41、下列各項中，根據增值稅法律制度的有關規(guī)定，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。
A.在境外銷售應稅勞務
B.銷售報關出口的貨物
C.將自產貨物用于集體福利
D.轉讓非專利技術
【答案】ABCD
【解析】教材P285.
42、根據《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，納稅人應當向其機構所在地主管稅務機構申報繳納營業(yè)稅的是（ ）。
A、銷售不動產
B、跨省承包工程
C、經營運輸業(yè)務
D、轉讓土地使用權
【答案】BC
【解析】（1）納稅人銷售不動產，應當向不動產所在地主管稅務機關申報納稅；
（2）納稅人轉讓土地使用權，應當向土地所在地主管稅務機關申報納稅。
43、根據增值稅法律制度規(guī)定，下列各項中，應當征收增值稅的有（ ）。
A、典當業(yè)的死當銷售業(yè)務
B、集郵商品的生產、調撥
C、郵局銷售集郵商品
D、郵局發(fā)行報刊
【答案】AB
【解析】教材P261-262.
44、根據消費稅法律制度規(guī)定，納稅人用于（ ）的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的銷售價格作為計稅依據計算征收消費稅。
A、換取生產資料
B、換取消費資料
C、投資入股
D、抵償債務
【答案】ABCD
【解析】納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的銷售價格作為計稅依據計算征收消費稅。
45、根據營業(yè)稅法律制度規(guī)定，在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，應繳納營業(yè)稅。下列各項中，應當繳納營業(yè)稅的有（ ）。
A、在境內組織旅客出境旅游
B、境內保險機構為出口貨物提供保險
C、境外保險機構以在境內的物品為標的提供的保險服務
D、所轉讓的無形資產在境內使用
【答案】ACD
【解析】教材P309.
46、根據營業(yè)稅法律制度規(guī)定，下列各項中，不繳納營業(yè)稅的有（ ）。
A、以無形資產投資入股，參與利潤分配、共同承擔投資風險的行為
B、以無形資產投資入股，投資后轉讓其股權的行為
C、以不動產投資入股，參與利潤分配、共同承擔投資風險的行為
D、以不動產投資入股，投資后轉讓其股權的行為
【答案】ABCD
【解析】以無形資產、不動產投資入股，接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉讓其股權的也不征收營業(yè)稅。
47、A公司于2006年3月將其廠房連同依法取得的國有土地使用權一并轉讓給B公司，取得轉讓收入2000萬元。則A公司應繳納（ ）。
A、增值稅
B、營業(yè)稅
C、土地增值稅
D、契稅
【答案】BC
【解析】（1）A公司銷售不動產，屬于營業(yè)稅的征收范圍；
（2）A公司轉讓國有土地使用權并取得收入，應繳納土地增值稅；
（3）在我國境內轉移土地、房屋權屬，應由承受的單位和個人繳納契稅，但在本題中應由B公司繳納契稅。
48、根據關稅法律制度規(guī)定，下列各項中，應計入進口貨物關稅完稅價格的有（ ）。
A、由買方負擔的購貨傭金
B、由買方負擔的經紀費
C、由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用
D、由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用
【答案】BCD
【解析】由買方負擔的購貨傭金不能計入進口貨物的關稅完稅價格，經紀費應計入。
49、根據外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，屬于外國企業(yè)來源于中國境內的所得的有（ ）。
A、從中國境內取得的利潤
B、將財產租給中國境內租用者而取得的租金
C、轉讓中國境內的房屋取得的收益
D、提供在中國境內使用的專利權而取得的服務費
【答案】ABCD
【解析】教材P361.
50、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準扣除的有（ ）。
A、支付的財產保險費
B、固定資產轉讓費用
C、購建固定資產的費用
D、融資租賃固定資產支付的租金
【答案】CD
【解析】（1）納稅人參加財產保險和運輸保險，按照規(guī)定繳納的保險費用準予扣除；因此選項A是錯誤的?！ ?BR> （2）納稅人轉讓各類固定資產發(fā)生的費用支出，經審核后允許扣除；因此選項B是錯誤的。
（3）納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產，其租金支出不得直接扣除，但可以按照規(guī)定提取折舊費分期扣除；因此選項D是正確的。
A.在境外銷售應稅勞務
B.銷售報關出口的貨物
C.將自產貨物用于集體福利
D.轉讓非專利技術
【答案】ABCD
【解析】教材P285.
