14．王某取得稿酬20000元，講課費(fèi)4000元，已知稿酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅率為20%。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（ ）元
A．2688
B．2880
C．3840
D．4800
答案： B
解析： 20000×（1-20％）×20％×（1-30％）+（4000-800）×20％＝2240+640＝2880元
15．某 企業(yè) 為一般納稅人，適用33%的所得稅率。2005年1月，該企業(yè)會(huì)計(jì)人員計(jì)算企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額為240萬元。會(huì)計(jì)科長(zhǎng)在審核時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)人員計(jì)算企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額時(shí)漏記如下業(yè)務(wù)，且尚未進(jìn)行賬務(wù)處理：2004年12月企業(yè)發(fā)生一場(chǎng)大火，燒毀一批原材料和一臺(tái)在用機(jī)器設(shè)備；該批原材料進(jìn)價(jià)（不含稅）為30萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬元；該機(jī)器設(shè)備賬面凈值為38萬元，變價(jià)現(xiàn)金收入0.5萬元。上述事項(xiàng)經(jīng) 稅務(wù) 機(jī)關(guān)審核，準(zhǔn)予扣除，該企業(yè)據(jù)此進(jìn)行了賬務(wù)處理。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
A．166.9
B．167.4
C．172
D．172.5
答案： B
解析： 納稅人當(dāng)期發(fā)生的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、毀損凈損失，由其提供清查盤存資料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一起在所得稅前按規(guī)定進(jìn)行扣除。自2003年1月1日起，納稅人發(fā)生符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定條件的財(cái)產(chǎn)永久實(shí)質(zhì)性損害時(shí)，扣除變現(xiàn)收入、可收回的金額，以及責(zé)任和 保險(xiǎn) 賠償后的財(cái)產(chǎn)損失部分，可以扣除。所以本題應(yīng)納稅所得額＝240－（30+5.1）－（38-0.5）＝167.4萬元。
16．某外商投資企業(yè)2004年取得利潤(rùn)總額為5000萬元，其中營(yíng)業(yè)外收支和投資收益項(xiàng)目已列收支為：通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)款物價(jià)值100萬元，直接資助當(dāng)?shù)啬掣咝Ｑ芯块_發(fā)經(jīng)費(fèi)60萬元，國(guó)債 利息 收入20萬元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益50萬元。根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
A．4980
B．5040
C．5124
D．5137
答案： A
解析： 國(guó)債利息收入免交所得稅，所以2004年度應(yīng)納稅所得額為5000-20＝4980萬元。
17．2005年3月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份 合同 ，由甲向乙提供貨物并運(yùn)輸?shù)揭抑付ǖ牡攸c(diǎn)，合同標(biāo)的金額為300萬元，其中包括貨款和貨物運(yùn)輸費(fèi)用。貨物買賣合同適用的印花稅率為0.3‰，貨物運(yùn)輸合同適用的印花稅率為0.5‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)納印花稅額是（ ）萬元
A．0.24
B．0.15
C．0.09
D．0.06
答案： B
解析： 依據(jù)規(guī)定，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，如分貝記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)算貼花。300×0.5‰＝0.15萬元。
18．根據(jù)《稅收征收 管理 法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存的期限是（ ）
A．3年
B．5年
C．10年
D．20年
答案： C
解析： 法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。
19．納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使 稅務(wù) 機(jī)關(guān)無法追繳其所欠繳的稅款。該種行為在法律上稱為（ ）
A．騙稅行為
B．拖欠稅款行為
C．抗稅行為
D．逃避追繳欠稅款行為
答案： D
解析： 納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳納稅人所欠繳的稅款的行為屬于逃避追繳欠稅款行為。
20．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）
A．銷售不動(dòng)產(chǎn)
B．向個(gè)人消費(fèi)者銷售應(yīng)稅貨物
C．將貨物用于集體福利
D．收到代銷單位送交的代銷貨物清單
答案： D
解析： 銷售不動(dòng)產(chǎn)、將貨物用于集體福利和向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，都屬于不得開具專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票的情形。
21．下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是（ ）
A．征稅人
B．課稅對(duì)象
C．納稅人
D．納稅義務(wù)
答案： B
解析： 稅收法律關(guān)系的客體是指主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，即課稅對(duì)象。
