1.甲國某居民有來源于乙國的所得100 元，甲、乙兩國的所得稅率分別為25％、30％，但乙國對(duì)外國居民來源于本國的所得實(shí)行20％的優(yōu)惠稅率，甲國采用分國限額抵免法消除國際重復(fù)征稅并承諾給予稅收饒讓，這樣，甲國對(duì)該居民的這筆境外所得應(yīng)征所得稅款為 ( )。
A．25 元
B．3075元
C．575元
D．0
【答案】D
【解析】第一步，計(jì)算抵免限額：100*25%=25元；
第二步，計(jì)算實(shí)際抵免額：因?yàn)榧讎卸愂震堊屨?，所以我們可以認(rèn)為該居民在乙國繳納了100*30%=30元的所得稅，超過了抵免限額，只能就限額抵免，實(shí)際抵免額為25元；
第三步，計(jì)算甲國應(yīng)征稅款：25-25=0。
2.甲國居民有來源于乙國的所得100萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為30％、20％，兩國均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在抵免法下甲國應(yīng)對(duì)該筆所得征收所得稅（ ）
A 0
B 10萬元
C 20萬元
D 30萬元
【答案】B
【解析】抵免限額＝100×30％＝30萬元
乙國 實(shí)際繳納＝100×20％＝20萬元<30萬元
甲國該筆所得征收所得稅30-20＝10萬元
3.下列關(guān)于稅收抵免限額的描述中正確的是（ ）
A 在分國抵免法下，納稅人可獲得限度的抵免
B 在綜合抵免法下，納稅人可獲得限度的抵免
C 在分項(xiàng)抵免法下，納稅人可獲得限度的抵免
D 在分國不分項(xiàng)抵免法下，納稅人可獲得限度的抵免
【答案】B
4.下列關(guān)于稅收饒讓的表述，正確的是（）。
A.稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的
B.稅收饒讓可以徹底解決國際重復(fù)征稅問題
C.通過稅收饒讓，居民在國外已納稅款可以得到全部抵免
D.通過稅收饒讓，居民在國外已納稅款可以作為費(fèi)用進(jìn)行扣除
【答案】A
5.納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式是（ ）
A．前轉(zhuǎn)
B．后轉(zhuǎn)
C．消轉(zhuǎn)
D．稅收資本化
【答案】B
A．25 元
B．3075元
C．575元
D．0
【答案】D
【解析】第一步，計(jì)算抵免限額：100*25%=25元；
第二步，計(jì)算實(shí)際抵免額：因?yàn)榧讎卸愂震堊屨?，所以我們可以認(rèn)為該居民在乙國繳納了100*30%=30元的所得稅，超過了抵免限額，只能就限額抵免，實(shí)際抵免額為25元；
第三步，計(jì)算甲國應(yīng)征稅款：25-25=0。
2.甲國居民有來源于乙國的所得100萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為30％、20％，兩國均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在抵免法下甲國應(yīng)對(duì)該筆所得征收所得稅（ ）
A 0
B 10萬元
C 20萬元
D 30萬元
【答案】B
【解析】抵免限額＝100×30％＝30萬元
乙國 實(shí)際繳納＝100×20％＝20萬元<30萬元
甲國該筆所得征收所得稅30-20＝10萬元
3.下列關(guān)于稅收抵免限額的描述中正確的是（ ）
A 在分國抵免法下，納稅人可獲得限度的抵免
B 在綜合抵免法下，納稅人可獲得限度的抵免
C 在分項(xiàng)抵免法下，納稅人可獲得限度的抵免
D 在分國不分項(xiàng)抵免法下，納稅人可獲得限度的抵免
【答案】B
4.下列關(guān)于稅收饒讓的表述，正確的是（）。
A.稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的
B.稅收饒讓可以徹底解決國際重復(fù)征稅問題
C.通過稅收饒讓，居民在國外已納稅款可以得到全部抵免
D.通過稅收饒讓，居民在國外已納稅款可以作為費(fèi)用進(jìn)行扣除
【答案】A
5.納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式是（ ）
A．前轉(zhuǎn)
B．后轉(zhuǎn)
C．消轉(zhuǎn)
D．稅收資本化
【答案】B