單項選擇題
1．納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款，申請延期繳納稅款的，有審批權的是（）。
A．國家稅務總局
B．省級稅務機關
C．縣級稅務機關
D．縣級以上稅務機關
【答案】B
【解釋】有審批權的是省級稅務機關。
2．稅務機關采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，有審批權的是（）。
A．縣級以上稅務局局長
B．省級以上稅務局局長
C．省級以上稅務局
D．縣級以上稅務局
【答案】A
【解釋】稅務機關采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，有審批權的是縣級以上稅務局局長。
3．違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在一定期限內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰，該期限為（）。
A．2 年
B．3 年
C．5 年
D．10 年
【答案】C
【解釋】違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在一定期限內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰，該期限為5年。
4．納稅人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關做出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人轉移存款，造成稅款流失的，稅務機關可以給予的罰款處罰為（）。
A．2 000元以上 1 萬元以下
B．1 萬元以上 5 萬元以下
C．5 萬元以上 10 萬元以下
D．10 萬元以上 50 萬元以下
【答案】D
【解釋】納稅人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關做出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人轉移存款，造成稅款流失的，稅務機關可以給予的罰款處罰為10 萬元以上 50 萬元以下。
5．股票交易印花稅中央分享比例為（）。
A．25 %
B．75 %
C．97 %
D．88 %
【答案】C
【解釋】股票交易印花稅中央分享比例為97%。
6．納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報的，稅務機關可以處以罰款的數(shù)額為（）。
A．2 000元以下
B．2 000元以上 5 000元以下
C．2 000元以上 1 萬元以下
D．5 000元以上
【答案】A
【解釋】納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報的，稅務機關可以處以罰款的數(shù)額為2 000元以下。
7．納稅人銷售或者進口的下列貨物中，按 13 ％稅率計征增值稅的是（）。
A．服裝
B．電子計算機
C．食用植物油
D．汽車
【答案】C
【解釋】ABD為17%。
8．下列行為在征收增值稅時不視同銷售的是（）。
A．將購進貨物用于非應稅項目
B．將購進貨物分配給股東
C．將購進貨物作為投資
D．將購進貨物無償贈送他人
【答案】A
【解釋】將購進貨物用于非應稅項目不視同銷售。下列行為視同銷售貨物：將貨物交付他人代銷；銷售代銷貨物；設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售（但相關機構設在同一縣（市）的除外）；將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。
9．一般納稅人下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。
B．銷售貨物所支付的運費
C．購進固定資產(chǎn)
D．用于對外投資的購進貨物
【答案】C
【解釋】
10．一般納稅人下列項目中，進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（）。
A．用于集體福利的自產(chǎn)貨物
A．購進固定資產(chǎn)
B．銷售代銷貨物
C．用于個人消費的購進貨物
D．非正常損失的購進貨物
【答案】B
【解釋】不得扣除進項稅額的項目包括：
a ．購進固定資產(chǎn)；
b ．用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務；
c ．用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務；
d ．用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
e ．非正常損失的購進貨物；
f ．非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。
11．下列項目中，在征收消費稅時實行從量定額和從價定率復合征收方式的是（）。
A．酒及酒精
B．白酒
C．汽油
D．柴油
【答案】B
【解釋】白酒在征收消費稅時實行從量定額和從價定率復合征收方式。
12．委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間為（）。
A．委托人委托的當天
B．受托人加工完成的當天
C．委托人提貨的當天
D．受托人代扣稅款的當天
【答案】C
【解釋】委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間為委托人提貨的當天。
13．納稅人轉讓無形資產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為（）。
A．3 %
B．5 %
C．8 %
D．20 %
【答案】B
【解釋】納稅人轉讓無形資產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5 %。
14．在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得作為扣除項目扣除的稅金為（）。
A．增值稅
B．消費稅
C．營業(yè)稅
D．關稅
【答案】A
【解釋】增值稅是價外稅。
15．下列單位中，不繳納企業(yè)所得稅的是（）。
A．個人獨資企業(yè)
B．股份制企業(yè)
C．私營企業(yè)
D．有經(jīng)營所得的其他組織
【答案】A
【解釋】個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。
16．下列各項收入中，屬于特許權使用費收入的是（）。
A．勞務服務收入
B．工業(yè)性作業(yè)收入
C．工程價款收入
D．非專利技術轉讓收入
【答案】D
【解釋】非專利技術轉讓收入屬于特許權使用費收入。