22．某公司進(jìn)口的一部免稅車輛因改變用途需依法繳納車輛購(gòu)置稅，已知該車原價(jià)10萬元，同類新車低計(jì)稅價(jià)格為15萬元，該車已使用3年，規(guī)定使用年限為15年，車輛購(gòu)置稅率為10%，該公司應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅稅額為（ ）
A．2
B．1.6
C．1.5
D．1.2
答案： D
解析： 免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，需要依法繳納車輛購(gòu)置稅，其計(jì)稅價(jià)格＝15×（1-3/15）×100％＝12萬元，車輛購(gòu)置稅稅額＝12×10％＝1.2萬元。
23．下列法的形式中，屬于國(guó)家的根本、具有高法律效力的是（ ）
A．中華人民共和國(guó)全國(guó)人民代表大會(huì)組織法
B．中華人民共和國(guó)立法法
C．中華人民共和國(guó)憲法
D．中華人民共和國(guó)刑法
答案： C
解析： 憲法是國(guó)家的根本，具有高的法律效力。
24．甲、乙因 合同 糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會(huì)主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時(shí)產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的做法是（ ）
A．按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決
B．按首席仲裁員的意見作出裁決
C．提請(qǐng)仲委員會(huì)作出裁決
D．提請(qǐng)仲裁委員會(huì)主任作出裁決
答案：A
解析：依據(jù)規(guī)定，裁決應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意見作出，少數(shù)仲裁員的不同意見可以計(jì)入筆錄。如果題目說的是不能形成一致意見，那么就可以理解為每個(gè)人都有一個(gè)意見，誰也不贊同誰的，那么就是以首席仲裁員的意見為準(zhǔn)。
25．下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資 企業(yè) 法律特征的表述中，正確的是（ ）
A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是獨(dú)立的民事主體
B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)具有法人 資格
C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任
D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人可是中國(guó)公民，也可以是外國(guó)公民
答案： A
解析： 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是獨(dú)立的民事主體，可以以自己的名義從事民事活動(dòng)，但是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格，不能獨(dú)立的承擔(dān)民事責(zé)任。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人對(duì)企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，并且個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人只能是中國(guó)公民。
A．2688
B．2880
C．3840
D．4800
答案： B
解析： 20000×（1-20％）×20％×（1-30％）+（4000-800）×20％＝2240+640＝2880元
15．某 企業(yè) 為一般納稅人，適用33%的所得稅率。2005年1月，該企業(yè)會(huì)計(jì)人員計(jì)算企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額為240萬元。會(huì)計(jì)科長(zhǎng)在審核時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)人員計(jì)算企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額時(shí)漏記如下業(yè)務(wù)，且尚未進(jìn)行賬務(wù)處理：2004年12月企業(yè)發(fā)生一場(chǎng)大火，燒毀一批原材料和一臺(tái)在用機(jī)器設(shè)備；該批原材料進(jìn)價(jià)（不含稅）為30萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬元；該機(jī)器設(shè)備賬面凈值為38萬元，變價(jià)現(xiàn)金收入0.5萬元。上述事項(xiàng)經(jīng) 稅務(wù) 機(jī)關(guān)審核，準(zhǔn)予扣除，該企業(yè)據(jù)此進(jìn)行了賬務(wù)處理。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
A．166.9
B．167.4
C．172
D．172.5
答案： B
解析： 納稅人當(dāng)期發(fā)生的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、毀損凈損失，由其提供清查盤存資料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一起在所得稅前按規(guī)定進(jìn)行扣除。自2003年1月1日起，納稅人發(fā)生符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定條件的財(cái)產(chǎn)永久實(shí)質(zhì)性損害時(shí)，扣除變現(xiàn)收入、可收回的金額，以及責(zé)任和 保險(xiǎn) 賠償后的財(cái)產(chǎn)損失部分，可以扣除。所以本題應(yīng)納稅所得額＝240－（30+5.1）－（38-0.5）＝167.4萬元。
16．某外商投資企業(yè)2004年取得利潤(rùn)總額為5000萬元，其中營(yíng)業(yè)外收支和投資收益項(xiàng)目已列收支為：通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)款物價(jià)值100萬元，直接資助當(dāng)?shù)啬掣咝Ｑ芯块_發(fā)經(jīng)費(fèi)60萬元，國(guó)債 利息 收入20萬元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益50萬元。根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
A．4980
