一、單項(xiàng)選擇題(多選、錯(cuò)選，不選均不得分。下列每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。)
1、下列各項(xiàng)中，其組織形式只能為有限責(zé)任公司的外商投資企業(yè)是（ ）
A、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè) B、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)
C、外資企業(yè) D、外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)
正確答案:A
解析:（1）中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的組織形式為有限責(zé)任公司，屬于法人型企業(yè)。（2）中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)可以申請(qǐng)為具有法人資格的合作企業(yè)，也可以申請(qǐng)為不具有法人資格的合作企業(yè)。具有法人資格的合作企業(yè)。其組織形式為有限責(zé)任公司。不具有法人資格的合作企業(yè)，合作各方的關(guān)系是一種合伙關(guān)系。（3）外資企業(yè)的組織形式為有限責(zé)任公司，經(jīng)批準(zhǔn)也可以為其他責(zé)任形式。
2、根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，企業(yè)由債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)的，在一定期限內(nèi)，被申請(qǐng)破產(chǎn)的企業(yè)的上級(jí)主管部門可以申請(qǐng)對(duì)該企業(yè)進(jìn)行整頓，該期限為（ ）
A、人民法院受理破產(chǎn)案件后1個(gè)月內(nèi) B、人民法院受理破產(chǎn)案件后3個(gè)月內(nèi)
C、債權(quán)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)之日起1個(gè)月內(nèi) D、債權(quán)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)之日起3個(gè)月內(nèi)
正確答案:B
解析:企業(yè)由債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)的，在人民法院受理案件后3個(gè)月內(nèi)，被申請(qǐng)破產(chǎn)的企業(yè)的上級(jí)主管部門可以申請(qǐng)對(duì)該企業(yè)進(jìn)行整頓，整頓的期限不得超過(guò)2年。
3、王某于2003年11月30日晚到某餐廳用餐，至第二天凌晨感覺(jué)身體嚴(yán)重不適，立即到醫(yī)院搶救。醫(yī)生診斷為食物中毒，經(jīng)住院搶救治療花費(fèi)2000多元，王某脫離危險(xiǎn)，于12月5日出院。王某在12月10日找到某餐廳就身體受到的傷害要求賠償，遭到拒絕，于是王某決定起訴餐廳。王某對(duì)某餐廳的訴訟可以在（ ）提起。
A、2004年11月30日之前 B、2004年12月5日之前 C、2004年12月10之前 D、2005年12月1日之前
正確答案:C
解析:本題應(yīng)當(dāng)注意如下幾個(gè)問(wèn)題：首先，王某的訴訟請(qǐng)求為身體受到傷害要求賠償，應(yīng)當(dāng)適用一年的特別訴訟時(shí)效，所以D選項(xiàng)所確定的時(shí)間不正確。第二，訴訟時(shí)效期間應(yīng)當(dāng)從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算，如果權(quán)利人不知道或不應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害，訴訟時(shí)效期間即不應(yīng)開(kāi)始。王某知道其身體受到傷害的時(shí)間為2001年12月1日，11月30日王某就餐的當(dāng)晚并不知道其身體受到了傷害，所以A選項(xiàng)確定的期間的起算點(diǎn)不對(duì)。第三，在訴訟時(shí)效期間，當(dāng)事人一方向義務(wù)人提出請(qǐng)求履行義務(wù)的要求，將引起訴訟時(shí)效的中斷，王某于2001年12月10日向某餐廳提出要求賠償，則引起訴訟時(shí)效的中斷，即以前經(jīng)過(guò)的訴訟時(shí)效期間無(wú)效，應(yīng)當(dāng)自2001年12月10日重新計(jì)算，所以B選項(xiàng)是錯(cuò)誤的，只有C選項(xiàng)符合上述各項(xiàng)法律規(guī)定。
4、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物并取得增值稅專用發(fā)票的下列情形中，可以報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）
A、工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，款已付，貨未入庫(kù)
B、工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，款未付，貨已入庫(kù)
C、商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，款未付，貨未入庫(kù)
D、商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，已付部分款項(xiàng)，貨已入庫(kù)
正確答案:B
解析:（1）商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物（包括外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用）的，必須在購(gòu)進(jìn)的貨物全部付款后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的，應(yīng)在購(gòu)進(jìn)的貨物驗(yàn)收入庫(kù)后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)在勞務(wù)費(fèi)用支付后才能申報(bào)納稅。
5、某外貿(mào)公司采取隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳該公司所欠繳的稅款20萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)《刑法》的規(guī)定，該公司的行為構(gòu)成的罪名是（ ）
A、偷稅罪 B、騙取出口退稅罪 C、抗稅罪 D、逃避追繳欠稅款罪
正確答案:D
解析:逃避追繳欠稅款罪是指納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳納稅人所欠繳的稅款，數(shù)額在1萬(wàn)元以上的行為。
6、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議范圍的是（ ）
A、對(duì)工商局作出的吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照決定不服
B、對(duì)工商局作出的罰款決定不服
C、對(duì)財(cái)政局作出吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書決定不服
D、財(cái)稅務(wù)局作出的給予其職工降職處分決定不服
正確答案:D
解析:當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)作出的“行政處分”或者其他“人事決定”時(shí)，可以按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行申述，但不能提起行政復(fù)議。