42、根據《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，納稅人應當向其機構所在地主管稅務機構申報繳納營業(yè)稅的是（ ）。
A、銷售不動產
B、跨省承包工程
C、經營運輸業(yè)務
D、轉讓土地使用權
【答案】BC
【解析】（1）納稅人銷售不動產，應當向不動產所在地主管稅務機關申報納稅；
（2）納稅人轉讓土地使用權，應當向土地所在地主管稅務機關申報納稅。
43、根據增值稅法律制度規(guī)定，下列各項中，應當征收增值稅的有（ ）。
A、典當業(yè)的死當銷售業(yè)務
B、集郵商品的生產、調撥
C、郵局銷售集郵商品
D、郵局發(fā)行報刊
【答案】AB
【解析】教材P261-262.
44、根據消費稅法律制度規(guī)定，納稅人用于（ ）的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的銷售價格作為計稅依據計算征收消費稅。
A、換取生產資料
B、換取消費資料
C、投資入股
D、抵償債務
【答案】ABCD
【解析】納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的銷售價格作為計稅依據計算征收消費稅。
45、根據營業(yè)稅法律制度規(guī)定，在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，應繳納營業(yè)稅。下列各項中，應當繳納營業(yè)稅的有（ ）。
A、在境內組織旅客出境旅游
B、境內保險機構為出口貨物提供保險
C、境外保險機構以在境內的物品為標的提供的保險服務
D、所轉讓的無形資產在境內使用
【答案】ACD
【解析】教材P309.
46、根據營業(yè)稅法律制度規(guī)定，下列各項中，不繳納營業(yè)稅的有（ ）。
A、以無形資產投資入股，參與利潤分配、共同承擔投資風險的行為
B、以無形資產投資入股，投資后轉讓其股權的行為
C、以不動產投資入股，參與利潤分配、共同承擔投資風險的行為
D、以不動產投資入股，投資后轉讓其股權的行為
【答案】ABCD
【解析】以無形資產、不動產投資入股，接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉讓其股權的也不征收營業(yè)稅。
47、A公司于2006年3月將其廠房連同依法取得的國有土地使用權一并轉讓給B公司，取得轉讓收入2000萬元。則A公司應繳納（ ）。
A、增值稅
B、營業(yè)稅
C、土地增值稅
D、契稅
【答案】BC
【解析】（1）A公司銷售不動產，屬于營業(yè)稅的征收范圍；
（2）A公司轉讓國有土地使用權并取得收入，應繳納土地增值稅；
（3）在我國境內轉移土地、房屋權屬，應由承受的單位和個人繳納契稅，但在本題中應由B公司繳納契稅。
48、根據關稅法律制度規(guī)定，下列各項中，應計入進口貨物關稅完稅價格的有（ ）。
A、由買方負擔的購貨傭金
B、由買方負擔的經紀費
C、由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用
D、由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用
【答案】BCD
【解析】由買方負擔的購貨傭金不能計入進口貨物的關稅完稅價格，經紀費應計入。
49、根據外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，屬于外國企業(yè)來源于中國境內的所得的有（ ）。
A、從中國境內取得的利潤
B、將財產租給中國境內租用者而取得的租金
C、轉讓中國境內的房屋取得的收益
D、提供在中國境內使用的專利權而取得的服務費
【答案】ABCD
【解析】教材P361.
50、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準扣除的有（ ）。
A、支付的財產保險費
B、固定資產轉讓費用
C、購建固定資產的費用
D、融資租賃固定資產支付的租金
【答案】CD
【解析】（1）納稅人參加財產保險和運輸保險，按照規(guī)定繳納的保險費用準予扣除；因此選項A是錯誤的?！ ?BR> （2）納稅人轉讓各類固定資產發(fā)生的費用支出，經審核后允許扣除；因此選項B是錯誤的。
（3）納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產，其租金支出不得直接扣除，但可以按照規(guī)定提取折舊費分期扣除；因此選項D是正確的。