中級(jí)職稱(chēng)考試《經(jīng)濟(jì)法》試題及參考答案e

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四、計(jì)算題分析題
    第1題答案:
    (1)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=(800×50+600×100)×17%=17000(元)
    當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=177840÷(1+17%)×17%+19890÷(1+17%)×17%+2223÷(1+17%)×120×17%+(14391÷5%)÷(1+17%)×17%+163800÷(1+17%)×17%=133110(元)
    當(dāng)期應(yīng)納稅額=133110-17000-6110=110000(元)
    「說(shuō)明」(1)如果考生只計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額,至少會(huì)得1分;(2)如果考生在計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)逐項(xiàng)分別計(jì)算,每計(jì)算出一項(xiàng),也會(huì)得到0.5分。
    (2)該商場(chǎng)提供空調(diào)安裝服務(wù)不繳納營(yíng)業(yè)稅。根據(jù)規(guī)定,從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè),發(fā)生混和銷(xiāo)售行為,視同銷(xiāo)售貨物,應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅。
    第2題答案:
    (1)計(jì)算土地增值稅
    扣除項(xiàng)目金額=5000+3000+150+990+800+1600=11540(萬(wàn)元)
    土地增值額=18000-11540=6460(萬(wàn)元)
    土地增值額/扣除項(xiàng)目金額=6460/11540=55.98%
    應(yīng)納土地增值稅=11540×50%×30%+(6460-11540×50%)×40%=2007(萬(wàn)元)
    「說(shuō)明」如果考生分步計(jì)算到56%的比率,計(jì)算土地增值稅的數(shù)額計(jì)算錯(cuò)誤,也會(huì)適當(dāng)給分。
    (2)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(18000+200+100+20)×5%=916(萬(wàn)元)
    五、簡(jiǎn)答題
    「案例1」
    (1)丙公司在提示付款時(shí),付款人不應(yīng)付款。根據(jù)規(guī)定,付款人在付款時(shí),必須承擔(dān)審查義務(wù),其中之一是審查匯票上諸項(xiàng)背書(shū)是否連續(xù)。在本題中,由于背書(shū)不連續(xù),因此付款人不應(yīng)付款。
    (2)背書(shū)的絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)包括:背書(shū)人的簽章、被背書(shū)人的名稱(chēng)。
    「案例2」
    (1)該企業(yè)的行為屬于偷稅行為,不構(gòu)成犯罪。
    (2)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任:由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其少繳的稅款、滯納金,并處以少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。(p392)
    六、綜合題
    「案例1」
    (1)天山公司董事會(huì)的通知時(shí)間不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,董事會(huì)會(huì)議應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開(kāi)10日以前通知全體董事。在本題中,董事長(zhǎng)3月10日提議于3月15日召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議不符合規(guī)定。
    (2)天山公司的“公司債券發(fā)行方案”不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,累計(jì)債券總額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)的40%。在本題中,該公司累計(jì)債券總額將達(dá)到3500萬(wàn)元(1000+500+2000),超過(guò)了公司凈資產(chǎn)8000萬(wàn)元的40%。
    (3)天山公司股東會(huì)作出的增資決議不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,有限責(zé)任公司增加注冊(cè)資本的,必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過(guò)。在本題中,天山公司股東會(huì)對(duì)增資方案進(jìn)行表決時(shí),3家贊成增資的股東所代表的表決權(quán)僅為58.40%,未達(dá)到2/3的法定要求。
    (4)對(duì)于經(jīng)理王某擅自將公司資金5萬(wàn)元借給其親屬開(kāi)辦公司的行為,根據(jù)《公司法》的規(guī)定,董事、經(jīng)理將公司自己借貸給他人的,責(zé)令退還公司的資金,由公司給予處分,將其所得收入歸公司所有。構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。