管理與控制的內容和要求
8.1.1(了解)建設項目投資管理與控制的基本內容
(1)建設項目投資管理的職能： 決策、計劃和控制。
(2)建設項目投資控制的基本內容
建立健全投資管理和控制體系，在項目建設的各個階段，通過優(yōu)化建設方案、工程設計方案、資源配置方案和施工方案，采取科學的方法和有效的措施，隨時糾正建設項目實施過程中出現(xiàn)的偏差，將建設項目投資控制在審定的投資計劃限額(目標)之內，確保建設項目的質量、工期和投資控制按照既定目標實現(xiàn)，使建設項目獲得預期的投資效益和社會效益。
8.1.2(熟悉)建設項目投資控制的本質、原則和依據
按照我國現(xiàn)行規(guī)定，建設項目總投資由固定資產投資和流動資產投資兩部分組成。
● 固定資產投資包括設備工器具購置費、建筑安裝工程費、工程建設其他費用、基本預備費、漲價預備費和建設期貸款利息(財務費)。固定資產投資，一般形成固定資產、無形資產和其他資產，這是建設項目的核心資產。是總投資中最活躍、最敏感的部分，也是建設項目投資控制最核心最本質的部分。
● 按照我國建設項目資本金制的有關規(guī)定，在計算建設項目資本金的比例時，按建設項目建成投產后正常生產運營所需的全部流動資金的30％作為鋪底流動資金，并列人建設項目總投資，在項目竣工交付時，按批準的鋪底流動資金數(shù)額，作為流動資產全部移交生產經營部門。
（1）建設項目投資控制的本質：
對建設項目投資中固定資產投資(工程總造價)實行全過程、全方位的有效控制。
(2)建設項目投資控制的基本原則
1)在保證建設項目功能目標、質量目標和工期控制目標的前提下，合理編制投資控制計劃和采取切實有效的措施實行動態(tài)控制
2)既要考慮項目建設期的資本投入，還要考慮項目建成投產后的經常性開支。
(3)建設項目投資控制的基本條件
1)建設項目投資決策正確。
2)建設項目有明確的項目范圍，工程建設內容完整，工程建設方案先進可靠，經濟合理。
3)合理確定投資。
(4)建設項目投資控制的基本依據
1)經審定的建設項目可行性研究報告確定的建設目標和投資估算；經審定的初步設計確定的工程建設方案和概算投資；按施工圖編制的預算投資。
2)根據初步設計概算、施工圖預算、市場經濟信息及工程施工進度計劃等編制的、經過審定的投資控制預算(計劃)。
3)項目建設的變動管理制度及項目建設各項變動(變更)信息，包括變動(變更)請求，變動(變更)授權批準情況等。
4)建設項目投資管理和控制績效報告。
8.1.3 (熟悉)建設項目投資的計價特點和模式
(1)計價特點
1)單件計價。根據建設項目的功能目標、工程設計的具體工程內容、建設條件等，從最基本的分部分項工程開始，進行單件計價，最后按項目組成匯總集成總投資。
2)多次計價。
3)組合計價。分項工程、分部工程、單位工程、單項工程組合而成的。
4)計價方法的多樣性。
● 投資估算一般采取類似工程比較法、生產能力系數(shù)法、 估算指標法等進行編制；
● 初步設計總概算一般采取概算指標法、概算定額法、類似工程預算法編制；
● 施工圖預算則采取按施工圖計算工程量、按定額計算實物消耗，按市場價格計價，按費用定額計算各項費用、利稅。
● 不同的計價方法適用的條件不同，在計價時應正確選擇。
5)計價依據的多樣性。
● 設備和工程量的計算依據；
● 人工、材料、施工機械消耗量計算依據；
● 工、料、機價格依據；
● 設備價格依據；
● 各種取費費率、工程建設其他費用計算依據；
● 利潤稅金計算依據；
● 物價指數(shù)及造價指數(shù)等