B．5040
C．5124
D．5137
答案： A
解析： 國(guó)債利息收入免交所得稅，所以2004年度應(yīng)納稅所得額為5000-20＝4980萬元。
17．2005年3月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份 合同 ，由甲向乙提供貨物并運(yùn)輸?shù)揭抑付ǖ牡攸c(diǎn)，合同標(biāo)的金額為300萬元，其中包括貨款和貨物運(yùn)輸費(fèi)用。貨物買賣合同適用的印花稅率為0.3‰，貨物運(yùn)輸合同適用的印花稅率為0.5‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)納印花稅額是（ ）萬元
A．0.24
B．0.15
C．0.09
D．0.06
答案： B
解析： 依據(jù)規(guī)定，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，如分貝記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)算貼花。300×0.5‰＝0.15萬元。
18．根據(jù)《稅收征收 管理 法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存的期限是（ ）
A．3年
B．5年
C．10年
D．20年
答案： C
解析： 法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。
19．納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使 稅務(wù) 機(jī)關(guān)無法追繳其所欠繳的稅款。該種行為在法律上稱為（ ）
A．騙稅行為
B．拖欠稅款行為
C．抗稅行為
D．逃避追繳欠稅款行為
答案： D
解析： 納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳納稅人所欠繳的稅款的行為屬于逃避追繳欠稅款行為。
20．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）
A．銷售不動(dòng)產(chǎn)
B．向個(gè)人消費(fèi)者銷售應(yīng)稅貨物
C．將貨物用于集體福利
D．收到代銷單位送交的代銷貨物清單
答案： D
解析： 銷售不動(dòng)產(chǎn)、將貨物用于集體福利和向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，都屬于不得開具專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票的情形。
21．下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是（ ）
A．征稅人
B．課稅對(duì)象
C．納稅人
D．納稅義務(wù)
答案： B
解析： 稅收法律關(guān)系的客體是指主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，即課稅對(duì)象。
22．某公司進(jìn)口的一部免稅車輛因改變用途需依法繳納車輛購(gòu)置稅，已知該車原價(jià)10萬元，同類新車低計(jì)稅價(jià)格為15萬元，該車已使用3年，規(guī)定使用年限為15年，車輛購(gòu)置稅率為10%，該公司應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅稅額為（ ）
A．2
B．1.6
C．1.5
D．1.2
答案： D
解析： 免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，需要依法繳納車輛購(gòu)置稅，其計(jì)稅價(jià)格＝15×（1-3/15）×100％＝12萬元，車輛購(gòu)置稅稅額＝12×10％＝1.2萬元。
23．下列法的形式中，屬于國(guó)家的根本、具有高法律效力的是（ ）
A．中華人民共和國(guó)全國(guó)人民代表大會(huì)組織法
B．中華人民共和國(guó)立法法
C．中華人民共和國(guó)憲法
D．中華人民共和國(guó)刑法
答案： C
解析： 憲法是國(guó)家的根本，具有高的法律效力。
24．甲、乙因 合同 糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會(huì)主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時(shí)產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的做法是（ ）
A．按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決
B．按首席仲裁員的意見作出裁決
C．提請(qǐng)仲委員會(huì)作出裁決
D．提請(qǐng)仲裁委員會(huì)主任作出裁決
答案：A
解析：依據(jù)規(guī)定，裁決應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意見作出，少數(shù)仲裁員的不同意見可以計(jì)入筆錄。如果題目說的是不能形成一致意見，那么就可以理解為每個(gè)人都有一個(gè)意見，誰也不贊同誰的，那么就是以首席仲裁員的意見為準(zhǔn)。
25．下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資 企業(yè) 法律特征的表述中，正確的是（ ）
A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是獨(dú)立的民事主體
B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)具有法人 資格
C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任
D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人可是中國(guó)公民，也可以是外國(guó)公民
答案： A
解析： 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是獨(dú)立的民事主體，可以以自己的名義從事民事活動(dòng)，但是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格，不能獨(dú)立的承擔(dān)民事責(zé)任。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人對(duì)企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，并且個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人只能是中國(guó)公民。