7、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列情形中，要約沒(méi)有發(fā)生法律效力的是（ ）
A、撤回要約的通知與要約同時(shí)到達(dá)受要約人
B、撤銷要約的通知在受要約人發(fā)出承諾通知之前到達(dá)
C、同意要約的通知到達(dá)要約人
D、受要約人對(duì)要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更
正確答案:A
解析:（1）要約自“到達(dá)”受要約人時(shí)生效，要約的撤回是指“不讓要約生效”，因此撤回要約的通知應(yīng)當(dāng)要約先到，至少同時(shí)到。因此選項(xiàng)A是正確的；（2）要約撤銷是指“讓生效的要約失效”，因此撤銷要約的通知應(yīng)當(dāng)在要約生效后，對(duì)方承諾之前到達(dá)。盡管選項(xiàng)B可以依法撤銷要約、使之失效，但要約生效在先，因此選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的；（3）選項(xiàng)C意味著“承諾生效、合同成立”，因此選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的；（4）選項(xiàng)D意味著“使原要約失效”，但原要約生效在先，因此選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。
8、某公司2002年3月以3500萬(wàn)元購(gòu)得一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬(wàn)元，累計(jì)折舊2000萬(wàn)元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳契稅為（ ）萬(wàn)元
A、120 B、105 C、180 D、15
正確答案:B
解析:契稅以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)繳納契稅=3500×3%=105（萬(wàn)元）
9、某國(guó)有商業(yè)企業(yè)的注冊(cè)資本為人民幣5000萬(wàn)元，2000年該企業(yè)從其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款3000萬(wàn)元，發(fā)生借款利息210萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，準(zhǔn)予扣除的利息支出為（ ）萬(wàn)元
A、210 B、175 C、180 D、105
正確答案:B
解析:根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本的50%的，超過(guò)部分的利息支出，不得在稅前扣除，即納稅人借款金額中相當(dāng)于注冊(cè)資本50%部分的利息支出才允許在稅前扣除。在本題中，準(zhǔn)予扣除利息支出的借款為2500萬(wàn)元，其對(duì)應(yīng)的利息支出，210×（2500/3000）=175萬(wàn)元。
10、根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、峒拼戇旆ūㄋ退拔窕乇赴?。该法定浦O尬?）
A、自領(lǐng)取營(yíng)執(zhí)照之日起30日內(nèi) B、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)
C、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi) D、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)
正確答案:D
解析:（1）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記；（2）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿；（3）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
1、下列各項(xiàng)中，其組織形式只能為有限責(zé)任公司的外商投資企業(yè)是（ ）
A、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè) B、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)
C、外資企業(yè) D、外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)
正確答案:A
解析:（1）中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的組織形式為有限責(zé)任公司，屬于法人型企業(yè)。（2）中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)可以申請(qǐng)為具有法人資格的合作企業(yè)，也可以申請(qǐng)為不具有法人資格的合作企業(yè)。具有法人資格的合作企業(yè)。其組織形式為有限責(zé)任公司。不具有法人資格的合作企業(yè)，合作各方的關(guān)系是一種合伙關(guān)系。（3）外資企業(yè)的組織形式為有限責(zé)任公司，經(jīng)批準(zhǔn)也可以為其他責(zé)任形式。
2、根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，企業(yè)由債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)的，在一定期限內(nèi)，被申請(qǐng)破產(chǎn)的企業(yè)的上級(jí)主管部門可以申請(qǐng)對(duì)該企業(yè)進(jìn)行整頓，該期限為（ ）
A、人民法院受理破產(chǎn)案件后1個(gè)月內(nèi) B、人民法院受理破產(chǎn)案件后3個(gè)月內(nèi)
C、債權(quán)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)之日起1個(gè)月內(nèi) D、債權(quán)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)之日起3個(gè)月內(nèi)
正確答案:B
解析:企業(yè)由債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)的，在人民法院受理案件后3個(gè)月內(nèi)，被申請(qǐng)破產(chǎn)的企業(yè)的上級(jí)主管部門可以申請(qǐng)對(duì)該企業(yè)進(jìn)行整頓，整頓的期限不得超過(guò)2年。
3、王某于2003年11月30日晚到某餐廳用餐，至第二天凌晨感覺(jué)身體嚴(yán)重不適，立即到醫(yī)院搶救。醫(yī)生診斷為食物中毒，經(jīng)住院搶救治療花費(fèi)2000多元，王某脫離危險(xiǎn)，于12月5日出院。王某在12月10日找到某餐廳就身體受到的傷害要求賠償，遭到拒絕，于是王某決定起訴餐廳。王某對(duì)某餐廳的訴訟可以在（ ）提起。
A、2004年11月30日之前 B、2004年12月5日之前 C、2004年12月10之前 D、2005年12月1日之前
正確答案:C
解析:本題應(yīng)當(dāng)注意如下幾個(gè)問(wèn)題：首先，王某的訴訟請(qǐng)求為身體受到傷害要求賠償，應(yīng)當(dāng)適用一年的特別訴訟時(shí)效，所以D選項(xiàng)所確定的時(shí)間不正確。第二，訴訟時(shí)效期間應(yīng)當(dāng)從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算，如果權(quán)利人不知道或不應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害，訴訟時(shí)效期間即不應(yīng)開(kāi)始。王某知道其身體受到傷害的時(shí)間為2001年12月1日，11月30日王某就餐的當(dāng)晚并不知道其身體受到了傷害，所以A選項(xiàng)確定的期間的起算點(diǎn)不對(duì)。第三，在訴訟時(shí)效期間，當(dāng)事人一方向義務(wù)人提出請(qǐng)求履行義務(wù)的要求，將引起訴訟時(shí)效的中斷，王某于2001年12月10日向某餐廳提出要求賠償，則引起訴訟時(shí)效的中斷，即以前經(jīng)過(guò)的訴訟時(shí)效期間無(wú)效，應(yīng)當(dāng)自2001年12月10日重新計(jì)算，所以B選項(xiàng)是錯(cuò)誤的，只有C選項(xiàng)符合上述各項(xiàng)法律規(guī)定。