(2)計價模式
1)定額計價模式——政府定價計價模式。
2)“定額量、指導價、競爭費”的量價分離計價模式——即政府指導價計價模式。
● 這個計價模式是目前在編制概預算及招標標底時的計價模式。
3)工程量清單計價報價模式——市場競爭形成工程造價的機制。
①由政府建設行政主管部門統(tǒng)一制定符合國家標準、規(guī)范，并反映一定時期施工水平 的人工、材料、機械等消耗量標準，實現(xiàn)對定額消耗量標準的宏觀管理；
②制定統(tǒng)一的工程項目劃分和工程量計算規(guī)則，為逐步實現(xiàn)工程量清單計價報價創(chuàng)造條件；
③建立信息網絡系統(tǒng)，加強工程造價信息的收集、處理，及時發(fā)布信息；
④建筑施工企業(yè)可在基礎定額的指導下，結合企業(yè)自身的技術和管理情況，制定企業(yè)定額，并在投標中，結合當?shù)匾厥袌鲂星?、自身經營情況及個別成本進行自主報價；
⑤在工程招標中要貫徹《招標投標法》第四十一條規(guī)定的中標條件，即“能滿足招標文件實質性要求，并且經評審的投標價格最低，但是投標價格低于成本的除外”。
工程量清單計價模式是國際上通行的做法。我國于2003年2月17日已發(fā)布《建設工程
工程量清單計價規(guī)范》，并于2003年7月1日起實施。
使用：
● 定額計價模式可在項目決策階段編制投資估算時參考使用；
● “定額量、指導價、競爭費”的量價分離計價模式可用于概預算編制和審查；
● 工程量清單計價模式是通過市場競爭形成價格的模式，也是工程招投標中應推廣的計價報價模式。
8.1.4(掌握)建設項目投資控制目標的設置
在建設項目實施過程中，要隨著項目建設的進展、外部條件的落實和工程建設方案的優(yōu)化，不斷修正和完善建設項目投資控制目標。
● 經審定的可行性研究報告投資估算，應是設計方案選擇和進行初步設計及編制概算的投資控制目標；
● 經審定的初步設計概算應是進行技術設計(修正概算)和施工圖設計(施工圖預算)的投資控制目標；
● 施工圖預算應是工程招標發(fā)包、合同結算和竣工決算的投資控制目標。
經過審定的初步設計總概算投資是建設項目投資控制的限額。
8.1.5(掌握)建設項目投資控制的責任主體
(1)建設項目法人是建設項目投資管理和控制的責任主體
(2)項目建設管理機構是建設項目投資管理和控制的行為主體
8.1.6(掌握)建設項目投資控制的重點
(1)投資控制的任務
在確保工程質量目標和工期控制目標實現(xiàn)的前提下，采用技術的、經濟的和組織管理相結合的措施，在項目建設的各個階段對投資進行控制，將項目投資控制在限額范圍之內，使建設項目投資發(fā)揮的經濟效益。
(2)投資控制的幾個環(huán)節(jié)
1)建設項目決策階段，控制項目可行性研究的投資估算；
2)初步設計階段，依據投資決策階段確認的可行性研究報告，控制工程設計和初步設計概算；
3)施工圖設計階段，依據審定的初步設計和初步設計概算投資，組織施工圖設計和編制施工圖預算投資；
4)招投標階段，依據施工圖設計和施工圖預算投資，組織工程招標和承發(fā)包，精確計算工程量，合理確定工程合同價；
5)建設項目施工階段，監(jiān)督合同執(zhí)行，有效控制工程實施中的變動(變更)，監(jiān)督和控制合同價款的支付；
6)竣工驗收階段，嚴格工程竣工驗收階段的工程結算和建設項目竣工決算。
(3)投資控制的重點
對建設項目投資影響的是建設項目投資決策階段和工程設計階段。