1．納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款，申請延期繳納稅款的，有審批權的是（）。
A．國家稅務總局
B．省級稅務機關
C．縣級稅務機關
D．縣級以上稅務機關
【答案】B
【解釋】有審批權的是省級稅務機關。
2．稅務機關采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，有審批權的是（）。
A．縣級以上稅務局局長
B．省級以上稅務局局長
C．省級以上稅務局
D．縣級以上稅務局
【答案】A
【解釋】稅務機關采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，有審批權的是縣級以上稅務局局長。
3．違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在一定期限內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰，該期限為（）。
A．2 年
B．3 年
C．5 年
D．10 年
【答案】C
【解釋】違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在一定期限內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰，該期限為5年。
4．納稅人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關做出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人轉移存款，造成稅款流失的，稅務機關可以給予的罰款處罰為（）。
A．2 000元以上 1 萬元以下
B．1 萬元以上 5 萬元以下
C．5 萬元以上 10 萬元以下
D．10 萬元以上 50 萬元以下
【答案】D
【解釋】納稅人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關做出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人轉移存款，造成稅款流失的，稅務機關可以給予的罰款處罰為10 萬元以上 50 萬元以下。
5．股票交易印花稅中央分享比例為（）。
A．25 %
B．75 %
C．97 %
D．88 %
【答案】C
【解釋】股票交易印花稅中央分享比例為97%。
6．納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報的，稅務機關可以處以罰款的數(shù)額為（）。
A．2 000元以下
B．2 000元以上 5 000元以下
C．2 000元以上 1 萬元以下
D．5 000元以上
【答案】A
【解釋】納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報的，稅務機關可以處以罰款的數(shù)額為2 000元以下。
7．納稅人銷售或者進口的下列貨物中，按 13 ％稅率計征增值稅的是（）。
A．服裝
B．電子計算機
C．食用植物油
D．汽車
【答案】C
【解釋】ABD為17%。
8．下列行為在征收增值稅時不視同銷售的是（）。
A．將購進貨物用于非應稅項目
B．將購進貨物分配給股東
C．將購進貨物作為投資
D．將購進貨物無償贈送他人
【答案】A
【解釋】將購進貨物用于非應稅項目不視同銷售。下列行為視同銷售貨物：將貨物交付他人代銷；銷售代銷貨物；設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售（但相關機構設在同一縣（市）的除外）；將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。
9．一般納稅人下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。
B．銷售貨物所支付的運費
C．購進固定資產(chǎn)
D．用于對外投資的購進貨物
【答案】C
【解釋】
10．一般納稅人下列項目中，進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（）。
A．用于集體福利的自產(chǎn)貨物
A．購進固定資產(chǎn)
B．銷售代銷貨物
C．用于個人消費的購進貨物
D．非正常損失的購進貨物
【答案】B
【解釋】不得扣除進項稅額的項目包括：
a ．購進固定資產(chǎn)；
b ．用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務；
c ．用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務；
d ．用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
e ．非正常損失的購進貨物；
f ．非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。
11．下列項目中，在征收消費稅時實行從量定額和從價定率復合征收方式的是（）。
A．酒及酒精
B．白酒
C．汽油
D．柴油
【答案】B
【解釋】白酒在征收消費稅時實行從量定額和從價定率復合征收方式。
12．委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間為（）。
A．委托人委托的當天
B．受托人加工完成的當天
C．委托人提貨的當天
D．受托人代扣稅款的當天
【答案】C
【解釋】委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間為委托人提貨的當天。
13．納稅人轉讓無形資產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為（）。
A．3 %
B．5 %
C．8 %
D．20 %
【答案】B
【解釋】納稅人轉讓無形資產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5 %。
14．在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得作為扣除項目扣除的稅金為（）。
A．增值稅
B．消費稅
C．營業(yè)稅
D．關稅
【答案】A
【解釋】增值稅是價外稅。
15．下列單位中，不繳納企業(yè)所得稅的是（）。
A．個人獨資企業(yè)
B．股份制企業(yè)
C．私營企業(yè)
D．有經(jīng)營所得的其他組織
【答案】A
【解釋】個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。
16．下列各項收入中，屬于特許權使用費收入的是（）。
A．勞務服務收入
B．工業(yè)性作業(yè)收入
C．工程價款收入
D．非專利技術轉讓收入
【答案】D
【解釋】非專利技術轉讓收入屬于特許權使用費收入。