（二）丙公司適用33%的企業(yè)所得稅稅率，上年發(fā)生虧損113.5萬元尚未彌補(bǔ)，本年經(jīng)營情況如下：
1、全年產(chǎn)品銷售收入9 300萬元，產(chǎn)品加工修理收入700萬元
2、購買股票轉(zhuǎn)讓收益60萬元，購買企業(yè)債券利息收入90萬元，購買國債利息收入40萬元。
3、全年發(fā)生銷售費(fèi)用240萬元，其中銷售回扣支出60萬元。 來源：www.examda.com
4、發(fā)生職工工資支出及按實(shí)際工資總額提取的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共593.5萬元。
5、全年產(chǎn)品銷售成本及加工成本6140萬元（不含工資費(fèi)用支出），在建工程成本支出950萬元。
6、全年借款利息支出330萬元，其中包括年初為在建工程的借款1100萬元，年利率10％，工程尚未完工，借款期2年。
7、全年發(fā)生招待費(fèi)73萬元，稅收罰款支出25萬元，訴訟費(fèi)支出10萬元，產(chǎn)品維修服務(wù)支出480萬元，水電費(fèi)190萬元，固定資產(chǎn)折舊300萬元（其中職工個(gè)人住房折舊100萬元）。擔(dān)保損失130萬元。
8、公司發(fā)生新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用支出260萬元，上年支出為200萬元；公司通過民政部門對(duì)外公益性捐贈(zèng)支出100萬元，直接對(duì)山區(qū)小學(xué)捐贈(zèng)支出25萬元。
9、企業(yè)1～11月份累計(jì)已預(yù)交所得稅330萬元，全年已交增值稅520萬元、消費(fèi)稅260萬元，，營業(yè)稅20萬元，城建稅及教育費(fèi)附加80萬元。公司職工500人，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)允許從收入中扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月700元
要求：根據(jù)以上資料計(jì)算：（1）企業(yè)哪些收入免交企業(yè)所得稅？（2）哪些支出不得從收入總額中扣除？（3）哪些費(fèi)用超過了稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)？（4）全年應(yīng)納稅所得額（5）年終應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅
六、綜合題
（一）甲上市公司根據(jù)合同于2004年3月22日開出面值600萬元，5個(gè)月期的商業(yè)匯票，但票面注明的出票日期為3月19日，交付給乙公司支付材料款，a、b二位保證人為乙公司保證，并在票據(jù)正面注明保證字樣和保證人簽章。乙收到票據(jù)后并未向甲公司足額供貨，但按期向承兌人提示承兌。并于2004年6月9日將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司又背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，匯票金額變?yōu)?00萬元。丁公司于2004年8月22日向承兌人提示付款，由此牽涉出以下問題：
1、甲公司認(rèn)為票據(jù)未記錄付款地和出票地，記載事項(xiàng)不完整，乙公司未履行合同，拒絕付款；承兌人認(rèn)為持票人未按規(guī)定期限提示付款，拒絕承兌。
2、丁公司向丙公司索要票據(jù)款項(xiàng)，丙公司認(rèn)為票據(jù)背書時(shí)未注明背書日期，背書行為無效，拒絕承擔(dān)責(zé)認(rèn)。
3、丁要求乙付款，乙認(rèn)為付款金額不確定，拒絕付款。
4、丁要求a、b兩位擔(dān)保人代為付款，a認(rèn)為自己只承擔(dān)一半的責(zé)任，另一半責(zé)任由b承擔(dān)。b認(rèn)為自己只對(duì)乙負(fù)責(zé)，乙背書轉(zhuǎn)讓時(shí)未經(jīng)自己同意，故背書轉(zhuǎn)讓后，不再承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任。
5、甲公司為了緩解資金壓力，經(jīng)c股東2004年9月5日提議，擬于12月2日召開臨時(shí)股東大會(huì)，審議發(fā)行公司債券事項(xiàng)，并于11月18日將審議事項(xiàng)通知各股東。
要求：結(jié)合以上資料，根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，分析回答下列問題：
（1）影響匯票有效性的記載事項(xiàng)有哪些？甲的理由是否成立？該票據(jù)的有效期應(yīng)從哪一天開始計(jì)算？
（2）承兌人拒絕承兌的理由是否成立？
（3）提示承兌的記載事項(xiàng)有哪些？承兌的效力是什么？
（4）丁要求丙、乙、a、b代為付款，屬于行使什么權(quán)利？該權(quán)利行使的程序是什么？
（5）丙公司拒絕付款的理由是否成立？丙應(yīng)對(duì)該票據(jù)承擔(dān)哪些責(zé)任？ 來源：www.examda.com
（6）乙公司拒絕付款的理由是否成立？
（7）a、b的觀點(diǎn)是否正確？
（8）若乙代為付款后，應(yīng)如何保障自己的權(quán)利？
（9）丁不慎遺失票據(jù)，可以采用哪些補(bǔ)救措施？的補(bǔ)救措施是什么？
（10）上市公司在哪些情況下可以召開臨時(shí)股東大會(huì)？甲公司召開臨時(shí)股東大會(huì)的議事規(guī)則是否符合要求？