● 投資決策階段，投資方向、項目建設規(guī)模、項目建設控制目標——前提；
● 工程設計階段，優(yōu)化比選確定項目工程建設方案，選擇工藝流程和設備配置——基礎；
● 施工圖設計和工程招標、發(fā)包階段，要把投資控制目標分解落實到每一個具體項目；
● 工程建設實施階段的主要任務是采取有效措施進行監(jiān)督和控制。
8.1.7(掌握)建設項目投資控制的基本方法
1)分階段控制法。
● 按階段分別設置投資控制目標進行投資控制。
● 通常劃分的階段是：建設項目決策、初步設計、技術設計、施工圖設計、招標發(fā)包、工程施工、竣工結算等。
● 在分階段進行投資控制的過程中，要特別關注客觀因素的變化對投資控制的影響。
● 分階段投資控制主要是用技術手段進行控制。
2)要素控制法。
將構成建設項目總投資的設備工器具購置費、建筑安裝工程費、工程建設其他費用，以及構成各項費用的“量”和“價”等要素，進行細化分解，按照建設項目管理的經濟責任，分解落實到歸口管理的專業(yè)職能部門，實行按專業(yè)控制。
要素控制法，主要是用行政管理方法進行控制
一、內容提要
本章主要介紹了建設項目投資管理與控制的基本內容、原則、目標、重點、方法和責任主體，工程設計階段和實施階段的投資控制目標與措施。
二、考試要求
8．1建設項目投資管理與控制的內容和要求
8．1．1(了解)建設項目投資管理與控制的基本內容
8．1．2(熟悉)建設項目投資控制的本質、原則和依據
8．1．3(熟悉)建設項目投資的計價特點和模式
8．1．4(掌握)建設項目投資控制目標的設置
8．1．5(掌握)建設項目投資控制的責任主體
8．1．6(掌握)建設項目投資控制的重點
8．1．7(掌握)建設項目投資控制的基本方法
8．2建設項目工程設計階段的投資控制
8．2．1(掌握)建設項目工程設計階段投資控制目標
8．2．2(熟悉)建設項目工程設計階段投資控制的主要措施
8．3建設項目實施階段的投資控制
8．3．1(掌握)建設項目實施階段投資控制目標
8．3．2(熟悉)建設項目投資預算計劃管理
8．3．3(掌握)建設項目實施階段的工程造價管理
8．3．4(掌握)建設項目工程變更的管理和控制
8．3．5(掌握)建設項目工程施工合同價款支付的控制
8．3．6(熟悉)建設項目設備、工器具和材料采購合同價款的支付和結算
8．3．7(掌握)建設項目工程竣工結算及審查
三、內容講解
8.1建設項目投資管理與控制的內容和要求
8.1.1(了解)建設項目投資管理與控制的基本內容
(1)建設項目投資管理的職能： 決策、計劃和控制。
(2)建設項目投資控制的基本內容
建立健全投資管理和控制體系，在項目建設的各個階段，通過優(yōu)化建設方案、工程設計方案、資源配置方案和施工方案，采取科學的方法和有效的措施，隨時糾正建設項目實施過程中出現(xiàn)的偏差，將建設項目投資控制在審定的投資計劃限額(目標)之內，確保建設項目的質量、工期和投資控制按照既定目標實現(xiàn)，使建設項目獲得預期的投資效益和社會效益。
8.1.2(熟悉)建設項目投資控制的本質、原則和依據
按照我國現(xiàn)行規(guī)定，建設項目總投資由固定資產投資和流動資產投資兩部分組成。
● 固定資產投資包括設備工器具購置費、建筑安裝工程費、工程建設其他費用、基本預備費、漲價預備費和建設期貸款利息(財務費)。固定資產投資，一般形成固定資產、無形資產和其他資產，這是建設項目的核心資產。是總投資中最活躍、最敏感的部分，也是建設項目投資控制最核心最本質的部分。
