單選題
21．下列哪個(gè)因素最能影響客戶投資風(fēng)險(xiǎn)承受能力？【 】
A．客戶的社會(huì)地位
B．客戶的可支配資金量
C．客戶的風(fēng)險(xiǎn)偏好
D．客戶的當(dāng)期收入
22．當(dāng)個(gè)人和家庭出現(xiàn)收支不平衡時(shí)，需要采取必要的【 】措施。
A．資產(chǎn)管理
B．收入管理
C．支出管理
D．風(fēng)險(xiǎn)管理
23．下列理財(cái)活動(dòng)中，可創(chuàng)造當(dāng)期家庭現(xiàn)金流量?jī)袅魅氲氖恰尽? 】。
A．申購(gòu)基金
B．償還貸款
C．以現(xiàn)金卡預(yù)借現(xiàn)金
D．購(gòu)買新車
24．平衡型和債券型基金最適合【 】投資者。
A. 保守型
B. 均衡型
C. 進(jìn)取型
D. 輕度保守型
25．總資產(chǎn)、總負(fù)債和凈值三者之問的關(guān)系是【 】。
A. 總資產(chǎn) + 凈值 = 總負(fù)債
B．總資產(chǎn) + 總負(fù)債 = 凈值
C. 總資產(chǎn) - 總負(fù)債 = 凈值
D. 以上都不正確
26．緊急預(yù)備金可用于【 】。
A. 彌補(bǔ)失業(yè)所短少的收入
B. 彌補(bǔ)失能所短少的收入
C. 應(yīng)付突發(fā)災(zāi)難所造成的損失
D. 以上都正確
27. 風(fēng)險(xiǎn)承受能力較高的人群是【 】。
A. 負(fù)債比率越高者
B. 需動(dòng)用資金的時(shí)間離現(xiàn)在越近者
C. 社會(huì)地位較高者
D. 理財(cái)目標(biāo)彈性比較大的
28．下列不屬于個(gè)人所要負(fù)擔(dān)的稅收的選項(xiàng)為【 】。
A．個(gè)人所得稅
B. 從事商業(yè)經(jīng)營(yíng)的個(gè)體戶按照銷售額的4％繳納增值稅
C. 車船使用稅
D. 從事服務(wù)業(yè)的個(gè)體戶按照營(yíng)業(yè)收入的6％繳納營(yíng)業(yè)稅
29. 從法律角度看，保險(xiǎn)是一種【 】。
A. 理財(cái)行為
B. 風(fēng)險(xiǎn)分散行為
C. 委托代理行為
D. 合同
30. 制定保險(xiǎn)規(guī)劃的首要任務(wù)是【 】。
A. 選擇保險(xiǎn)公司
B. 確定保險(xiǎn)標(biāo)的
C. 準(zhǔn)備保險(xiǎn)費(fèi)
D．閱讀保險(xiǎn)單合同條款
31. 利息稅管理的首選投資工具為【 】。
A. 教育儲(chǔ)蓄
B. 衍生金融工具
C. 股票款
D. 共同基金
32. 保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)事故發(fā)生后，保險(xiǎn)公司所賠付的金額是【 】。
A. 保險(xiǎn)費(fèi)
B. 保險(xiǎn)金額
C. 紅利
D. 賠款
33. 完全以自然人為納稅人的稅種是【 】。
A. 營(yíng)業(yè)所得稅
B. 利息稅
C. 個(gè)人所得稅
D. 版稅
34. 稅收規(guī)劃的最基本原則是【 】。
A. 效用化原則
B. 零稅負(fù)原則
C. 目的性原則
D. 合法性原則
注：銀行從業(yè)人員在為客戶進(jìn)行稅收規(guī)劃時(shí)，應(yīng)該遵循一定的原則，從稅法的基本原則，即稅收法定原則、社會(huì)政策原則和稅收效率原則出發(fā)來定義稅收規(guī)劃的基本原則，應(yīng)該遵循合法性、目的性原則、規(guī)劃性原則及綜合性原則，這些原則賦予了稅收規(guī)劃其本身及區(qū)別于其他節(jié)稅手段的最本質(zhì)的特征。
(1)合法性原則。合法性是稅收規(guī)劃最基本的原則，這是由稅法的稅收法定原則所決定的，也是稅收規(guī)劃與偷稅漏稅乃至避稅行為區(qū)別開來的根本所在。合法性意味著它是在尊重法律，不違反法律法規(guī)和不惡意鉆法律漏洞的前提下進(jìn)行的。稅法是規(guī)范征管關(guān)系的基本準(zhǔn)則，客戶具有依法納稅的義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為也必須受到稅法的規(guī)范。只有在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，理財(cái)從業(yè)人員才可以為客戶選擇合適的稅負(fù)方案，幫助客戶限度地降低或減小稅負(fù)，可能地獲取利潤(rùn)或取得的收益。