4、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物并取得增值稅專用發(fā)票的下列情形中，可以報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）
A、工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，款已付，貨未入庫(kù)
B、工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，款未付，貨已入庫(kù)
C、商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，款未付，貨未入庫(kù)
D、商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，已付部分款項(xiàng)，貨已入庫(kù)
正確答案:B
解析:（1）商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物（包括外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用）的，必須在購(gòu)進(jìn)的貨物全部付款后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的，應(yīng)在購(gòu)進(jìn)的貨物驗(yàn)收入庫(kù)后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)在勞務(wù)費(fèi)用支付后才能申報(bào)納稅。
5、某外貿(mào)公司采取隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳該公司所欠繳的稅款20萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)《刑法》的規(guī)定，該公司的行為構(gòu)成的罪名是（ ）
A、偷稅罪 B、騙取出口退稅罪 C、抗稅罪 D、逃避追繳欠稅款罪
正確答案:D
解析:逃避追繳欠稅款罪是指納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳納稅人所欠繳的稅款，數(shù)額在1萬(wàn)元以上的行為。
6、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議范圍的是（ ）
A、對(duì)工商局作出的吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照決定不服
B、對(duì)工商局作出的罰款決定不服
C、對(duì)財(cái)政局作出吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書決定不服
D、財(cái)稅務(wù)局作出的給予其職工降職處分決定不服
正確答案:D
解析:當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)作出的“行政處分”或者其他“人事決定”時(shí)，可以按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行申述，但不能提起行政復(fù)議。
7、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列情形中，要約沒(méi)有發(fā)生法律效力的是（ ）
A、撤回要約的通知與要約同時(shí)到達(dá)受要約人
B、撤銷要約的通知在受要約人發(fā)出承諾通知之前到達(dá)
C、同意要約的通知到達(dá)要約人
D、受要約人對(duì)要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更
正確答案:A
解析:（1）要約自“到達(dá)”受要約人時(shí)生效，要約的撤回是指“不讓要約生效”，因此撤回要約的通知應(yīng)當(dāng)要約先到，至少同時(shí)到。因此選項(xiàng)A是正確的；（2）要約撤銷是指“讓生效的要約失效”，因此撤銷要約的通知應(yīng)當(dāng)在要約生效后，對(duì)方承諾之前到達(dá)。盡管選項(xiàng)B可以依法撤銷要約、使之失效，但要約生效在先，因此選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的；（3）選項(xiàng)C意味著“承諾生效、合同成立”，因此選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的；（4）選項(xiàng)D意味著“使原要約失效”，但原要約生效在先，因此選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。
8、某公司2002年3月以3500萬(wàn)元購(gòu)得一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬(wàn)元，累計(jì)折舊2000萬(wàn)元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳契稅為（ ）萬(wàn)元
A、120 B、105 C、180 D、15
正確答案:B
解析:契稅以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)繳納契稅=3500×3%=105（萬(wàn)元）
9、某國(guó)有商業(yè)企業(yè)的注冊(cè)資本為人民幣5000萬(wàn)元，2000年該企業(yè)從其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款3000萬(wàn)元，發(fā)生借款利息210萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，準(zhǔn)予扣除的利息支出為（ ）萬(wàn)元
A、210 B、175 C、180 D、105
正確答案:B
解析:根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本的50%的，超過(guò)部分的利息支出，不得在稅前扣除，即納稅人借款金額中相當(dāng)于注冊(cè)資本50%部分的利息支出才允許在稅前扣除。在本題中，準(zhǔn)予扣除利息支出的借款為2500萬(wàn)元，其對(duì)應(yīng)的利息支出，210×（2500/3000）=175萬(wàn)元。
10、根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、峒拼戇旆ūㄋ退拔窕乇赴?。该法定浦O尬?）
A、自領(lǐng)取營(yíng)執(zhí)照之日起30日內(nèi) B、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)
C、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi) D、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)
正確答案:D
解析:（1）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記；（2）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿；（3）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。