五、計(jì)算題
1、（1）進(jìn)項(xiàng)稅額=200×10%＋10×7%＋51－10.2=61.5（萬元）
（2）銷項(xiàng)稅額=（585＋46.8）÷（1＋17%）×17%＋2000×0.28×17%=187（萬元）
?。?）當(dāng)月應(yīng)交增值稅=187－61.5=125.5（萬元）
?。?）本月應(yīng)交消費(fèi)稅=（585＋46.8）÷（1＋17%）×25%＋2000×1388×0.1÷10000=162.76（萬元）
2、（1） 超標(biāo)準(zhǔn)支出計(jì)算
①超標(biāo)準(zhǔn)廣告費(fèi)=660－7000×8%=100（萬元）
②超標(biāo)準(zhǔn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)=90－1000×6%=30（萬元）
（2）扣除公益性捐贈(zèng)之前的應(yīng)納稅所得額=7000＋200－4000－1000－（660－100）－（90－30）－10=1570（萬元）
（3）允許扣除的公益性捐贈(zèng)=1570×3%=47.1（萬元）
（4）應(yīng)納稅所得額=1570－47.1=1522.9（萬元）
（5）應(yīng)交所得稅=1522.9×33%=502.56（萬元）
六、案例分析
（一）案例分析
1、乙的觀點(diǎn)不正確。合伙企業(yè)內(nèi)部的規(guī)定不能用于對(duì)抗善意的第三人。B公司屬于善意的第三人，故該合同有效，合伙企業(yè)應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任。甲由于違反合伙企業(yè)內(nèi)部事務(wù)的約定而給合伙企業(yè)造成的損失，由甲賠償給合伙企業(yè)。
2、甲的觀點(diǎn)錯(cuò)誤。我國會(huì)計(jì)法規(guī)定任何企業(yè)、事業(yè)單位，無論有無獨(dú)立法人資格，均應(yīng)依法建賬，并由單位負(fù)責(zé)人保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。合伙企業(yè)違反了這一規(guī)定，應(yīng)按會(huì)計(jì)法規(guī)定予以處罰。
3、A的觀點(diǎn)錯(cuò)誤。新入伙的合伙人對(duì)其入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。
4、丁的觀點(diǎn)錯(cuò)誤。合伙人向合伙企業(yè)內(nèi)部其他合伙人轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額無須其他合伙人同意，但丙應(yīng)對(duì)其退伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。
5、B公司的觀點(diǎn)錯(cuò)誤。合伙企業(yè)違約，應(yīng)接受定金制裁，即向B公司雙倍返還定金共60萬元，但由于返還的定金足以補(bǔ)償因合伙企業(yè)違約而給B造成的損失，故無須再支付賠償金。
（二）案例分析
1、甲乙雙方之間有正式的書面合同，根據(jù)合同法規(guī)定，書面合同可以是成文格式、信件、傳真件等。甲乙雙方之間的傳真內(nèi)容齊全、形式合法，屬于書面購銷合同的組成部分。
2、造成違約的責(zé)任全部在甲方。甲公司認(rèn)為未能將貨物送達(dá)乙公司的責(zé)任在于甲公司內(nèi)部的送貨職工，這是甲公司與內(nèi)部職工之間的問題，與本案無關(guān)。
3、糾紛的處理方法是：
（1）若乙公司仍然同意履行合同，則甲公司應(yīng)采取補(bǔ)救措施及時(shí)供貨，并賠償因延期供貨給乙公司造成的其他損失。
（2）若乙公司要求終止合同，則甲公司應(yīng)賠償因此而給乙公司造成的全部損失共38萬元
1、（1）進(jìn)項(xiàng)稅額=200×10%＋10×7%＋51－10.2=61.5（萬元）
（2）銷項(xiàng)稅額=（585＋46.8）÷（1＋17%）×17%＋2000×0.28×17%=187（萬元）
?。?）當(dāng)月應(yīng)交增值稅=187－61.5=125.5（萬元）
?。?）本月應(yīng)交消費(fèi)稅=（585＋46.8）÷（1＋17%）×25%＋2000×1388×0.1÷10000=162.76（萬元）
2、（1） 超標(biāo)準(zhǔn)支出計(jì)算
①超標(biāo)準(zhǔn)廣告費(fèi)=660－7000×8%=100（萬元）
②超標(biāo)準(zhǔn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)=90－1000×6%=30（萬元）
（2）扣除公益性捐贈(zèng)之前的應(yīng)納稅所得額=7000＋200－4000－1000－（660－100）－（90－30）－10=1570（萬元）
（3）允許扣除的公益性捐贈(zèng)=1570×3%=47.1（萬元）
（4）應(yīng)納稅所得額=1570－47.1=1522.9（萬元）
（5）應(yīng)交所得稅=1522.9×33%=502.56（萬元）
六、案例分析
（一）案例分析
1、乙的觀點(diǎn)不正確。合伙企業(yè)內(nèi)部的規(guī)定不能用于對(duì)抗善意的第三人。B公司屬于善意的第三人，故該合同有效，合伙企業(yè)應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任。甲由于違反合伙企業(yè)內(nèi)部事務(wù)的約定而給合伙企業(yè)造成的損失，由甲賠償給合伙企業(yè)。
2、甲的觀點(diǎn)錯(cuò)誤。我國會(huì)計(jì)法規(guī)定任何企業(yè)、事業(yè)單位，無論有無獨(dú)立法人資格，均應(yīng)依法建賬，并由單位負(fù)責(zé)人保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。合伙企業(yè)違反了這一規(guī)定，應(yīng)按會(huì)計(jì)法規(guī)定予以處罰。
3、A的觀點(diǎn)錯(cuò)誤。新入伙的合伙人對(duì)其入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。
4、丁的觀點(diǎn)錯(cuò)誤。合伙人向合伙企業(yè)內(nèi)部其他合伙人轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額無須其他合伙人同意，但丙應(yīng)對(duì)其退伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。
5、B公司的觀點(diǎn)錯(cuò)誤。合伙企業(yè)違約，應(yīng)接受定金制裁，即向B公司雙倍返還定金共60萬元，但由于返還的定金足以補(bǔ)償因合伙企業(yè)違約而給B造成的損失，故無須再支付賠償金。
（二）案例分析
1、甲乙雙方之間有正式的書面合同，根據(jù)合同法規(guī)定，書面合同可以是成文格式、信件、傳真件等。甲乙雙方之間的傳真內(nèi)容齊全、形式合法，屬于書面購銷合同的組成部分。
2、造成違約的責(zé)任全部在甲方。甲公司認(rèn)為未能將貨物送達(dá)乙公司的責(zé)任在于甲公司內(nèi)部的送貨職工，這是甲公司與內(nèi)部職工之間的問題，與本案無關(guān)。
3、糾紛的處理方法是：
（1）若乙公司仍然同意履行合同，則甲公司應(yīng)采取補(bǔ)救措施及時(shí)供貨，并賠償因延期供貨給乙公司造成的其他損失。
（2）若乙公司要求終止合同，則甲公司應(yīng)賠償因此而給乙公司造成的全部損失共38萬元