(2)目的性原則。目的性原則是稅收規(guī)劃最根本的原則，是由稅法基本原則中的稅收公平原則所決定的。稅收規(guī)劃的目的就是節(jié)稅，從業(yè)人員在制定稅收規(guī)劃時(shí)應(yīng)該有很強(qiáng)的為客戶減輕稅負(fù)、取得節(jié)稅收益的動(dòng)機(jī)，從而降低稅收成本以達(dá)到總體效益的化，在合法性原則下這是完全合理的，也是客戶最本質(zhì)的目的。稅收公平原則要求稅收負(fù)擔(dān)在客戶之間進(jìn)行公平分配，以客戶擁有財(cái)富數(shù)量來衡量其納稅能力從而進(jìn)行征稅；客戶通過稅收規(guī)劃，或合理調(diào)整受稅財(cái)產(chǎn)的比例以降低稅負(fù)，或延緩納稅以獲得資金的時(shí)間價(jià)值，符合了稅收的公平原則，也從而能夠更有效地盤活資金，獲得更高的投資收益。
(3)規(guī)劃性原則。規(guī)劃性原則是稅收規(guī)劃最有特色的原則，這是由作為稅收基本原則的社會(huì)政策原則所引發(fā)的。國(guó)家貫徹社會(huì)政策，以促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和實(shí)施其社會(huì)目的，需要運(yùn)用稅收固有的調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能作為推進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和社會(huì)政策的手段，所以稅收的政策性和靈活性是非常強(qiáng)的。那么稅收規(guī)劃通過事先的計(jì)劃、設(shè)計(jì)和安排，在進(jìn)行籌資、投資等活動(dòng)前，把這些行為所承擔(dān)的相應(yīng)稅負(fù)作為影響最終財(cái)務(wù)成果的重要因素來考慮，通過趨利避害來選取最有利的方式。
(4)綜合性原則。綜合性原則是指進(jìn)行稅收規(guī)劃時(shí)，必須綜合考慮規(guī)劃以使客戶整體稅負(fù)水平降低。為客戶進(jìn)行稅收規(guī)劃不能只以稅負(fù)輕重作為選擇納稅的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該著眼于實(shí)現(xiàn)客戶的綜合利益目標(biāo)。另外在進(jìn)行一種稅的稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，還要考慮與之有關(guān)的其他稅種的稅負(fù)效應(yīng)，進(jìn)行整體規(guī)劃，綜合衡量，防止前輕后重。
35. 稅收規(guī)劃的目的是【 】。
A. 節(jié)稅
B. 增加收入
C. 提高資產(chǎn)收益率
D. 合理避稅
36. 下列的個(gè)人稅收策劃行為不能達(dá)到合理避稅目的的是【 】。
A. 分期支付獎(jiǎng)金
B. 以報(bào)銷費(fèi)用的形式取得部分收入
C. 企業(yè)為員工提供住房而在工資中扣除部分作住房租金
D. 將收入購(gòu)買基金以得到時(shí)間價(jià)值，延期繳稅
37. 下列所得免征個(gè)人所得稅的是【 】。
A. 獎(jiǎng)金蓄
B. 企業(yè)津貼
C. 保險(xiǎn)賠款所得
D. 有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄所得
38. 下列表述中符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是【 】。
A. 個(gè)體工商戶從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)并入其經(jīng)營(yíng)所得一并繳納個(gè)人所得稅
B. 外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股利、紅利所得不再繳納個(gè)人所得稅
C. 個(gè)人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個(gè)人所得稅前據(jù)實(shí)扣除
D. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者生活費(fèi)用允許在個(gè)人所得稅前扣除
39. 下列可以作為合理稅收規(guī)劃的是【 】。
A. 用發(fā)票沖抵費(fèi)用
B. 以多人名義分領(lǐng)勞務(wù)報(bào)酬
C. 盡量采用現(xiàn)金交易
D. 充分利用費(fèi)用扣除規(guī)定
40. 以下關(guān)于理財(cái)客戶遺產(chǎn)繼承的說法錯(cuò)誤的是【 】。
A. 客戶的父母是第一序列繼承人
B. 客戶的子女是第一序列繼承人
C. 客戶的兄弟是第一序列繼承人
D. 法定繼承優(yōu)先于遺囑繼承
