多項選擇題
1．欠繳稅款的納稅人在出現(xiàn)下列對國家稅收造成損害的情形，稅務(wù)機關(guān)可以依照合同法的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的有（）。
A．怠于行使到期債權(quán)
B．放棄到期債權(quán)
C．無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)
D．實行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)
E．低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)
【答案】ABC
【解釋】欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照合同法的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。
2．單位或個體經(jīng)營者的下列經(jīng)營行為，視同銷售貨物的有（）。
A．將貨物交付他人代銷
B．將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項目
C．將購買的貨物分配給投資者
D．將購買的貨物用于個人消費
E．將委托加工的貨物對外投資
【答案】ABCE
【解釋】下列行為視同銷售貨物：將貨物交付他人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售（但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外）；將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。
3．下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。
A．購進固定資產(chǎn)
B．用于非應(yīng)稅項目的購進貨物
C．用于集體福利的購進貨物
D．非正常損失的購進貨物
E．將貨物交付他人代銷
【答案】ABCD
【解釋】不得扣除進項稅額的項目包括：
a ．購進固定資產(chǎn)；
b ．用于非應(yīng)稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
c ．用于免稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
d ．用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
e ．非正常損失的購進貨物；
f ．非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
4．在稅法規(guī)定的增值稅幾種納稅期限中，要求納稅人自期滿之日起 5 日內(nèi)預(yù)繳稅款的為（）。
A．l 日
B．3 日
C．5 日
D．15 日
E．l 個月
【答案】ABCD
【解釋】l 個月為一期納稅的自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅。
5．下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。
A．將貨物用于非應(yīng)稅項目
B．銷售代銷貨物
C．將貨物用于集體福利
D．向消費者銷售貨物
E．將貨物無償贈送他人
【答案】ACDE
【解釋】銷售代銷貨物可開具增值稅專用發(fā)票。
6．實行從量定額和從價定率復(fù)合征收方式征收消費稅的消費品是（）。
A．酒精
B．白酒
C．汽油
D．柴油
E．卷煙
【答案】BE
【解釋】實行從量定額和從價定率復(fù)合征收方式征收消費稅的消費品是白酒和卷煙。
7．下列說法正確的有（）。
A．凡是征收消費稅的貨物都征增值稅
B．凡是征收增值稅的貨物都征消費稅
C．應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅
D．應(yīng)稅消費品征收消費稅的，其稅基含有增值稅
E．消費稅是價內(nèi)稅
【答案】ACE
【解釋】凡是征收增值稅的貨物不一定征消費稅；凡是征收消費稅的貨物都征增值稅；應(yīng)稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅；應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅。
8．下列項目中應(yīng)征收營業(yè)稅的是（）。
A．運輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸
B．高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)成果
C．經(jīng)營電子游戲廳
D．百貨公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸
E．金融機構(gòu)的轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)
【答案】BCE
【解釋】AD征增值稅。
9．營業(yè)稅的下列稅目中，適用 5％稅率的有（）。
A．建筑業(yè)
B．文化體育業(yè)
C．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
D．服務(wù)業(yè)
E．銷售不動產(chǎn)
【答案】CDE
【解釋】AB適用3％稅率。
10．以下項目中，應(yīng)并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入有（）。
A．特許權(quán)使用費收入
B．股息、紅利等權(quán)益性投資收益
C．租金收入
D．財政撥款
E．企業(yè)接受的捐贈收入
【答案】BCE
【解釋】AB不并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入。
1．欠繳稅款的納稅人在出現(xiàn)下列對國家稅收造成損害的情形，稅務(wù)機關(guān)可以依照合同法的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的有（）。
A．怠于行使到期債權(quán)
B．放棄到期債權(quán)
C．無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)
D．實行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)
E．低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)
【答案】ABC
【解釋】欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照合同法的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。
2．單位或個體經(jīng)營者的下列經(jīng)營行為，視同銷售貨物的有（）。
A．將貨物交付他人代銷
B．將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項目
C．將購買的貨物分配給投資者
D．將購買的貨物用于個人消費
E．將委托加工的貨物對外投資
【答案】ABCE
【解釋】下列行為視同銷售貨物：將貨物交付他人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售（但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外）；將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。
3．下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。
A．購進固定資產(chǎn)
B．用于非應(yīng)稅項目的購進貨物
C．用于集體福利的購進貨物
D．非正常損失的購進貨物
E．將貨物交付他人代銷
【答案】ABCD
【解釋】不得扣除進項稅額的項目包括：
a ．購進固定資產(chǎn)；
b ．用于非應(yīng)稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
c ．用于免稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
d ．用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
e ．非正常損失的購進貨物；
f ．非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
4．在稅法規(guī)定的增值稅幾種納稅期限中，要求納稅人自期滿之日起 5 日內(nèi)預(yù)繳稅款的為（）。
A．l 日
B．3 日
C．5 日
D．15 日
E．l 個月
【答案】ABCD
【解釋】l 個月為一期納稅的自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅。
5．下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。
A．將貨物用于非應(yīng)稅項目
B．銷售代銷貨物
C．將貨物用于集體福利
D．向消費者銷售貨物
E．將貨物無償贈送他人
【答案】ACDE
【解釋】銷售代銷貨物可開具增值稅專用發(fā)票。
6．實行從量定額和從價定率復(fù)合征收方式征收消費稅的消費品是（）。
A．酒精
B．白酒
C．汽油
D．柴油
E．卷煙
【答案】BE
【解釋】實行從量定額和從價定率復(fù)合征收方式征收消費稅的消費品是白酒和卷煙。
7．下列說法正確的有（）。
A．凡是征收消費稅的貨物都征增值稅
B．凡是征收增值稅的貨物都征消費稅
C．應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅
D．應(yīng)稅消費品征收消費稅的，其稅基含有增值稅
E．消費稅是價內(nèi)稅
【答案】ACE
【解釋】凡是征收增值稅的貨物不一定征消費稅；凡是征收消費稅的貨物都征增值稅；應(yīng)稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅；應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅。
8．下列項目中應(yīng)征收營業(yè)稅的是（）。
A．運輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸
B．高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)成果
C．經(jīng)營電子游戲廳
D．百貨公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸
E．金融機構(gòu)的轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)
【答案】BCE
【解釋】AD征增值稅。
9．營業(yè)稅的下列稅目中，適用 5％稅率的有（）。
A．建筑業(yè)
B．文化體育業(yè)
C．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
D．服務(wù)業(yè)
E．銷售不動產(chǎn)
【答案】CDE
【解釋】AB適用3％稅率。
10．以下項目中，應(yīng)并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入有（）。
A．特許權(quán)使用費收入
B．股息、紅利等權(quán)益性投資收益
C．租金收入
D．財政撥款
E．企業(yè)接受的捐贈收入
【答案】BCE
【解釋】AB不并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入。