二、多項(xiàng)選擇題
1、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的有（?。?。
a、銀行存款的利息收入
b、對(duì)外投資入股分得的股利收入
c、有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓收入
d、固定資產(chǎn)盤盈收入
[答案]：abcd
[解析]根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》第五條的規(guī)定，納稅人的收入總額包括：（1）生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入；（2）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；（3）利息收入；（4）租賃收入；（5）特許權(quán)使用費(fèi)收入；（6）股息收入；（7）其他收入。
2、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（?。?。
a、銀行存款利息收入
b、金融債券利息收入
c、國債利息收入
d、國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入
[答案]：abd
[解析]國債利息收入無須納入所得額
3、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（ ）。
a、對(duì)外投資支出
b、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出
c、企業(yè)繳納的消費(fèi)稅
d、違法經(jīng)營(yíng)被沒收財(cái)產(chǎn)的損失
[答案]：abd
[解析]根據(jù)稅法規(guī)定，資本性支出、納稅人直接進(jìn)行的捐助、非廣告性質(zhì)的贊助支出及各種違法經(jīng)營(yíng)被沒收的財(cái)產(chǎn)損失，不得從收入總額中扣除，至于企業(yè)交納的流轉(zhuǎn)稅費(fèi)用，可以扣除。
4、某企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，按規(guī)定準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有。
a、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)
b、轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用
c、購買某項(xiàng)專利權(quán)發(fā)生的費(fèi)用
d、直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)支出
[答案]：ab
[解析]稅法規(guī)定，納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，可以扣除，而資本性支出和納稅人直接進(jìn)行的捐贈(zèng)不屬于扣除的范圍。
5、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金有（ ）。
a、消費(fèi)稅
b、營(yíng)業(yè)稅
c、增值稅
d、土地增值稅
[答案]：abd
[解析]參閱書p337
6．根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅人實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備的條件有（ ）。（2003年）
a．獨(dú)立建賬
b．獨(dú)立計(jì)算盈虧
c．在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶
d．獨(dú)立編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表
〔答案〕abcd
〔解析〕獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)必須同時(shí)具備在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶、獨(dú)立建立賬簿、獨(dú)立編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、獨(dú)立核算盈虧等條件。
三、判斷題
1、 國有企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分，按稅法規(guī)定準(zhǔn)予在收入總額中扣除。
[答案]：對(duì)
[解析]根據(jù)我國稅法規(guī)定，納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。
2、企業(yè)所得稅的納稅人依照章程規(guī)定解散時(shí)，其清算終了后的清算所得應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。（ ）（2003年）
〔答案〕對(duì)
〔解析〕納稅人在年度中間合并、分立、終止時(shí)，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期所得稅的匯算清繳。
3、企業(yè)所得稅的納稅人享受企業(yè)所得稅免稅待遇的，在免稅期間無須辦理納稅申報(bào)。（ ）
(2003年) /
〔答案〕錯(cuò)
〔解析〕納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。