21．下列哪個(gè)因素最能影響客戶投資風(fēng)險(xiǎn)承受能力？【 】
A．客戶的社會(huì)地位
B．客戶的可支配資金量
C．客戶的風(fēng)險(xiǎn)偏好
D．客戶的當(dāng)期收入
22．當(dāng)個(gè)人和家庭出現(xiàn)收支不平衡時(shí)，需要采取必要的【 】措施。
A．資產(chǎn)管理
B．收入管理
C．支出管理
D．風(fēng)險(xiǎn)管理
23．下列理財(cái)活動(dòng)中，可創(chuàng)造當(dāng)期家庭現(xiàn)金流量?jī)袅魅氲氖恰尽? 】。
A．申購(gòu)基金
B．償還貸款
C．以現(xiàn)金卡預(yù)借現(xiàn)金
D．購(gòu)買新車
24．平衡型和債券型基金最適合【 】投資者。
A. 保守型
B. 均衡型
C. 進(jìn)取型
D. 輕度保守型
25．總資產(chǎn)、總負(fù)債和凈值三者之問的關(guān)系是【 】。
A. 總資產(chǎn) + 凈值 = 總負(fù)債
B．總資產(chǎn) + 總負(fù)債 = 凈值
C. 總資產(chǎn) - 總負(fù)債 = 凈值
D. 以上都不正確
26．緊急預(yù)備金可用于【 】。
A. 彌補(bǔ)失業(yè)所短少的收入
B. 彌補(bǔ)失能所短少的收入
C. 應(yīng)付突發(fā)災(zāi)難所造成的損失
D. 以上都正確
27. 風(fēng)險(xiǎn)承受能力較高的人群是【 】。
A. 負(fù)債比率越高者
B. 需動(dòng)用資金的時(shí)間離現(xiàn)在越近者
C. 社會(huì)地位較高者
D. 理財(cái)目標(biāo)彈性比較大的
28．下列不屬于個(gè)人所要負(fù)擔(dān)的稅收的選項(xiàng)為【 】。
A．個(gè)人所得稅
B. 從事商業(yè)經(jīng)營(yíng)的個(gè)體戶按照銷售額的4％繳納增值稅
C. 車船使用稅
D. 從事服務(wù)業(yè)的個(gè)體戶按照營(yíng)業(yè)收入的6％繳納營(yíng)業(yè)稅
29. 從法律角度看，保險(xiǎn)是一種【 】。
A. 理財(cái)行為
B. 風(fēng)險(xiǎn)分散行為
C. 委托代理行為
D. 合同
30. 制定保險(xiǎn)規(guī)劃的首要任務(wù)是【 】。
A. 選擇保險(xiǎn)公司
B. 確定保險(xiǎn)標(biāo)的
C. 準(zhǔn)備保險(xiǎn)費(fèi)
D．閱讀保險(xiǎn)單合同條款
31. 利息稅管理的首選投資工具為【 】。
A. 教育儲(chǔ)蓄
B. 衍生金融工具
C. 股票款
D. 共同基金
32. 保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)事故發(fā)生后，保險(xiǎn)公司所賠付的金額是【 】。
A. 保險(xiǎn)費(fèi)
B. 保險(xiǎn)金額
C. 紅利
D. 賠款
33. 完全以自然人為納稅人的稅種是【 】。
A. 營(yíng)業(yè)所得稅
B. 利息稅
C. 個(gè)人所得稅
D. 版稅
34. 稅收規(guī)劃的最基本原則是【 】。
A. 效用化原則
B. 零稅負(fù)原則
C. 目的性原則
D. 合法性原則
注：銀行從業(yè)人員在為客戶進(jìn)行稅收規(guī)劃時(shí)，應(yīng)該遵循一定的原則，從稅法的基本原則，即稅收法定原則、社會(huì)政策原則和稅收效率原則出發(fā)來定義稅收規(guī)劃的基本原則，應(yīng)該遵循合法性、目的性原則、規(guī)劃性原則及綜合性原則，這些原則賦予了稅收規(guī)劃其本身及區(qū)別于其他節(jié)稅手段的最本質(zhì)的特征。
(1)合法性原則。合法性是稅收規(guī)劃最基本的原則，這是由稅法的稅收法定原則所決定的，也是稅收規(guī)劃與偷稅漏稅乃至避稅行為區(qū)別開來的根本所在。合法性意味著它是在尊重法律，不違反法律法規(guī)和不惡意鉆法律漏洞的前提下進(jìn)行的。稅法是規(guī)范征管關(guān)系的基本準(zhǔn)則，客戶具有依法納稅的義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為也必須受到稅法的規(guī)范。只有在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，理財(cái)從業(yè)人員才可以為客戶選擇合適的稅負(fù)方案，幫助客戶限度地降低或減小稅負(fù)，可能地獲取利潤(rùn)或取得的收益。