● 按照我國建設項目資本金制的有關規(guī)定，在計算建設項目資本金的比例時，按建設項目建成投產后正常生產運營所需的全部流動資金的30％作為鋪底流動資金，并列人建設項目總投資，在項目竣工交付時，按批準的鋪底流動資金數(shù)額，作為流動資產全部移交生產經營部門。
（1）建設項目投資控制的本質：
對建設項目投資中固定資產投資(工程總造價)實行全過程、全方位的有效控制。
(2)建設項目投資控制的基本原則
1)在保證建設項目功能目標、質量目標和工期控制目標的前提下，合理編制投資控制計劃和采取切實有效的措施實行動態(tài)控制
2)既要考慮項目建設期的資本投入，還要考慮項目建成投產后的經常性開支。
(3)建設項目投資控制的基本條件
1)建設項目投資決策正確。
2)建設項目有明確的項目范圍，工程建設內容完整，工程建設方案先進可靠，經濟合理。
3)合理確定投資。
(4)建設項目投資控制的基本依據
1)經審定的建設項目可行性研究報告確定的建設目標和投資估算；經審定的初步設計確定的工程建設方案和概算投資；按施工圖編制的預算投資。
2)根據初步設計概算、施工圖預算、市場經濟信息及工程施工進度計劃等編制的、經過審定的投資控制預算(計劃)。
3)項目建設的變動管理制度及項目建設各項變動(變更)信息，包括變動(變更)請求，變動(變更)授權批準情況等。
4)建設項目投資管理和控制績效報告。
8.1.3 (熟悉)建設項目投資的計價特點和模式
(1)計價特點
1)單件計價。根據建設項目的功能目標、工程設計的具體工程內容、建設條件等，從最基本的分部分項工程開始，進行單件計價，最后按項目組成匯總集成總投資。
2)多次計價。
3)組合計價。分項工程、分部工程、單位工程、單項工程組合而成的。
4)計價方法的多樣性。
● 投資估算一般采取類似工程比較法、生產能力系數(shù)法、 估算指標法等進行編制；
● 初步設計總概算一般采取概算指標法、概算定額法、類似工程預算法編制；
● 施工圖預算則采取按施工圖計算工程量、按定額計算實物消耗，按市場價格計價，按費用定額計算各項費用、利稅。
● 不同的計價方法適用的條件不同，在計價時應正確選擇。
5)計價依據的多樣性。
● 設備和工程量的計算依據；
● 人工、材料、施工機械消耗量計算依據；
● 工、料、機價格依據；
● 設備價格依據；
● 各種取費費率、工程建設其他費用計算依據；
● 利潤稅金計算依據；
● 物價指數(shù)及造價指數(shù)等
(2)計價模式
1)定額計價模式——政府定價計價模式。
2)“定額量、指導價、競爭費”的量價分離計價模式——即政府指導價計價模式。
● 這個計價模式是目前在編制概預算及招標標底時的計價模式。
3)工程量清單計價報價模式——市場競爭形成工程造價的機制。
①由政府建設行政主管部門統(tǒng)一制定符合國家標準、規(guī)范，并反映一定時期施工水平 的人工、材料、機械等消耗量標準，實現(xiàn)對定額消耗量標準的宏觀管理；
②制定統(tǒng)一的工程項目劃分和工程量計算規(guī)則，為逐步實現(xiàn)工程量清單計價報價創(chuàng)造條件；
③建立信息網絡系統(tǒng)，加強工程造價信息的收集、處理，及時發(fā)布信息；
④建筑施工企業(yè)可在基礎定額的指導下，結合企業(yè)自身的技術和管理情況，制定企業(yè)定額，并在投標中，結合當?shù)匾厥袌鲂星?、自身經營情況及個別成本進行自主報價；
⑤在工程招標中要貫徹《招標投標法》第四十一條規(guī)定的中標條件，即“能滿足招標文件實質性要求，并且經評審的投標價格最低，但是投標價格低于成本的除外”。
