1．納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔(dān)的形式是（）
A．前轉(zhuǎn)
B．后轉(zhuǎn)
C．消轉(zhuǎn)
D．稅收資本化
【答案】B
2．產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因是（ ）
A．跨國納稅人
B．跨國所得
C．各國對所得稅的開征
D．各國稅收管轄權(quán)的交叉
【答案】D
【解析】跨國納稅人、跨國所得、各國對所得稅的開征是產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的重要前提
3．在國際上普遍采用的免除重復(fù)征稅的方法是（）
A．低稅法
B．扣除法
C．抵免法
D．免稅法
【答案】C
4．甲國居民有來源于乙國的所得100萬元，丙國的所得50萬元，甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為50%，30%，20%，在分國抵免法下，甲國應(yīng)征收的所得稅為（）
A．35
B．50
C．30
D．10
【答案】A
【解析】乙國所得的抵免限額=100×50%=50萬元，乙國實際繳納的稅額=100×30%=30萬元，則乙國應(yīng)繳納的稅額=50-30=20萬元；丙國所得的抵免限額=50×50%=25萬元，丙國實際繳納的稅額=50×20%=10萬元，則丙國應(yīng)繳納的稅額=25-10=15萬元。因此甲國應(yīng)征收的所得稅=20+15=35萬元。
5.
6．影響稅收負擔(dān)的因素有（ ）
A．經(jīng)濟發(fā)展水平
B．一國的政治經(jīng)濟體制
C．課稅對象
D．計稅依據(jù)
E．稅率
【答案】ABCDE
【解析】影響稅收負擔(dān)的因素有經(jīng)濟因素和稅制因素，經(jīng)濟因素包括經(jīng)濟發(fā)展水平或生產(chǎn)力發(fā)展水平，一國的政治經(jīng)濟體制，一定時期的宏觀經(jīng)濟政策；稅制因素有課稅對象，計稅依據(jù)，稅率，減免稅，附加和加成。
A．前轉(zhuǎn)
B．后轉(zhuǎn)
C．消轉(zhuǎn)
D．稅收資本化
【答案】B
2．產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因是（ ）
A．跨國納稅人
B．跨國所得
C．各國對所得稅的開征
D．各國稅收管轄權(quán)的交叉
【答案】D
【解析】跨國納稅人、跨國所得、各國對所得稅的開征是產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的重要前提
3．在國際上普遍采用的免除重復(fù)征稅的方法是（）
A．低稅法
B．扣除法
C．抵免法
D．免稅法
【答案】C
4．甲國居民有來源于乙國的所得100萬元，丙國的所得50萬元，甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為50%，30%，20%，在分國抵免法下，甲國應(yīng)征收的所得稅為（）
A．35
B．50
C．30
D．10
【答案】A
【解析】乙國所得的抵免限額=100×50%=50萬元，乙國實際繳納的稅額=100×30%=30萬元，則乙國應(yīng)繳納的稅額=50-30=20萬元；丙國所得的抵免限額=50×50%=25萬元，丙國實際繳納的稅額=50×20%=10萬元，則丙國應(yīng)繳納的稅額=25-10=15萬元。因此甲國應(yīng)征收的所得稅=20+15=35萬元。
5.
6．影響稅收負擔(dān)的因素有（ ）
A．經(jīng)濟發(fā)展水平
B．一國的政治經(jīng)濟體制
C．課稅對象
D．計稅依據(jù)
E．稅率
【答案】ABCDE
【解析】影響稅收負擔(dān)的因素有經(jīng)濟因素和稅制因素，經(jīng)濟因素包括經(jīng)濟發(fā)展水平或生產(chǎn)力發(fā)展水平，一國的政治經(jīng)濟體制，一定時期的宏觀經(jīng)濟政策；稅制因素有課稅對象，計稅依據(jù)，稅率，減免稅，附加和加成。