(2)目的性原則。目的性原則是稅收規(guī)劃最根本的原則，是由稅法基本原則中的稅收公平原則所決定的。稅收規(guī)劃的目的就是節(jié)稅，從業(yè)人員在制定稅收規(guī)劃時(shí)應(yīng)該有很強(qiáng)的為客戶減輕稅負(fù)、取得節(jié)稅收益的動(dòng)機(jī)，從而降低稅收成本以達(dá)到總體效益的化，在合法性原則下這是完全合理的，也是客戶最本質(zhì)的目的。稅收公平原則要求稅收負(fù)擔(dān)在客戶之間進(jìn)行公平分配，以客戶擁有財(cái)富數(shù)量來衡量其納稅能力從而進(jìn)行征稅；客戶通過稅收規(guī)劃，或合理調(diào)整受稅財(cái)產(chǎn)的比例以降低稅負(fù)，或延緩納稅以獲得資金的時(shí)間價(jià)值，符合了稅收的公平原則，也從而能夠更有效地盤活資金，獲得更高的投資收益。
(3)規(guī)劃性原則。規(guī)劃性原則是稅收規(guī)劃最有特色的原則，這是由作為稅收基本原則的社會(huì)政策原則所引發(fā)的。國(guó)家貫徹社會(huì)政策，以促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和實(shí)施其社會(huì)目的，需要運(yùn)用稅收固有的調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能作為推進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和社會(huì)政策的手段，所以稅收的政策性和靈活性是非常強(qiáng)的。那么稅收規(guī)劃通過事先的計(jì)劃、設(shè)計(jì)和安排，在進(jìn)行籌資、投資等活動(dòng)前，把這些行為所承擔(dān)的相應(yīng)稅負(fù)作為影響最終財(cái)務(wù)成果的重要因素來考慮，通過趨利避害來選取最有利的方式。
(4)綜合性原則。綜合性原則是指進(jìn)行稅收規(guī)劃時(shí)，必須綜合考慮規(guī)劃以使客戶整體稅負(fù)水平降低。為客戶進(jìn)行稅收規(guī)劃不能只以稅負(fù)輕重作為選擇納稅的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該著眼于實(shí)現(xiàn)客戶的綜合利益目標(biāo)。另外在進(jìn)行一種稅的稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，還要考慮與之有關(guān)的其他稅種的稅負(fù)效應(yīng)，進(jìn)行整體規(guī)劃，綜合衡量，防止前輕后重。
35. 稅收規(guī)劃的目的是【 】。
A. 節(jié)稅
B. 增加收入
C. 提高資產(chǎn)收益率
D. 合理避稅
36. 下列的個(gè)人稅收策劃行為不能達(dá)到合理避稅目的的是【 】。
A. 分期支付獎(jiǎng)金
B. 以報(bào)銷費(fèi)用的形式取得部分收入
C. 企業(yè)為員工提供住房而在工資中扣除部分作住房租金
D. 將收入購(gòu)買基金以得到時(shí)間價(jià)值，延期繳稅
37. 下列所得免征個(gè)人所得稅的是【 】。
A. 獎(jiǎng)金蓄
B. 企業(yè)津貼
C. 保險(xiǎn)賠款所得
D. 有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄所得
38. 下列表述中符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是【 】。
A. 個(gè)體工商戶從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)并入其經(jīng)營(yíng)所得一并繳納個(gè)人所得稅
B. 外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股利、紅利所得不再繳納個(gè)人所得稅
C. 個(gè)人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個(gè)人所得稅前據(jù)實(shí)扣除
D. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者生活費(fèi)用允許在個(gè)人所得稅前扣除
39. 下列可以作為合理稅收規(guī)劃的是【 】。
A. 用發(fā)票沖抵費(fèi)用
B. 以多人名義分領(lǐng)勞務(wù)報(bào)酬
C. 盡量采用現(xiàn)金交易
D. 充分利用費(fèi)用扣除規(guī)定
40. 以下關(guān)于理財(cái)客戶遺產(chǎn)繼承的說法錯(cuò)誤的是【 】。
A. 客戶的父母是第一序列繼承人
B. 客戶的子女是第一序列繼承人
C. 客戶的兄弟是第一序列繼承人
D. 法定繼承優(yōu)先于遺囑繼承