41、下列各項(xiàng)中，根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。
A.在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)
B.銷售報(bào)關(guān)出口的貨物
C.將自產(chǎn)貨物用于集體福利
D.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)
【答案】ABCD
【解析】教材P285.
42、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。
A、銷售不動(dòng)產(chǎn)
B、跨省承包工程
C、經(jīng)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)
D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
【答案】BC
【解析】（1）納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；
（2）納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
43、根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
A、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)銷售業(yè)務(wù)
B、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥
C、郵局銷售集郵商品
D、郵局發(fā)行報(bào)刊
【答案】AB
【解析】教材P261-262.
44、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，納稅人用于（ ）的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅。
A、換取生產(chǎn)資料
B、換取消費(fèi)資料
C、投資入股
D、抵償債務(wù)
【答案】ABCD
【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅。
45、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A、在境內(nèi)組織旅客出境旅游
B、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn)
C、境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以在境內(nèi)的物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)服務(wù)
D、所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用
【答案】ACD
【解析】教材P309.
46、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A、以無形資產(chǎn)投資入股，參與利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為
B、以無形資產(chǎn)投資入股，投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的行為
C、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為
D、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的行為
【答案】ABCD
【解析】以無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營(yíng)業(yè)稅。
47、A公司于2006年3月將其廠房連同依法取得的國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓給B公司，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元。則A公司應(yīng)繳納（ ）。
A、增值稅
B、營(yíng)業(yè)稅
C、土地增值稅
D、契稅
【答案】BC
【解析】（1）A公司銷售不動(dòng)產(chǎn)，屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍；
（2）A公司轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)并取得收入，應(yīng)繳納土地增值稅；
（3）在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，應(yīng)由承受的單位和個(gè)人繳納契稅，但在本題中應(yīng)由B公司繳納契稅。
48、根據(jù)關(guān)稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（ ）。
A、由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金
B、由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)
C、由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用
D、由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用
【答案】BCD
【解析】由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金不能計(jì)入進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格，經(jīng)紀(jì)費(fèi)應(yīng)計(jì)入。
49、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于外國(guó)企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)的所得的有（ ）。
A、從中國(guó)境內(nèi)取得的利潤(rùn)
B、將財(cái)產(chǎn)租給中國(guó)境內(nèi)租用者而取得的租金
C、轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的房屋取得的收益
D、提供在中國(guó)境內(nèi)使用的專利權(quán)而取得的服務(wù)費(fèi)
【答案】ABCD
【解析】教材P361.
50、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的有（ ）。
A、支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
B、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用
C、購(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用
D、融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金
【答案】CD
【解析】（1）納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除；因此選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的?！ ?BR> （2）納稅人轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用支出，經(jīng)審核后允許扣除；因此選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的。
（3）納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其租金支出不得直接扣除，但可以按照規(guī)定提取折舊費(fèi)分期扣除；因此選項(xiàng)D是正確的。
A.在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)
B.銷售報(bào)關(guān)出口的貨物
C.將自產(chǎn)貨物用于集體福利
D.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)
【答案】ABCD
【解析】教材P285.
42、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。
A、銷售不動(dòng)產(chǎn)
B、跨省承包工程
C、經(jīng)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)
D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
【答案】BC
【解析】（1）納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；
（2）納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
43、根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
A、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)銷售業(yè)務(wù)
B、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥
C、郵局銷售集郵商品
D、郵局發(fā)行報(bào)刊
【答案】AB
【解析】教材P261-262.
44、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，納稅人用于（ ）的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅。
A、換取生產(chǎn)資料
B、換取消費(fèi)資料
C、投資入股
D、抵償債務(wù)
【答案】ABCD
【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅。
45、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A、在境內(nèi)組織旅客出境旅游
B、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn)
C、境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以在境內(nèi)的物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)服務(wù)
D、所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用
【答案】ACD
【解析】教材P309.
46、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A、以無形資產(chǎn)投資入股，參與利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為
B、以無形資產(chǎn)投資入股，投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的行為
C、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為
D、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的行為
【答案】ABCD
【解析】以無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營(yíng)業(yè)稅。
47、A公司于2006年3月將其廠房連同依法取得的國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓給B公司，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元。則A公司應(yīng)繳納（ ）。
A、增值稅
B、營(yíng)業(yè)稅
C、土地增值稅
D、契稅
【答案】BC
【解析】（1）A公司銷售不動(dòng)產(chǎn)，屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍；
（2）A公司轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)并取得收入，應(yīng)繳納土地增值稅；
（3）在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，應(yīng)由承受的單位和個(gè)人繳納契稅，但在本題中應(yīng)由B公司繳納契稅。
48、根據(jù)關(guān)稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（ ）。
A、由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金
B、由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)
C、由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用
D、由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用
【答案】BCD
【解析】由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金不能計(jì)入進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格，經(jīng)紀(jì)費(fèi)應(yīng)計(jì)入。
49、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于外國(guó)企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)的所得的有（ ）。
A、從中國(guó)境內(nèi)取得的利潤(rùn)
B、將財(cái)產(chǎn)租給中國(guó)境內(nèi)租用者而取得的租金
C、轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的房屋取得的收益
D、提供在中國(guó)境內(nèi)使用的專利權(quán)而取得的服務(wù)費(fèi)
【答案】ABCD
【解析】教材P361.
50、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的有（ ）。
A、支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
B、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用
C、購(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用
D、融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金
【答案】CD
【解析】（1）納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除；因此選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的?！ ?BR> （2）納稅人轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用支出，經(jīng)審核后允許扣除；因此選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的。
（3）納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其租金支出不得直接扣除，但可以按照規(guī)定提取折舊費(fèi)分期扣除；因此選項(xiàng)D是正確的。