工程量清單計價模式是國際上通行的做法。我國于2003年2月17日已發(fā)布《建設工程
工程量清單計價規(guī)范》，并于2003年7月1日起實施。
使用：
● 定額計價模式可在項目決策階段編制投資估算時參考使用；
● “定額量、指導價、競爭費”的量價分離計價模式可用于概預算編制和審查；
● 工程量清單計價模式是通過市場競爭形成價格的模式，也是工程招投標中應推廣的計價報價模式。
8.1.4(掌握)建設項目投資控制目標的設置
在建設項目實施過程中，要隨著項目建設的進展、外部條件的落實和工程建設方案的優(yōu)化，不斷修正和完善建設項目投資控制目標。
● 經審定的可行性研究報告投資估算，應是設計方案選擇和進行初步設計及編制概算的投資控制目標；
● 經審定的初步設計概算應是進行技術設計(修正概算)和施工圖設計(施工圖預算)的投資控制目標；
● 施工圖預算應是工程招標發(fā)包、合同結算和竣工決算的投資控制目標。
經過審定的初步設計總概算投資是建設項目投資控制的限額。
8.1.5(掌握)建設項目投資控制的責任主體
(1)建設項目法人是建設項目投資管理和控制的責任主體
(2)項目建設管理機構是建設項目投資管理和控制的行為主體
8.1.6(掌握)建設項目投資控制的重點
(1)投資控制的任務
在確保工程質量目標和工期控制目標實現(xiàn)的前提下，采用技術的、經濟的和組織管理相結合的措施，在項目建設的各個階段對投資進行控制，將項目投資控制在限額范圍之內，使建設項目投資發(fā)揮的經濟效益。
(2)投資控制的幾個環(huán)節(jié)
1)建設項目決策階段，控制項目可行性研究的投資估算；
2)初步設計階段，依據投資決策階段確認的可行性研究報告，控制工程設計和初步設計概算；
3)施工圖設計階段，依據審定的初步設計和初步設計概算投資，組織施工圖設計和編制施工圖預算投資；
4)招投標階段，依據施工圖設計和施工圖預算投資，組織工程招標和承發(fā)包，精確計算工程量，合理確定工程合同價；
5)建設項目施工階段，監(jiān)督合同執(zhí)行，有效控制工程實施中的變動(變更)，監(jiān)督和控制合同價款的支付；
6)竣工驗收階段，嚴格工程竣工驗收階段的工程結算和建設項目竣工決算。
(3)投資控制的重點
對建設項目投資影響的是建設項目投資決策階段和工程設計階段。
● 投資決策階段，投資方向、項目建設規(guī)模、項目建設控制目標——前提；
● 工程設計階段，優(yōu)化比選確定項目工程建設方案，選擇工藝流程和設備配置——基礎；
● 施工圖設計和工程招標、發(fā)包階段，要把投資控制目標分解落實到每一個具體項目；
● 工程建設實施階段的主要任務是采取有效措施進行監(jiān)督和控制。
8.1.7(掌握)建設項目投資控制的基本方法
1)分階段控制法。
● 按階段分別設置投資控制目標進行投資控制。
● 通常劃分的階段是：建設項目決策、初步設計、技術設計、施工圖設計、招標發(fā)包、工程施工、竣工結算等。
● 在分階段進行投資控制的過程中，要特別關注客觀因素的變化對投資控制的影響。
● 分階段投資控制主要是用技術手段進行控制。
2)要素控制法。
將構成建設項目總投資的設備工器具購置費、建筑安裝工程費、工程建設其他費用，以及構成各項費用的“量”和“價”等要素，進行細化分解，按照建設項目管理的經濟責任，分解落實到歸口管理的專業(yè)職能部門，實行按專業(yè)控制。
要素控制法，主要是用行政管理方法進行控制