1、全年產(chǎn)品銷售收入9 300萬元，產(chǎn)品加工修理收入700萬元
2、購買股票轉(zhuǎn)讓收益60萬元，購買企業(yè)債券利息收入90萬元，購買國債利息收入40萬元。
3、全年發(fā)生銷售費(fèi)用240萬元，其中銷售回扣支出60萬元。 來源：www.examda.com
4、發(fā)生職工工資支出及按實(shí)際工資總額提取的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共593.5萬元。
5、全年產(chǎn)品銷售成本及加工成本6140萬元（不含工資費(fèi)用支出），在建工程成本支出950萬元。
6、全年借款利息支出330萬元，其中包括年初為在建工程的借款1100萬元，年利率10％，工程尚未完工，借款期2年。
7、全年發(fā)生招待費(fèi)73萬元，稅收罰款支出25萬元，訴訟費(fèi)支出10萬元，產(chǎn)品維修服務(wù)支出480萬元，水電費(fèi)190萬元，固定資產(chǎn)折舊300萬元（其中職工個(gè)人住房折舊100萬元）。擔(dān)保損失130萬元。
8、公司發(fā)生新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用支出260萬元，上年支出為200萬元；公司通過民政部門對(duì)外公益性捐贈(zèng)支出100萬元，直接對(duì)山區(qū)小學(xué)捐贈(zèng)支出25萬元。
9、企業(yè)1～11月份累計(jì)已預(yù)交所得稅330萬元，全年已交增值稅520萬元、消費(fèi)稅260萬元，，營業(yè)稅20萬元，城建稅及教育費(fèi)附加80萬元。公司職工500人，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)允許從收入中扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月700元
要求：根據(jù)以上資料計(jì)算：（1）企業(yè)哪些收入免交企業(yè)所得稅？（2）哪些支出不得從收入總額中扣除？（3）哪些費(fèi)用超過了稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)？（4）全年應(yīng)納稅所得額（5）年終應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅
六、綜合題
（一）甲上市公司根據(jù)合同于2004年3月22日開出面值600萬元，5個(gè)月期的商業(yè)匯票，但票面注明的出票日期為3月19日，交付給乙公司支付材料款，a、b二位保證人為乙公司保證，并在票據(jù)正面注明保證字樣和保證人簽章。乙收到票據(jù)后并未向甲公司足額供貨，但按期向承兌人提示承兌。并于2004年6月9日將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司又背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，匯票金額變?yōu)?00萬元。丁公司于2004年8月22日向承兌人提示付款，由此牽涉出以下問題：
1、甲公司認(rèn)為票據(jù)未記錄付款地和出票地，記載事項(xiàng)不完整，乙公司未履行合同，拒絕付款；承兌人認(rèn)為持票人未按規(guī)定期限提示付款，拒絕承兌。
2、丁公司向丙公司索要票據(jù)款項(xiàng)，丙公司認(rèn)為票據(jù)背書時(shí)未注明背書日期，背書行為無效，拒絕承擔(dān)責(zé)認(rèn)。
3、丁要求乙付款，乙認(rèn)為付款金額不確定，拒絕付款。
4、丁要求a、b兩位擔(dān)保人代為付款，a認(rèn)為自己只承擔(dān)一半的責(zé)任，另一半責(zé)任由b承擔(dān)。b認(rèn)為自己只對(duì)乙負(fù)責(zé)，乙背書轉(zhuǎn)讓時(shí)未經(jīng)自己同意，故背書轉(zhuǎn)讓后，不再承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任。
5、甲公司為了緩解資金壓力，經(jīng)c股東2004年9月5日提議，擬于12月2日召開臨時(shí)股東大會(huì)，審議發(fā)行公司債券事項(xiàng)，并于11月18日將審議事項(xiàng)通知各股東。
要求：結(jié)合以上資料，根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，分析回答下列問題：
（1）影響匯票有效性的記載事項(xiàng)有哪些？甲的理由是否成立？該票據(jù)的有效期應(yīng)從哪一天開始計(jì)算？
（2）承兌人拒絕承兌的理由是否成立？
（3）提示承兌的記載事項(xiàng)有哪些？承兌的效力是什么？
（4）丁要求丙、乙、a、b代為付款，屬于行使什么權(quán)利？該權(quán)利行使的程序是什么？
（5）丙公司拒絕付款的理由是否成立？丙應(yīng)對(duì)該票據(jù)承擔(dān)哪些責(zé)任？ 來源：www.examda.com
（6）乙公司拒絕付款的理由是否成立？
（7）a、b的觀點(diǎn)是否正確？
（8）若乙代為付款后，應(yīng)如何保障自己的權(quán)利？
（9）丁不慎遺失票據(jù)，可以采用哪些補(bǔ)救措施？的補(bǔ)救措施是什么？
（10）上市公司在哪些情況下可以召開臨時(shí)股東大會(huì)？甲公司召開臨時(shí)股東大會(huì)的議事規(guī)則是否符合要求？